注冊(cè)商貿(mào)公司會(huì)計(jì)分錄
明明來(lái)干啥
思得不瑞奧
商貿(mào)公司的會(huì)計(jì)分錄（以小規(guī)模納稅人為例）：購(gòu)進(jìn)時(shí)：借：庫(kù)存商品 貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)付賬款銷售時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
卷卷卷和毛
一，一般外貿(mào)企業(yè)出口賬務(wù)處理： 收到水單:借:銀行存款 貸:應(yīng)(預(yù))收貨款 結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 如果退稅率與進(jìn)項(xiàng)稅率不同,將進(jìn)項(xiàng)稅與退稅率的差異部分計(jì)入成本. 發(fā)生的費(fèi)用:分別計(jì)入管理費(fèi)用,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用。 出口退稅賬務(wù)處理： 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅） 二，出口外貿(mào)會(huì)計(jì)流程 1.外幣進(jìn)賬保留核銷那聯(lián)銀行水單 2.催要核銷單和報(bào)關(guān)單，這時(shí)如果工廠發(fā)票如果沒(méi)有來(lái)也需要催了 3.帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、銀行水單核銷聯(lián)去銀行蓋章 4.再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷單交單 5.帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)到外管局填表辦理核銷 6.將核銷單退稅聯(lián)、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、形式發(fā)票、工廠增值稅發(fā)票、發(fā)票認(rèn)證清單、做收入明細(xì)賬裝訂并上擎天科技軟件申報(bào)退稅，把相應(yīng)資料打印 7.以上資料送到稅務(wù)局 三，外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理： 根據(jù)進(jìn)項(xiàng)增值稅，認(rèn)證后，再根據(jù)增值稅與退稅金額差額部分． 分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)收賬款 貸：營(yíng)業(yè)收入 收到這部分補(bǔ)貼時(shí)， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款 根據(jù)增值稅發(fā)票的稅率計(jì)入出口退稅 但是出口退稅應(yīng)該是國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的，因該計(jì)入應(yīng)收出口退稅 稅務(wù)局會(huì)定期的把退稅款返回到你的帳戶里 收到退稅款時(shí)計(jì)入： 借方：銀行存款 貸方：應(yīng)收出口退稅 如有差額，差額計(jì)入成本。
漫游的Alice
你目前不需要做支付稅金的分錄啊，貨款未付與分錄一點(diǎn)關(guān)系都沒(méi)有，支付稅金是在你開(kāi)過(guò)發(fā)票的情況下才會(huì)有做的，只要你拿到進(jìn)料的增稅發(fā)票，首先要去稅務(wù)局認(rèn)證，然后在未來(lái)的三個(gè)月，等有銷項(xiàng)發(fā)票了就可以用你所拿到的進(jìn)料發(fā)票抵扣稅額！開(kāi)票的分錄：借：銀行存款（應(yīng)收賬款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 然后到了月底 應(yīng)交稅金科目肯定有余額，需轉(zhuǎn)出未交的增值稅，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，則需要交稅，反之則不用，繼續(xù)留待下月抵扣
零碎的回憶123
商貿(mào)公司的會(huì)計(jì)處理方法1
一、購(gòu)買固定資產(chǎn)：企業(yè)購(gòu)買自用消費(fèi)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，其余取得增值稅專用發(fā)票均可以抵扣。
借：150101固定資產(chǎn)---電腦
借：21710101應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款---公司全稱
二、購(gòu)進(jìn)貨物：企業(yè)購(gòu)進(jìn)需銷售的貨物，取得供應(yīng)商提供的`發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”。
摘要應(yīng)填寫(xiě)：購(gòu)貨(安居)或購(gòu)進(jìn)國(guó)外商品，摘要應(yīng)填寫(xiě)：國(guó)外購(gòu)貨(香港)
借：124301庫(kù)存商品---A(設(shè)置數(shù)量、單價(jià)，可按照大類進(jìn)行分類設(shè)置明細(xì)，比如124301庫(kù)存商品---線路板，12430101庫(kù)存商品---線路板---XF(代表型號(hào))
借：21710101應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款---公司全稱
備注：若發(fā)票上未注明數(shù)量及單價(jià)，只有金額，可由客戶提供購(gòu)貨清單，依據(jù)清單入賬。
三、銷售貨物：企業(yè)向客戶提供商品開(kāi)出發(fā)票，用“記賬聯(lián)”入賬。
摘要應(yīng)填寫(xiě)：銷售(安居)
借：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款---(公司全稱)
貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：21710102應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額
若該企業(yè)向國(guó)外提供商品，賬務(wù)處理為：
摘要應(yīng)填寫(xiě)：國(guó)外銷售(安居)
借：100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款---(公司全稱)
貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
備注：銀行存款及應(yīng)收賬款要進(jìn)行綜合本位幣核算，國(guó)內(nèi)采購(gòu)，向國(guó)外提供商品的企業(yè)同時(shí)可享受增值稅退稅。
四、若該企業(yè)當(dāng)月要繳納增值稅時(shí)，賬務(wù)處理為：
摘要應(yīng)填寫(xiě)：結(jié)轉(zhuǎn)1月增值稅
借：21710103應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：217103應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
若該企業(yè)當(dāng)月不要繳納增值稅時(shí)，不要做賬務(wù)處理，只體現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額留抵。
五、年底結(jié)轉(zhuǎn)全年增值稅
摘要應(yīng)填寫(xiě)：結(jié)轉(zhuǎn)本年增值稅
借：21710102應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額
貸：21710101應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：21710103應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅
商貿(mào)公司的會(huì)計(jì)處理方法2
1、 采購(gòu)商品
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
(應(yīng)付帳款、票據(jù))
2、 銷售商品
借：銀行存款(應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù))
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
4、 計(jì)交稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅
—教育費(fèi)附加
--地方教育費(fèi)附加
5、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
6、 發(fā)生借款利息
① 支出
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
② 收入
借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
7、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
8、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
9、 計(jì)交所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
10、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
商貿(mào)公司庫(kù)存商品的會(huì)計(jì)分錄
一、應(yīng)根據(jù)庫(kù)管員驗(yàn)收后開(kāi)據(jù)的“入庫(kù)單“和進(jìn)貨發(fā)票，做以下會(huì)計(jì)分錄：
一般納稅人企業(yè)
借：庫(kù)存商品-XXX商品
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款或應(yīng)付帳款
小規(guī)模企業(yè)
借：庫(kù)存商品-XXX商品
貸：銀行存款或應(yīng)付帳款
二、應(yīng)根據(jù)庫(kù)管員發(fā)貨后開(kāi)據(jù)的“出庫(kù)單“和銷售發(fā)票，做以下會(huì)計(jì)分錄：
一般納稅人企業(yè)
借：應(yīng)收帳或銀行存款
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品-XXX商品
2.小規(guī)模企業(yè)
借：應(yīng)收帳或銀行存款
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品-XXX商品
三、根據(jù)記帳憑證分別登記總帳、明細(xì)帳(庫(kù)存商品設(shè)置數(shù)量帳)。
猜你感興趣：
1.商貿(mào)公司的會(huì)計(jì)處理流程是怎樣的
2.商貿(mào)公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
3.商貿(mào)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度
4.會(huì)計(jì)分錄的編制步驟是怎樣的
5.費(fèi)用報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄怎么做
緣來(lái)是你69
購(gòu)進(jìn)商品時(shí)借：庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅進(jìn)項(xiàng)貸：應(yīng)付賬款確認(rèn)銷售時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 出口銷售結(jié)轉(zhuǎn)征退稅率差借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問(wèn)答知識(shí)庫(kù)