xiaoqiao945
指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排。
1、直接利用籌劃法
國家為了實現(xiàn)總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源流向，制定了許多的稅收優(yōu)惠政策。對于納稅人利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優(yōu)惠政策利用的越多，越有利于國家特定政策目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，納稅人可以光明正大地利用優(yōu)惠政策為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動服務(wù)。
2、地點流動籌劃法
納稅人可以根據(jù)需要，或者選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊，或者將現(xiàn)時不太景氣的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū)，以充分享受稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
3、創(chuàng)造條件籌劃法
納稅人創(chuàng)造條件使自己符合稅收優(yōu)惠規(guī)定或者通過掛靠在某些能享受優(yōu)惠待遇的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)、行業(yè)，使自己符合優(yōu)惠條件，從而享受優(yōu)惠待遇。
擴(kuò)展資料
任何納稅籌劃行為，其產(chǎn)生的根本原因都是經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動，即經(jīng)濟(jì)主體為追求自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化。中國對一部分國營企業(yè)、集體企業(yè)、個體經(jīng)營者所做的調(diào)查表明，絕大多數(shù)企業(yè)有到經(jīng)濟(jì)特區(qū)、開發(fā)區(qū)及稅收優(yōu)惠地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的愿望和要求，其主要原因是稅收負(fù)擔(dān)輕、納稅額較少。
利潤等于收入減去成本（不包括稅收）再減去稅收，在收入不變的情況下，降低企業(yè)或個人的費用成本及稅收支出，可以獲取更大的經(jīng)濟(jì)收益。很明顯，稅收作為生產(chǎn)經(jīng)營活動的支出項目，應(yīng)該越少越好，無論它是怎樣的公正合理，都意味著納稅人直接經(jīng)濟(jì)利益的一種損失。
參考資料來源：百度百科-納稅籌劃
參考資料來源：百度百科-稅務(wù)籌劃
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合理避稅是指在法律允許的條件下，以合理合法的方式手段減輕納稅人稅負(fù)壓力，減少實際納稅額的經(jīng)濟(jì)行為。通過不違法的手段安排公司的財務(wù)活動和經(jīng)營活動，以滿足稅法規(guī)定，減輕稅負(fù)壓力。
一、比如小微企業(yè)稅收政策
可以讓企業(yè)所得稅降至5%小規(guī)模納稅人增值稅減免政策，可以讓企業(yè)每季度15萬銷售額(一年可以實現(xiàn)180萬銷售額)免稅;研發(fā)費用加計扣除，則可以最高抵扣100%的企業(yè)所得稅。
二、地方經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)獎勵，經(jīng)營補(bǔ)貼政策。
申請經(jīng)營補(bǔ)貼是企業(yè)常采用的稅收籌劃方式，比如商貿(mào)、咨詢服務(wù)、建筑設(shè)計、互聯(lián)網(wǎng)等行業(yè)都比較適用！
企業(yè)通過在園區(qū)注冊有限公司，活用園區(qū)招商政策，可規(guī)范企業(yè)稅收管理，滿足企業(yè)政策申報需求，助力企業(yè)高效發(fā)展，同時也幫助地區(qū)完成經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)。
增值稅根據(jù)剩下所得部分的：75%-80%，予以企業(yè)經(jīng)營補(bǔ)貼獎勵；
企業(yè)所得稅按照剩下所得部分的：75%-80%，予以企業(yè)經(jīng)營補(bǔ)貼獎勵。
通過申請專項扶持政策，節(jié)省的錢用于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，用于企業(yè)周轉(zhuǎn)運營，不僅降低了企業(yè)成本，還把控了稅務(wù)風(fēng)險。
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稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。 稅務(wù)籌劃是由應(yīng)為Tax Planning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但是由于我國將稅務(wù)部門對于稅收征收任務(wù)的安排叫做“稅收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻(xiàn)中引進(jìn)這一術(shù)語之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務(wù)籌劃”，一體現(xiàn)稅收籌劃所具有的實現(xiàn)策劃安排的特點。方法：1、選擇低稅負(fù)方案即在多種納稅方案中選擇稅負(fù)低的方案，也就意味著選擇低的稅收成本；2、滯延納稅時間納稅期的滯延，相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。希望我有幫助到您，如果覺得太麻煩或者想了解更多可以隨時咨詢我們哦
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稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的涉稅事項作出安排，最終降低涉稅風(fēng)險，減少涉稅負(fù)擔(dān)的活動。
不管是公司還是個體戶在經(jīng)營過程中，都需要履行繳稅納稅的義務(wù)。
稅收優(yōu)惠政策，是國稅制的一個重要組成部分，是政府為達(dá)到一定的政治、社會和經(jīng)濟(jì)目的，而對納稅人實行的稅收減免。目前我國的很多地區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。
個人獨資企業(yè)核定征收是現(xiàn)下最為火爆的稅收優(yōu)惠政策。個人獨資核定征收是核定行業(yè)利潤率10%，按照五級累進(jìn)制計算個人經(jīng)營所得稅，綜合稅率在5個點以下，對于缺乏進(jìn)項成本的企業(yè)來說個人獨資企業(yè)是一個不錯的減少稅收壓力的工具，且可以開3個點專用票據(jù)進(jìn)行抵扣。
政策依據(jù)
（一）根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕183號）的規(guī)定，個體工商可以采用核定征收個人所得稅。
因此，注冊個體工商戶和個人獨資企業(yè)，依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，或雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，都可以申請核定應(yīng)稅所得率方式征收個人所得稅。
（二）《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅[2000]91號）第七條有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅：
1、企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
2、企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
3、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。
核定征收的企業(yè)，稅務(wù)局會綜合考慮企業(yè)的地理位置、經(jīng)營規(guī)模、收入水平、利潤水平等因素，給以企業(yè)定額稅額進(jìn)行征收或以定率的稅額進(jìn)行核定征收。通常是核定行業(yè)利潤率10%，在按照五級累進(jìn)制計算個稅，綜合稅率在5%以下
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稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。 稅務(wù)籌劃是由應(yīng)為Tax Planning意譯而來的，從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但是由于我國將稅務(wù)部門對于稅收征收任務(wù)的安排叫做“稅收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻(xiàn)中引進(jìn)這一術(shù)語之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務(wù)籌劃”，一體現(xiàn)稅收籌劃所具有的實現(xiàn)策劃安排的特點。 稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性和目的性的特點 應(yīng)怎樣選擇稅務(wù)方案,主要根據(jù)公司的形式，及公司情況而定,舉個例子： 某大型商場是增值稅的一般納稅人，購貨均能取得增值稅的專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：一是商品六折銷售；二是購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）；三是購物滿200元，給返還60元的現(xiàn)金。假定該商場銷售利潤率為40％，銷售額為200元的商品，其成本為120元，消費者同樣購買200元的商品，對于該商場選擇哪種方式最為有利呢？方案一：打折銷售。商品六折銷售，價值200元的商品售價140元。增值稅：140÷（1＋17％）×17％－120÷（1十17％）×17％＝2.9（元）方案二：購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）贈送60元的商品視同銷售，應(yīng)繳增值稅：60÷（1＋17％）×17％－40（1＋17％）×17％＝2.9（元）。銷售200元的商品，應(yīng)繳納增值稅：200÷（1十17％）×17％－120×（1＋17％）＝11.62（元）購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）應(yīng)繳增值稅：11.62＋2.9＝14.52（元）方案三：銷售200元的商品，返還現(xiàn)金60元，應(yīng)納增值稅為11.62元。上述三種方案中，方案一，最優(yōu)，企業(yè)上繳的增值稅額最少，后兩種方案次之。企業(yè)在選擇方案時，除了考慮增值稅的稅負(fù)外，還應(yīng)考慮其他各稅的負(fù)擔(dān)情況，如贈送實物或現(xiàn)金，還要由商家代繳個人所得稅，對其獲得的利潤還要上繳所得稅等等。只有進(jìn)行綜合全面地籌劃，才能使企業(yè)降低稅收成本，獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。問：是否企業(yè)在出現(xiàn)上述情況時采用方案一對企業(yè)是最佳的選擇嗎？答：稅收籌劃涉及方方面面的知識，現(xiàn)在對該案例進(jìn)行一個具體的分析：該案例只是從稅務(wù)的角度出發(fā)，為了節(jié)稅而節(jié)稅而忽略了企業(yè)的最終目標(biāo)。節(jié)稅的最終目的應(yīng)當(dāng)是企業(yè)的價值最大化，從這個角度出發(fā)方案一并不一定是企業(yè)的最佳方案。因為此方案在減少稅負(fù)的同時也同時減少了企業(yè)的收入，如果不考慮所得稅的因素采用方案二企業(yè)的利潤最大。
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