所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會(huì)計(jì)分錄借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的分錄為，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用余額為零。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及會(huì)計(jì)分錄處理每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),不是利潤(rùn)分配.具體分錄:1.是每月計(jì)提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤(rùn)科目的,計(jì)提借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅2.按季度預(yù)交稅時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款3.每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目做所得稅借:本年利潤(rùn)貸:所得稅費(fèi)用4.年底將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)所得稅費(fèi)用,是損益類科目,應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤(rùn)的.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.