單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%，本年度該企業(yè)取得國(guó)債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金4萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2016年年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為( )萬元

A.338.5

B.374

C.337.5

D.301

2、2016年7月1日，某企業(yè)銷售商品領(lǐng)用不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的計(jì)劃成本為60 000元，材料成本差異率為-5%，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該包裝物會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

A.借： 銷售費(fèi)用 63 000

貸： 周轉(zhuǎn)材料--包裝物 60 000

材料成本差異 3 000

B.借：銷售費(fèi)用 57 000

材料成本差異 3 000

貸：周轉(zhuǎn)材料--包裝物 60 000

C.借：其他業(yè)務(wù)成本 63 000

貸：周轉(zhuǎn)材料--包裝物 50 000

材料成本差異 3 000

D.借：其他業(yè)務(wù)成本 57 000

材料成本差異 3 000

貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 60 000

3、2016年12月31日，甲企業(yè)“預(yù)收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其明細(xì)科目余額如下?！邦A(yù)收賬款--乙企業(yè)”科目貸方余額為25萬元?！邦A(yù)收賬款--丙企業(yè)”科目借方余額為10萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額為( )萬元。

A.15

B.10

C.5

D.25

參考答案

1、

【答案】D

【解析】應(yīng)納稅所得額=1350-150+4=1204(萬元)，所得稅費(fèi)用=1204×25%=301(萬元)。

2、

【答案】B

【解析】企業(yè)銷售商品時(shí)隨同商品出售的不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物是需要計(jì)入銷售費(fèi)用的，因?yàn)樵摪b物的計(jì)劃成本為 60 000 元，所以實(shí)際成本為 60 000×(1-5%)=57 000 (元)。即計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為 57 000 元，結(jié)轉(zhuǎn)的材料成本差異為 60000×5%=3 000 (元)，相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：

借：銷售費(fèi)用 57 000

材料成本差異 3 000

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 60 000

3、

【答案】D

【解析】“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。本題中“預(yù)收賬款—丙公司”是借方余額，所以不需要考慮。預(yù)收款項(xiàng)期末應(yīng)當(dāng)填列的金額為25萬元。

在初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試早期的備考過程中，考生們可以通過做題來熟悉和穩(wěn)固知識(shí)點(diǎn)，為后期的復(fù)習(xí)打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)，小編也預(yù)祝大家明年考試順利。