你好。題中，已經(jīng)明確指出：“假定稅法規(guī)定，上述預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失僅允許在實(shí)際支付時(shí)于稅前扣除”。由此說明，甲公司無論是原先確認(rèn)40 000元的預(yù)計(jì)負(fù)債，還是日后事項(xiàng)調(diào)整確認(rèn)50 000元的其他應(yīng)付款，在稅法上均不得在2007年度扣除，而應(yīng)當(dāng)在2008年度（“2008年2月7日”，“甲公司不再上訴，賠款已支付”）依法扣除50 000元的賠款損失。所以，日后事項(xiàng)的調(diào)整不涉及應(yīng)交所得稅的調(diào)整。然而，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系（2006）的有關(guān)規(guī)定，甲企業(yè)雖然無需調(diào)整應(yīng)交所得稅，但是，由于預(yù)計(jì)負(fù)債、其他應(yīng)付款的暫時(shí)性差異的變動(dòng)，導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)調(diào)整遞延所得稅。假設(shè)未來所得稅適用稅率33%，且未來有足夠的應(yīng)納稅所得額用于轉(zhuǎn)回該業(yè)務(wù)導(dǎo)致的遞延所得稅，則：原遞延所得稅的計(jì)算：預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值 = 40 000萬元預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ) = 40 000 - 40 000 = 0萬元可抵扣暫時(shí)性差異 = 40 000 - 0 = 40 000萬元遞延所得稅資產(chǎn) = 40 000 * 33% = 13 200萬元日后事項(xiàng)調(diào)整后的遞延所得稅的計(jì)算：其他應(yīng)付款賬面價(jià)值 = 50 000萬元其他應(yīng)付款計(jì)稅基礎(chǔ) = 50 000 - 50 000 = 0萬元可抵扣暫時(shí)性差異 = 50 000 - 0 = 50 000萬元遞延所得稅資產(chǎn) = 50 000 * 33% = 16 500萬元應(yīng)調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn) = 16 500 - 13 200 = 3 300萬元借：遞延所得稅資產(chǎn) 3 300萬元貸：以前年度損益調(diào)整 3 300萬元