匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理：

1、匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

2、繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤。

貸：以前年度損益調(diào)整。

補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅：匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會計分錄：

(1)補(bǔ)計提:

借:未分配利潤-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)支付時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報 :

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。