會計和出納都要審核。一般報銷是根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度來執(zhí)行的，會計審核是否符合報銷范圍，出納審核金額是否正確。

看各個單位的財務(wù)報銷流程，無論前面誰先審核，最后出納還是要審核一下的，畢竟錢款的支付是出納的職責范圍。

費用報銷單上報銷人應(yīng)保證所提供單據(jù)真實、合法、準確；出納、審核、會計應(yīng)檢查填寫規(guī)范完整，附件黏貼正確，金額計算準確。

企業(yè)出納主要負責日常庫存現(xiàn)金的管理，并且需要登記企業(yè)的現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，這兩本賬在期末對賬時要與會計的現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬相一致的。這是純業(yè)務(wù)方面的事情。

擴展資料：

一、報銷費用的填制要求

1、費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),特殊情況可另行處理。

2、將原始單據(jù)剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據(jù)同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

4、采購類經(jīng)營費用,須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù),并將進倉單、直拔單附在報銷單據(jù)的后面。

5、非采購類的行政、辦公或其他費用,直接填制報銷單據(jù)。

6、外出培訓(xùn)費憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。

二、報銷單據(jù)的審核

1、費用報銷單據(jù)經(jīng)手人簽名后,由各部門主管簽字確認。

2、財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi),對各項報銷費用進行嚴格認真的審核,凡符合報銷標準的,審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后,由報銷人交總經(jīng)理審批。

3、經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標準或在有其他疑問,而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準的報告時,審核人應(yīng)退回報銷單據(jù)。

參考資料來源:百度百科-報銷