王紅中級(jí)會(huì)計(jì)
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1、借出時(shí)借：其他應(yīng)收款---職員1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10002、回來(lái)報(bào)銷時(shí)借：銷售費(fèi)用1200貸：其他應(yīng)收款--職員1000庫(kù)存現(xiàn)金200ps：分錄2中的“銷售費(fèi)用”并不是唯一的，這個(gè)要視職員所處的部門或費(fèi)用所用的方向而定，可以是管理費(fèi)用等其他科目。
Huanglingying
借款時(shí)：
借：其他應(yīng)收款——財(cái)務(wù)部-王紅1000
貸：銀行存款1000
報(bào)銷時(shí)：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 800
借：庫(kù)存現(xiàn)金 200
貸：其他應(yīng)收款——財(cái)務(wù)部-王紅 1000
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲(chǔ)金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)撥出用于投資、購(gòu)買物資的各種款項(xiàng)，不得在“其他應(yīng)收款”科目核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，對(duì)于領(lǐng)用的備用金應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)報(bào)銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，報(bào)銷數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)都不再通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。
企業(yè)其他應(yīng)收款與其他單位的資產(chǎn)交換，或者以其他資產(chǎn)換入其他單位的其他應(yīng)收款等，比照“應(yīng)收賬款”科目的相關(guān)核算規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查，預(yù)計(jì)其可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。
對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，按照企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理(廠長(zhǎng))會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的其他應(yīng)收款，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
其他應(yīng)收款科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。其他應(yīng)收款科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
參考資料來(lái)源：百度百科-其他應(yīng)收款
胖子9451
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) （ 800元），庫(kù)存現(xiàn)金（200）；貸：其他應(yīng)收款-備用金-王紅（1000元）
1、預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等用的備用金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。
2、實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表，定期向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金。
3、對(duì)于預(yù)支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”（或“其他應(yīng)收款”）科目的借方；報(bào)銷和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。
擴(kuò)展資料：
備用金的保管
1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日?qǐng)?bào)表”送經(jīng)理。
2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情況。
3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。
4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。
5、備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度。
參考資料：百度百科-備用金
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一、"財(cái)務(wù)科王紅報(bào)銷差旅費(fèi)800元,原借1000元,余款退回現(xiàn)金"會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用800（實(shí)際發(fā)生額）庫(kù)存現(xiàn)金200（收回余款，即差額）貸：其他應(yīng)收款——王紅1000（原預(yù)支金額）二、說(shuō)明；1、王紅出差前預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)單位支出了1000元，但費(fèi)用尚未發(fā)生，只是王紅欠了單位一筆錢，記入“其他應(yīng)收款”。會(huì)計(jì)分錄是：借：其他應(yīng)收款——王紅1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10002、王紅出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)證明費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生（按實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)列入“管理費(fèi)用”），同時(shí)王紅結(jié)清欠單位的預(yù)支款，交加多余的現(xiàn)金200元，應(yīng)反映費(fèi)用增加，庫(kù)存現(xiàn)金增加，單位的“其他應(yīng)收款”減少。分錄如上所述。
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