財(cái)政部、國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》，政策細(xì)則落地，自2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率;部分貨物的出口退稅率調(diào)整為11%。財(cái)稅君給大家整理了詳細(xì)的增值稅64種稅目稅率表和8種5%征收率表，一起來看看吧。增值稅64種稅目稅率表1陸路運(yùn)輸服務(wù)11%2水路運(yùn)輸服務(wù)11%3航空運(yùn)輸服務(wù)11%4管道運(yùn)輸服務(wù)11%5郵政普遍服務(wù)11%6郵政特殊服務(wù)11%7其他郵政服務(wù)11%8基礎(chǔ)電信服務(wù)11%9增值電信服務(wù)6%10工程服務(wù)11%11安裝服務(wù)11%12修繕服務(wù)11%13裝飾服務(wù)11%14其他建筑服務(wù)11%15貸款服務(wù)6%16直接收費(fèi)金融服務(wù)6%17保險(xiǎn)服務(wù)6%18金融商品轉(zhuǎn)讓6%19研發(fā)和技術(shù)服務(wù)6%20信息技術(shù)服務(wù)6%21文化創(chuàng)意服務(wù)6%22物流輔助服務(wù)6%23有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)17%24不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)11%25鑒證咨詢服務(wù)6%26廣播影視服務(wù)6%27商務(wù)輔助服務(wù)6%28其他現(xiàn)代服務(wù)6%29文化體育服務(wù)6%30教育醫(yī)療服務(wù)6%31旅游娛樂服務(wù)6%32餐飲住宿服務(wù)6%33居民日常服務(wù)6%34其他生活服務(wù)6%35銷售無形資產(chǎn)6%36轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)11%37銷售不動(dòng)產(chǎn)11%38在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境0%39在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境0%40在境外載運(yùn)旅客或者貨物0%41航天運(yùn)輸服務(wù)0%42向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)0%43向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)0%44向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)0%45向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)0%46向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)0%47向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)0%48向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)0%49向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)0%50向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)0%51向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)0%52財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)0%53銷售或者進(jìn)口貨物17%54糧食、食用植物油11%55自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品11%56圖書、報(bào)紙、雜志11%57飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜11%58農(nóng)產(chǎn)品11%59音像制品11%60電子出版物11%61二甲醚11%62國務(wù)院規(guī)定的其他貨物11%63加工、修理修配勞務(wù)17%64出口貨物0%征收率為5%的情形1不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)5%2銷售不動(dòng)產(chǎn)5%3土地使用權(quán)出租5%4轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前土地使用權(quán)5%5選擇差額納稅勞務(wù)派遣5%6選擇差額納稅安保服務(wù)5%7一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)5%8中外合作油(氣)田開采(含中外雙方簽定石油合同合作開采陸上)的原油、天然氣，征收率為5%5%附注1.總結(jié)記憶方法：不動(dòng)產(chǎn)買賣和租賃+土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和出租+勞務(wù)派遣(安保服務(wù))+一般納稅人人力資源外包+中外合作油(氣)田開采。2.小規(guī)模納稅人(含其他個(gè)人)一律采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，一般情況下征收率為3%，特殊情況詳見注釋。3.一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，一般情況下征收率為3%，特殊情況詳見注釋，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。一般納稅人適用征收率為5%的情形一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。1.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(財(cái)稅〔2016〕68號(hào))3.一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))4.一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)租的，可選擇簡(jiǎn)易辦法征稅;將5月1日之后租入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)租的，不能選擇簡(jiǎn)易辦法征稅。(稅總納便函〔2016〕71號(hào))補(bǔ)充：可選擇簡(jiǎn)易辦法征稅就是按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。5.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))6.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))8.一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。試點(diǎn)前開工，是指相關(guān)施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))補(bǔ)充：(1)道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。(2)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。試點(diǎn)前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在2016年4月30日前的高速公路。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))9.納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))10.轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))11.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))12.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。(財(cái)稅〔2016〕68號(hào))13.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))14.中外合作油(氣)田按合同開采的原油、天然氣應(yīng)按實(shí)物征收增值稅，征收率為5%，在計(jì)征增值稅時(shí)，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。原油、天然氣出口時(shí)不予退稅。(國稅發(fā)〔1998〕219號(hào))小規(guī)模適用征收率為5%的情形小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。1.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(財(cái)稅〔2016〕68號(hào))3.其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))4.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))補(bǔ)充：含個(gè)體工商戶。5.小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))6.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))8.其他個(gè)人銷售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含其購買的住房)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))補(bǔ)充：個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))9.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))10.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))11.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。(財(cái)稅〔2016〕68號(hào))工商注冊(cè)多少錢？找曼德企服放心，公司代辦安全高效，稅務(wù)顧問專業(yè)，曼德企服一站式服務(wù)專家。