（1）確定甲公司上述交易或事項中資產、負債在2011年12月31日的計稅基礎，同時比較其賬面價值與計稅基礎，計算所產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。 ①應收賬款：賬面價值1800萬元，計稅基礎為2000萬元。產生可抵扣差異：200萬元； ②預計負債：賬面價值 300萬元，計稅基礎為 0 萬元。產生可抵扣差異：300萬元； ③國債利息：產生永久差異81.79萬元； ④存貨： 賬面價值1850萬元，計稅基礎為 2000萬元。產生可抵扣差異：150萬元； ⑤交易性金融資產：賬面價值2900，計稅基礎3000萬元。產生可抵扣差異：100萬元； ⑥可供出售金融資產：賬面價值520萬元。計稅基礎500萬元。產生應納稅差異：20萬元。 （2）計算甲公司2011年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債和所得稅費用。 ①2011年應納稅所得額=6000+200+300-81.79+150+100=6668.21萬元； ②應交所得稅=6668.21×25%=1667.05萬元； ③遞延所得稅資產=（200+300+150+100）×25%=187.5萬元； ④遞延所得稅負債=20×25%=5萬元； ⑤所得稅費用=1667.05-187.5=1479.55萬元； （3）編制甲公司2011年確認所得稅費用的會計分錄。 借：所得稅費用 1479.55 借：資本公積 5 借：遞延所得稅資產 187.5 貸：應交稅金——應交所得稅 1667.05 貸：遞延所得稅負債 5