針對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的問題，為了真正發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的作用，防止不良后果的發(fā)生，有必要對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)一步完善，具體對(duì)策主要有以下幾個(gè)方面：1、建立科學(xué)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，加大處罰力度。首先，根據(jù)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容以及自身實(shí)際情況，建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，保證相關(guān)的法規(guī)得到有效貫徹和執(zhí)行。其次，對(duì)單位分管領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員的工作崗位業(yè)績(jī)進(jìn)行不定時(shí)的監(jiān)督考核，提高員工自覺執(zhí)行制度的主動(dòng)性積極性，防止發(fā)生串通舞弊，同時(shí)對(duì)員工的崗位也要進(jìn)行不定期的輪換，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的作用，將舞弊可能性降到最低；再次，需要政府部門的大力支持。相關(guān)管理部門可以依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)單位的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)也可以根據(jù)實(shí)際情況制定行政法規(guī)加強(qiáng)對(duì)單位會(huì)計(jì)的監(jiān)督，為會(huì)計(jì)人員營(yíng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效性；最后，加大對(duì)單位和會(huì)計(jì)工作人員違規(guī)操作行為的處罰力度，執(zhí)法從嚴(yán)。同時(shí)，制定檢查督察的量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從而保證會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效發(fā)揮。2、規(guī)范單位管理層人員對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的履職程序，加強(qiáng)管理層的教育和監(jiān)管。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行，需要企業(yè)管理層的自覺規(guī)范，因?yàn)閱挝恢饕芾砣藛T統(tǒng)攬著單位的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，隨意性較大，同級(jí)監(jiān)控同級(jí)有的甚至是下級(jí)監(jiān)控上級(jí)，現(xiàn)實(shí)行不通。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度面臨的挑戰(zhàn)是嚴(yán)峻的。有時(shí)候會(huì)計(jì)工作會(huì)遇到粗暴干涉，失去內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用，因此，要加強(qiáng)對(duì)高管人員的思想教育，提高管理層遵守制度的自覺性，以身作則，率先垂范，保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用真正發(fā)揮。3、加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的控制，使不相容的職權(quán)分離。業(yè)務(wù)流程主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)安全和審核審計(jì)四個(gè)部分，分別對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行加強(qiáng)控制。首先，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)首先要按照規(guī)定程序進(jìn)行授權(quán)批準(zhǔn)，尤其是管理層要明確授權(quán)職責(zé)，不能越級(jí)審批；其次，通過對(duì)會(huì)計(jì)記錄的控制，保證會(huì)計(jì)記錄的信息的正確性和真實(shí)性；再次，加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)安全控制，嚴(yán)禁無關(guān)人員與資產(chǎn)的接觸，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理中存在的問題，并及時(shí)解決，做到賬實(shí)相符，以保證會(huì)計(jì)資料反映的真實(shí)性；最后，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核審計(jì)控制，防止舞弊行為發(fā)生，要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的作用，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制真正發(fā)揮作用，取得成效。4、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理，實(shí)行賬、錢、物分人專管。企業(yè)單位最容易發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的環(huán)節(jié)就是財(cái)務(wù)管理方面，因此在貨幣資金的收支，物資的采購(gòu)與產(chǎn)品銷售等管理方面應(yīng)該引起足夠的重視。不相容的職權(quán)必須分離，一切會(huì)計(jì)事務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)分工合作，不能由一人經(jīng)辦，必須由兩人以上辦理，相互監(jiān)督，例如貨幣資金和專用印章不得一人監(jiān)管，同時(shí)崗位實(shí)行定期輪換制，加強(qiáng)監(jiān)督，防止違規(guī)操作和貪污犯罪，避免弄虛作假以及舞弊的行為發(fā)生，提高資金使用效率和安全率。5、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培養(yǎng)，提高會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)素質(zhì)水平。在實(shí)際會(huì)計(jì)工作中，思想水平不高，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，人員素質(zhì)參差不齊，嚴(yán)重影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的過程控制和執(zhí)行效果。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)法治教育和職業(yè)道德教育，崗前嚴(yán)格審查，上崗嚴(yán)格管理，嚴(yán)格考核履職情況，從根源上防范違紀(jì)犯罪潛意識(shí)的滋生蔓延，建立一支素質(zhì)過硬、技能高超、職業(yè)道德較好的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效發(fā)揮，提高工作效率。6、加強(qiáng)崗位職責(zé)的管理。一是建立崗位責(zé)任制，以保證各項(xiàng)制度的落實(shí)。明確自己的崗位職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核，建立科學(xué)的審計(jì)監(jiān)督程序，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度。二是不斷地優(yōu)化崗位設(shè)置。把那些關(guān)鍵崗位做到細(xì)化量化，交由素質(zhì)較高的人員擔(dān)任，優(yōu)化崗位結(jié)構(gòu)，做到崗位設(shè)置的科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、合理，從而降低企業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到宏觀調(diào)控的作用。7、加大對(duì)制度的宣傳。只有了解控制制度，才能做到自覺遵守，很多會(huì)計(jì)人員以及管理層對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的認(rèn)識(shí)程度不夠，所以要運(yùn)用多種形式和途徑進(jìn)行宣傳推廣，提高工作人員對(duì)控制制度的認(rèn)識(shí)，使各部門能真正做到分工協(xié)作，提高對(duì)控制制度的執(zhí)行力。8、加快會(huì)計(jì)電算化建設(shè)，運(yùn)用現(xiàn)代化手段完善內(nèi)部控制，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全。全面實(shí)施現(xiàn)代化內(nèi)部控制，提高了監(jiān)控的效率，同時(shí)又加大了技術(shù)監(jiān)控的難度。因此，對(duì)于重大的投資行為以及大額的資金收付等，可以實(shí)施指紋識(shí)別或者密碼登陸等現(xiàn)代化高科技手段進(jìn)行授權(quán)批準(zhǔn)，防止業(yè)務(wù)人員在資金收付、貨幣結(jié)算等環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤和發(fā)生舞弊行為，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)的管理，對(duì)計(jì)算機(jī)的操作程序進(jìn)行監(jiān)管，防患于未然，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制營(yíng)造良好安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。9、以人為本，明確分工，落實(shí)責(zé)任，有獎(jiǎng)有懲，賞罰分明。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是依靠具體人員執(zhí)行的，應(yīng)堅(jiān)持有章必循，按章辦事，違章必究的原則，調(diào)動(dòng)廣大會(huì)計(jì)人員的模范遵章守制的積極性，把遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度列入年度考核內(nèi)容和晉升職務(wù)職稱等的主要內(nèi)容之一，做到有獎(jiǎng)有懲，賞罰分明，通過獎(jiǎng)懲辦法激勵(lì)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行制度的自覺性積極性，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在員工心中的權(quán)威性，努力營(yíng)造遵章守制光榮、違章違紀(jì)可恥的良好工作氛圍。