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1、如題所述，如為納稅調(diào)整事項，那么，對補稅項目編制會計分錄則可：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整2、如果牽涉到其他相應(yīng)損益調(diào)整，那么，還應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整科目進行會計調(diào)整處理；3、以上僅供參考，請予結(jié)合實際情況再做判斷。
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所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款調(diào)整未分配利潤，分錄如下：借：利潤分配－未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
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匯算清繳后補繳的所得稅會計分錄如下：匯繳后應(yīng)補繳所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅繳納所得稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校匯算清繳補交所得稅如何做帳
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企業(yè)所得稅匯算清繳，沒有補交稅款或退還稅款的，無需做會計分錄。有補交稅款的：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費~應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納時借：應(yīng)交稅費~應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款有退還稅款的，在實際收到款項時借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整
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1、匯繳后應(yīng)補繳所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
2、繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，
貸：銀行存款。
3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整。
擴展資料
內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳。
納稅人應(yīng)當在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表；年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款。
預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。
應(yīng)注意的是：
⑴實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。
⑵若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準后，在核準的期限內(nèi)辦理。
⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準。
參考資料來源：百度百科-匯算清繳
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企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款調(diào)整未分配利潤，分錄如下：借：利潤分配－未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整調(diào)整未分配利潤，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配—未分配利潤
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