山東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)我省注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)，規(guī)范會計師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）和注冊會計師執(zhí)業(yè)行為，避免不法分子和非法中介機(jī)構(gòu)假冒事務(wù)所出具虛假鑒證報告，維護(hù)社會公眾利益和行業(yè)合法權(quán)益，全面提升行業(yè)社會公信力，根據(jù)中注協(xié)的有關(guān)要求，結(jié)合我省實際情況，制定本辦法。

第二條 山東省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）根據(jù)本辦法引入并使用業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)（以下簡稱“防偽報備系統(tǒng)”），并進(jìn)行自律管理。

第三條 本辦法適用于山東省范圍內(nèi)依法設(shè)立的事務(wù)所或分所（含外省事務(wù)所在山東省設(shè)立的分所）出具的業(yè)務(wù)報告，以及省外事務(wù)所或分所在我省執(zhí)行業(yè)務(wù)出具的業(yè)務(wù)報告。

第四條 防偽報備系統(tǒng)使用的防偽標(biāo)識是用以證明業(yè)務(wù)報告是由依法批準(zhǔn)設(shè)立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務(wù)所出具的特定標(biāo)記，包括防偽二維碼和防偽編號。業(yè)務(wù)報告的法律責(zé)任主體是簽字注冊會計師及其所在事務(wù)所，注冊會計師協(xié)會不承擔(dān)業(yè)務(wù)報告的任何法律責(zé)任。

第五條 事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)使用防偽標(biāo)識。事務(wù)所的主任會計師為業(yè)務(wù)報告防偽報備的第一責(zé)任人，對事務(wù)所上報的相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

第六條 防偽報備系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)、管理人員，業(yè)務(wù)報備信息錄入、修改、傳輸人員，以及報備信息日常管理、匯總分析人員等，對防偽報備系統(tǒng)涉及的相關(guān)信息負(fù)有保密責(zé)任。

第二章 防偽報備系統(tǒng)的建立、使用與管理

第七條 省注協(xié)負(fù)責(zé)開發(fā)、建設(shè)、維護(hù)防偽報備系統(tǒng)，并在運用實施過程中不斷加以完善。

第八條 防偽報備系統(tǒng)分為二個模塊：一是省內(nèi)事務(wù)所（含分所，下同）使用模塊；二是省外事務(wù)所使用模塊。

（一）省內(nèi)事務(wù)所進(jìn)行報備時，在省注協(xié)網(wǎng)站“防偽報備系統(tǒng)”窗口下，輸入事務(wù)所賬號、密碼登錄，進(jìn)入業(yè)務(wù)報備下的“報告防偽報備”模塊，根據(jù)執(zhí)行業(yè)務(wù)情況逐項填列。

（二）省外事務(wù)所進(jìn)行報備時，在省注協(xié)網(wǎng)站“省外事務(wù)所業(yè)務(wù)報告防偽報備”模塊進(jìn)行；填寫基本資料、報備業(yè)務(wù)信息，點擊提交，進(jìn)行手機(jī)驗證碼驗證（同一手機(jī)號碼一天只能驗證兩次），在通過手機(jī)驗證后獲得隨機(jī)防偽碼，請事務(wù)所在該報告封面或報告第一頁標(biāo)示該防偽碼。

第九條 業(yè)務(wù)報告報備分為七類：即財務(wù)報表審計、驗資、證券審計、司法鑒定、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、其他專項審計、其他業(yè)務(wù)。事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類業(yè)務(wù)報備設(shè)置的指標(biāo)要求分別填列。

（一）財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)：是指以被審計單位整體財務(wù)報告為鑒證對象、以通用目的為財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，對財務(wù)報告整體發(fā)表審計意見的審計項目，包括年報審計、中報審計、季報審計、月報審計、基準(zhǔn)日報表審計等。

（二）驗資業(yè)務(wù)：包括設(shè)立、變更驗資項目。

（三）證券審計：必須由證券期貨審計業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所出具報告的上市公司審計、內(nèi)控審計、債券發(fā)行審計、IPO審計、新三板審計等。

（四）司法鑒定：是指接受司法機(jī)關(guān)、仲裁機(jī)構(gòu)或當(dāng)事人的委托，依照法律規(guī)定的條件和程序，運用專門知識和技能對訴訟、仲裁等活動中所涉及的某些專門性問題進(jìn)行檢驗、判定的審計業(yè)務(wù)。

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：指企事單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況所進(jìn)行的審計。

（六）其他專項審計業(yè)務(wù)：是指除（四）（五）項以外，以部分財務(wù)指標(biāo)為鑒證對象、或以特殊目的為財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，對個別或部分財務(wù)指標(biāo)發(fā)表審計意見，或通過個別或部分財務(wù)指標(biāo)對專門事項進(jìn)行認(rèn)定并發(fā)表意見的審計項目。

（七）其他業(yè)務(wù)：是指除以上六種業(yè)務(wù)類型以外的其他鑒證業(yè)務(wù)。

第十條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立防偽報備系統(tǒng)專人管理制度，指定專人負(fù)責(zé)。

第十一條 事務(wù)所防偽報備采用網(wǎng)上實時報備方式，即事務(wù)所在業(yè)務(wù)完成、出具業(yè)務(wù)報告前，實時將有關(guān)業(yè)務(wù)信息錄入防偽報備系統(tǒng)，獲取防偽標(biāo)識。

第十二條 事務(wù)所終止時，省注協(xié)將停止該事務(wù)所使用防偽報備系統(tǒng)。

第三章 防偽報備數(shù)據(jù)的修改與撤銷

第十三條 事務(wù)所錄入報備信息需要修改的，實時或首次報備的資料，在報備信息上報后30天內(nèi)可自行修改；超過30天的，事務(wù)所應(yīng)向省注協(xié)提交經(jīng)主任會計師簽名并加蓋事務(wù)所公章的《業(yè)務(wù)報備修改申請書》，說明申請修改報備信息的原因，報省注協(xié)審核后由省注協(xié)修改。

第十四條 事務(wù)所將業(yè)務(wù)報備信息錄入防偽報備系統(tǒng)，并已獲取防偽標(biāo)識的，原則上不予撤銷。如事務(wù)所和委托人達(dá)成解除服務(wù)協(xié)議的，事務(wù)所應(yīng)提交雙方簽署的解除該項服務(wù)的證明及相關(guān)業(yè)務(wù)報告復(fù)印件，報省注協(xié)審核撤銷。

第四章 異常報備情形的處理

第十五條 省注協(xié)對防偽報備系統(tǒng)設(shè)置異常情況預(yù)警指標(biāo)，出現(xiàn)異常情況系統(tǒng)將自動提示。

第十六條 省注協(xié)對防偽報備系統(tǒng)的有關(guān)信息進(jìn)行實時監(jiān)控。對存在異常報備情形的事務(wù)所，給予提醒、約談、暫停使用防偽報備系統(tǒng)、實地調(diào)查等處理。

第十七條 事務(wù)所在防偽報備中存在以下情形的，由省注協(xié)給予書面或電話提醒：

（一）防偽報備系統(tǒng)啟用3個月內(nèi)未報備的；

（二）業(yè)務(wù)報備數(shù)據(jù)存在較多錯漏的；

（三）出具報告數(shù)量異常的；

（四）其他應(yīng)當(dāng)給予書面提醒處理的情形。

第十八條 書面或電話提醒一個月后，事務(wù)所仍存在第十七條所述情形的，由省注協(xié)對事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。

第十九條 事務(wù)所存在下列情形之一的，暫停事務(wù)所使用防偽報備系統(tǒng)，事務(wù)所通過提交相關(guān)材料到省注協(xié)進(jìn)行人工審核報備：

（一）通過錄入虛假信息等不正當(dāng)手段獲取業(yè)務(wù)報告二維碼的；

（二）將同一二維碼用于不同內(nèi)容報告的；

（三）存在報備異常情況，經(jīng)書面提醒、約談后仍不予改正的；

（四）其他應(yīng)當(dāng)暫停使用防偽報備系統(tǒng)的情形。

第二十條 事務(wù)所出具業(yè)務(wù)報告不錄入防偽報備系統(tǒng)或者錄入報備數(shù)據(jù)異常的，省注協(xié)將責(zé)令其整改，列為重點監(jiān)管對象。對拒不整改的，給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。

第二十一條 事務(wù)所采取虛報、漏報、錯報等方式錄入報備信息，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的，視其情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。

第五章 防偽報備成果匯總與運用

第二十二條 省注協(xié)網(wǎng)站建立業(yè)務(wù)報告防偽報備的查詢系統(tǒng)，供業(yè)務(wù)報告使用人及其他利益相關(guān)者查詢事務(wù)所業(yè)務(wù)報備的基礎(chǔ)信息，包括事務(wù)所名稱、服務(wù)對象名稱、報告文號、項目合伙人或項目負(fù)責(zé)人、被審驗標(biāo)的資產(chǎn)（資金）總額等信息。

第二十三條 查詢涉及上市公司業(yè)務(wù)報告報備信息的，時間限定在上市公司相關(guān)信息公開披露2周之后。

第二十四條 對報備數(shù)據(jù)異常、涉嫌壓價競爭、有投訴舉報的，協(xié)會將及時組織人員調(diào)查處理。

第六章 附則

第二十五條 本辦法由省注協(xié)常務(wù)理事會審議通過后發(fā)布，自2016年4月1日起施行。