水郡都城
1、作為業(yè)務(wù)招待用酒
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、商貿(mào)公司購進(jìn)酒水，用于銷售作為庫存商品
借：庫存商品-XX酒
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）
貸：銀行存款
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為了聯(lián)系業(yè)務(wù)或促銷、處理社會關(guān)系等目的經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)。
2、新《企業(yè)所得稅法實施條例》改變了以前的扣除比例，業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費(fèi)用，會計制度規(guī)定可以據(jù)實列支，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。
3、該實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
麻辣de火鍋
1、商貿(mào)公司購買白酒作為商品且取得對應(yīng)發(fā)票時：借：庫存商品——白酒應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2、商貿(mào)公司購買白酒作招待用途時：借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款商貿(mào)公司購買白酒作為商品且取得對應(yīng)發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存商品”借方科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”借方科目核算；商貿(mào)公司購買白酒作招待用途的，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”借方科目核算。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用，企業(yè)用作個人消費(fèi)業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額不能進(jìn)行抵扣。
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《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：“下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；”《實施細(xì)則》第二十二條對此的解釋為：“條例第十條第（一）項所稱個人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)”。
分錄為：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（影響會計利潤）
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（貨物購進(jìn)時用途不確定，取得了增值稅專用發(fā)票且進(jìn)行抵扣）
或者：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸：庫存商品（貨物購進(jìn)時確定作為禮品，如外購煙、酒等，沒有取得增值稅專用發(fā)票，所以不涉及增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的問題）
注意的是需要分清是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人:
一般納稅人企業(yè)的:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入-客房收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅
小規(guī)模納稅人企業(yè)的:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入-客房收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
參考資料來源：百度百科-管理費(fèi)用
日光浴的懶貓
1、入庫借：原材料-酒水庫貸：銀行存款2、領(lǐng)用借：主營業(yè)務(wù)成本-酒水成本-香煙成本-其他成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料平時記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費(fèi)用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發(fā)票等。原材料成本包括餐飲產(chǎn)品的主料，配料，調(diào)料和這些原料的合理損耗.在價值構(gòu)成上，包括原材料的買價,運(yùn)雜費(fèi)，倉儲費(fèi)用以及相關(guān)稅金,主料，配料是構(gòu)成餐飲產(chǎn)品成本的主體，必須首先從核算主料，配料成本做起，未加工處理的原料稱為毛料，加工處理后的原料稱為凈料。擴(kuò)展資料：企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目;企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目;企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。參考資料來源：百度百科-管理費(fèi)用
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