會(huì)計(jì)建賬期初余額
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期初余額的錄入分兩部分：總賬期初余額錄入、輔助核算科目期初余額錄入。在錄入期初余額時(shí)，對(duì)于設(shè)置為輔助核算的科目，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)為其開(kāi)設(shè)輔助賬頁(yè)。相應(yīng)地，在輸入期初余額時(shí)，這類(lèi)科目總賬的期初余額是由輔助賬的期初明細(xì)匯總而來(lái)，即不能直接輸入總賬期初數(shù)；對(duì)于沒(méi)有設(shè)置輔助核算的科目，可直接錄入期初余額。
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3月份建賬錄期初余額：可以清資建賬。也可以按需要建賬日期建賬，補(bǔ)錄入這幾個(gè)月的憑證。
如果是新開(kāi)立的公司，第一次建賬做賬，則期初金額為0。從第一筆投資開(kāi)始做會(huì)計(jì)分錄并登記賬簿即可。如果是老公司年中換賬套，則期初金額為上一月末的結(jié)余數(shù)。注意錄入損益類(lèi)科目的本年度舊賬套里面的發(fā)生額，這樣才可以計(jì)算利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)。
簡(jiǎn)介
期初余額反映了以前期間的交易和上期采用的會(huì)計(jì)政策的結(jié)果。期初余額應(yīng)以客觀存在的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，是被審計(jì)單位按照上期采用的會(huì)計(jì)政策對(duì)以前會(huì)計(jì)期間發(fā)生的交易和事項(xiàng)處理后的結(jié)果。期初余額與注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托相聯(lián)系。
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在檸檬云財(cái)務(wù)軟件中期初余額的數(shù)據(jù)就是上期期末余額的數(shù)據(jù)，年初余額會(huì)根據(jù)前幾項(xiàng)金額自動(dòng)換算得出，無(wú)需錄入。若期初沒(méi)有所需科目，請(qǐng)先點(diǎn)擊設(shè)置→科目，新增相應(yīng)科目，再到“期初”中進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入。操作：點(diǎn)擊設(shè)置→期初①當(dāng)新建的賬套啟用月份是1月時(shí)，需要把上年12月的期末余額錄入到“期初余額”列中，無(wú)需錄入累計(jì)數(shù)；
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期初余額，是指期初已存在的賬戶余額。期初余額以上期期末余額為基礎(chǔ)，反映了以前期間的交易和上期采用的會(huì)計(jì)政策的結(jié)果。期初已存在的賬戶余額是由上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額，或是上期期末余額調(diào)整后的金額。通常，期初余額是上期賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本期賬戶的余額，在數(shù)額上與相應(yīng)賬戶的上期期末余額相等。
期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額。上式中的四個(gè)部分稱為賬戶的四個(gè)金額要素。賬戶的基本結(jié)構(gòu)具體包括賬戶名稱（會(huì)計(jì)科目）、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期、所依據(jù)記賬憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、增減金額、余額等。在最后把你該補(bǔ)的全部補(bǔ)回來(lái)。
擴(kuò)展資料：
在期初余額的審核過(guò)程中，應(yīng)分析原報(bào)告中提到的相關(guān)事項(xiàng)的影響是否已經(jīng)消除，通過(guò)對(duì)當(dāng)年已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行查找，若已消除可不再考慮；若在當(dāng)年并未得到證實(shí)，影響也還存在，本年業(yè)務(wù)中也未得到處理，發(fā)現(xiàn)后應(yīng)對(duì)該類(lèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。如本案例中對(duì)其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù)；對(duì)外投資虧損額的調(diào)整入賬。
當(dāng)期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響時(shí)，但無(wú)法對(duì)其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；或期初余額中存在嚴(yán)重影響本期會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
參考資料來(lái)源：百度百科-期末余額
參考資料來(lái)源：百度百科-期初余額
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新建賬的賬戶的期初數(shù)，是以上期的期末數(shù)作為建賬的初始數(shù)據(jù)。也就是把上期的期末數(shù)，按照對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目填寫(xiě)到新的賬戶里就可以了。
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