肥胖卷的肥蛋卷
企業(yè)財務審計的目的是揭露和反映企業(yè)資產、負債和盈虧的真實情況，查處企業(yè)財務收支中各種違法違規(guī)問題，維護國家所有者權益，促進廉政建設，防止國有資產流失。那么關于財務審計整改 措施 方案有哪些呢？下面是我整理的財務審計整改措施方案 范文 ，歡迎大家查看。
(一)會計核算和 財務管理 存在的問題。
1. 20__年至20__年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等6家企業(yè)未按規(guī)定及時結轉固定資產、計提資產減值準備等，造成多計資產3.62億元、多計利潤1.14億元。
審計指出上述問題后，上述企業(yè)已調整了相關會計賬目和報表。
2. 20__年至20__年，所 屬龍 灘水電開發(fā)有限公司在庫區(qū)征地及移民補償費中，列支發(fā)展改革委批復項目概算之外的費用2.73億元。
審計指出上述問題后，大唐集團已責成龍灘水電開發(fā)有限公司編制調整預算，并按規(guī)定程序報批。
(二)經濟決策事項管理存在的問題。
20__年至20__年，大唐集團未經發(fā)展改革委核準, 開工建設福建大唐寧德發(fā)電廠等11個項目，涉及金額304.39億元。
審計指出上述問題后，11個項目目前已全部報經發(fā)展改革委核準。
(三)內部管理存在的問題。
1.大唐集團同時設有資金結算中心和財務公司，資金管理機構設置和職能劃分不合理，資金歸集率比五大發(fā)電集團平均值低13.75個百分點，影響資金使用效率。
審計指出上述問題后，大唐集團將資金結算中心并入了財務公司，實行資金的統(tǒng)一結算與調度。
2.20__年至20__年，大唐集團82個重點項目的946份合同中，有345份未按規(guī)定進行公開招投標，涉及合同總金額103.27億元。
審計指出上述問題后，大唐集團修訂了《工程招標管理辦法》，并對工程建設領域存在問題進行了全面清理規(guī)范。
(四)企業(yè)經營存在的問題。
20__年至20__年，大唐集團的資產負債率均在70%以上，20__年達到了87.79%，部分火電企業(yè)現(xiàn)金支付能力持續(xù)減弱，面臨經營風險。
審計指出上述問題后，大唐集團制定了《債務風險分類管理辦法》，積極改善財務狀況，對資不抵債企業(yè)重點監(jiān)控，采取了扭虧增盈、債務重組、注入資本金、盤活資產及關停并轉等多種措施，防范和化解經營風險。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)大唐集團以前年度存在的問題：20__年，大唐集團所屬企業(yè)違反與德國魯奇公司的合同約定，自行采購設備金額6462.79萬元，造成直接經濟損失2171.55萬元;在克旗電廠項目未獲得發(fā)展改革委核準的情況下，違規(guī)向哈爾濱汽輪機廠有限公司訂購設備并支付預付款2.18億元;20__年，未完成資產評估即收購青海真興電力有限公司股權，涉及金額6.2億元。
審計指出上述問題后，大唐集團已與上述設備生產廠家終止項目合作，對有關責任人進行了行政處分和經濟處罰，要求今后嚴格執(zhí)行《中國大唐集團公司資本運營管理辦法》。
(一)會計核算和財務管理存在的問題。
1.20__年，三峽集團補提已出售固定資產在以前年度少計提的折舊4588.86萬元，導致多計2009年成本4588.86萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團已調整相關會計報表。
2. 20__年，三峽集團合并會計報表少抵銷內部往來24988.42萬元，導致多計資產、負債各24988.42萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團已調整相關會計報表。
3.20__年，三峽集團購建于20世紀90年代、目前作為周轉使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財務決算時未單獨確認固定資產。
審計指出上述問題后，三峽集團對上述職工周轉房資產進行了會計處理，單獨按凈值確認資產并調整相關會計賬目。
4.所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司未按公允價值確認長期股權投資成本，導致20__年少計長期股權投資718.79萬元。
審計指出上述問題后，該公司已調整相關會計賬目。
5.20__年，三峽集團為職工購買經濟適用房墊款22540.33萬元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬元墊款未收回。
審計指出上述問題后，三峽集團已組織相關部門進行清理，盡快收回墊支款項。
6.20__年至20__年，三峽集團為職工支付住宅物業(yè)管理費用86.28萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費用。
(二)對外投資、招投標管理等方面存在的問題。
1.20__年至20__年，三峽集團在可行性研究不充分的情況下，投入10.68億元建設兩座抽水蓄能電站。兩項目當前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風險。
審計指出上述問題后，三峽集團采取與地方政府加強溝通協(xié)調、控制工程造價等措施降低投資風險，并計劃對其中一個電站項目以整體移交方式收回前期投入成本。
2.20__年至20__年，三峽集團參股投資建設的陜西蒲城二甲醚項目和云南先鋒煤化工項目，均未經發(fā)展改革委核準。
審計指出上述問題后，三峽集團正在積極敦促相關項目控股單位補辦核準手續(xù)。
3.20__年至2009年，三峽集團超 出國 家規(guī)定的標準，多支付招標代理費1670.92萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團制定了《招標代理取費標準》，要求自20__年起招標代理費用統(tǒng)一按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
4.20__年至20__年，三峽集團合同金額為3.58億元的7項機電設備采購招標活動不規(guī)范，未進行公開招標;部分項目存在評標過程不夠規(guī)范、通過內部關聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項目被違規(guī)轉包或分包等問題。
審計指出上述問題后，三峽集團進一步加強了招投標管理，制定了《三峽樞紐建設運行管理直接委托項目管理辦法(試行)》，對關聯(lián)交易直接委托項目等實施嚴格監(jiān)管。
(三)內部管理存在的問題。
1.20__年，三峽集團在整體上市過程中，資金安排不當，導致部分貸款資金投向低收益理財產品，增加了集團整體財務費用1.21億元，并存在直接指定中介機構、中介費用支付依據(jù)不足、重復聘請財務顧問公司等問題。
審計指出上述問題后，三峽集團已采取建立“資金日報管理系統(tǒng)”等措施，并修訂完善了中介機構選聘管理辦法。
2.20__年至20__年，所屬三峽財務公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計發(fā)放貸款11.17億元，截至20__年底貸款余額為6.48億元。
審計指出上述問題后，三峽財務公司已收回貸款15550萬元，并計劃嚴格按期或提前收回其余貸款。
3.三峽集團領導人職務消費管理制度不夠完善，標準不具體。
審計指出上述問題后，三峽集團已向職工代表大會 報告 領導人年度職務消費情況，正在制定集團公司領導人職務消費范圍及標準，實行年度預算管理。
4.至20__年底，三峽集團及其所屬24個單位在22家銀行的94個分支機構開設銀行賬戶231個，資金存放比較分散。
審計指出上述問題后，三峽集團組織對銀行賬戶進行了清理，已撤銷銀行賬戶69個，其余賬戶正在清理之中。
5.三峽集團管理層次較多，20__年管理層級達到5級。3級以下子公司24家，占33.33%，不利于實施有效控制。
審計指出上述問題后，三峽集團對所屬企業(yè)進行了清理整頓，已清理3級以下企業(yè)12戶。
6.三峽集團在對外股權投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴張較快、部分對外股權投資效益不佳等問題。
審計指出上述問題后，三峽集團制定了《投資管理辦法實施細則》等制度，建立投資項目風險預警機制，加大對投資項目的風險監(jiān)控力度，進一步完善對外投資管控體系。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)三峽集團及所屬單位以前年度存在的問題：20__年，所屬金沙江開發(fā)有限責任公司籌建處建設的成都三峽大廈項目，在未向國資委報告、未及時辦理用地性質變更手續(xù)的情況下，增加投資3.58億元建設了高標準酒店。20__年，三峽集團多支付宜昌青云公司土建項目工程款431.55萬元;所屬中國長江電力股份有限公司未經批準按成本價向職工出售北京地區(qū)的4套商品房;所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過程中對資產評估結果審核不嚴，導致虛增評估凈資產425萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團正在向國資委報告，并補辦有關手續(xù);已收回多支付的工程款，履行相應報批手續(xù)，并采取措施加強對資產評估結果的審核，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定。
農村財務審計整改方案
根據(jù)鎮(zhèn)經管站對我村第八屆村委財務換屆的審計結果提出的整改意見后，我村迅速召開村兩委聯(lián)席會議，研究制定了整改辦法及措施并對存在的問題與不足進行了有逐項逐條落實，整改辦法及措施如下：
一、對已完工的在建工程：住宅小區(qū)工程由于資金問題沒有結算完工程款和機械費用等款，不能結轉工程。計劃組織資金在20__年底結算后結轉。
對已完工的在建工程：村委大院綜合 文化 活動中心工程已結算完，計劃在10月底通過相關會議后結轉工程。
二、關于20__年未兌現(xiàn)經濟合同款0.1萬元，在20__年初兌現(xiàn)完成。
三、嚴格執(zhí)行財務會計制度，規(guī)范操作，正確核算，對于會計核算不規(guī)范的現(xiàn)象進行完善。
四、根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府對三資管理的精神制定了符合我村實際的“三資管理內控制度”。
1、三資管理制度
2、財務管理制度
3、村級重大事項管理制度等。堅決按制度辦事，壓縮非生產性開支、不合理開支。
五、通過廣泛征積意見的基礎上，發(fā)揮我村資源和地理位置優(yōu)勢，向上級申報審批官道村農民文化中心和加大招商引資項目力度來帶動我村的經濟發(fā)展，增加村集體收入，力爭扭虧為盈。
學校財務審計處整改方案
一、整改方案
(一)加強制度建設，根據(jù)學校內部審計出現(xiàn)的帶有全局性和突出的問題出臺新的 規(guī)章制度 ，并對原出臺的規(guī)章制度進行修改、完善。
(二)積極組織好審計人員的學習和培訓，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和技術水平，以適應學校內部審計工作的要求。
(三)加強財務審計工作，進一步開拓學校財務審計的思路，提高審計質量和審計效率，為學校領導經濟決策提供依據(jù)和信息，促進學校的建設和發(fā)展。
(四)加強基建工程及修繕工程的審計，在保證工程質量的情況下，最大限度地為學校節(jié)省經費，維護學校的經濟權益，為學校新校區(qū)建設工程及早竣工結算、轉產把好審計質量關口，加大審計進度。
(五)把好學校經濟合同審簽關口，防范風險，杜絕和減少學校不必要的經濟損失，把好經濟監(jiān)督關口。
二、具體方案
根據(jù)以上五項整改方案，提出以下具體整改方案：
(一)在制度建設方面，現(xiàn)在對原有出臺的規(guī)章制度參照上級有關部門出臺的新的規(guī)章制度及內部審計準則，組織人員進行了修改，年底以前，做好以下幾件事：
1.完成修改后的規(guī)章制度的出臺工作。
2.完成好校史(審計部分)編纂修改、定稿工作。
3.完成年終審計部門 工作 總結 、各種審計資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、匯總及上報工作。
4.根據(jù)學校領導的建議，如何監(jiān)督二級單位的財務管理，參照有關文件及兄弟單位的做法，準備制定出臺加強對二級單位財務監(jiān)督(審計)的規(guī)章制度(名稱另定)。
(二)在學習培訓方面采取以下幾個方案;
1.認真組織審計人員學習黨的方針政策及上級文件精神，學習內部審計有關規(guī)定和內審準則，原則上與支部學習結合一起，每月組織兩次集體學習，同時鼓勵個人自學。
2.積極開展內審工作研究，爭取每學年有1-2個內審研究課題立項(或論文發(fā)表)，促進學校內審工作的研究總結，提高審計工作的管理水平。
3.根據(jù)上級審計機關和 教育 主管部門及內審協(xié)會的安排，積極派出內審人員參加培訓班的學習培訓，根據(jù)安排情況，每年至少1-2次。加強審計隊伍建設，不斷提高審計人員的思想水平和業(yè)務素質。
4.加強審計工作交流。每年不定期組織審計人員到兄弟高校審計部門進行學習參觀，交流審計 經驗 ，拓寬審計工作視野，改進審計技術 方法 ，加強審計手段和現(xiàn)代化建設，加強審計質量控制，提高審計規(guī)范化水平。
(三)在財務審計方面，制定以下整改方案：
1.把審計工作的目標切實轉變到加強管理和提高效益上來，積極開展管理和效益審計。
2.進一步加強管理和監(jiān)督，加強和完善內部控制手段，督促有關部門，加強財務管理，主動深入有關單位，積極開展熱情服務。
3.積極開展對教職工關心的經濟 熱點 問題進行專項審計調查，為學校領導提供參考依據(jù)，現(xiàn)在已經開展這項工作。
4.積極配合配合學校紀委，對個別教職工反映經濟問題意見大的單位進行財務審計，這項工作現(xiàn)在進行。
(四)基建工程審計工作方面主要制定以下方案：
1.在學校新校區(qū)基建工程陸續(xù)竣工交付使用后，大量的工程竣工結算審計工作正在開展。進一步加大工程審計效率和進度，力爭12月底以前，完成對辦公樓、學生八食堂、學生九食堂、電力專線、架空廣場等主體工程的竣工結算審計。
2.提高審計質量，基建審計人員及時檢查社會審計單位的審計底稿，及時組織社會審計單位與施工單位核對，有爭議問題及早解決，做到手中不壓活，進度不耽誤。
3.對已經竣工的學生宿舍、教工住宅，及時督促施工單位盡早送交工程竣工結算資料，爭取早日結算審計。
(五)在把好經濟合同審簽關口方面，主要采取以下方案：
1.認真、仔細研究經濟合同的內容，防止對方玩文字游戲，杜絕不必要的經濟損失。
2.重大經濟合同應反復研究，慎重考慮，及時與簽定合同的學校甲方協(xié)商、修改，參與審計的基建審計人員應及時參與把關，維護學校的經濟利益。
3.對于通過招標中標的經濟合同的審簽，要認真查閱中標單位的投標書及招標文件、招標原始記錄，分析對中標單位標書中的中標報價、承諾項目、優(yōu)惠措施等是否在經濟合同中體現(xiàn)，防止對方鉆空子。
4.對經濟合同中通用條款影響學校經濟利益的部分要認真修改，對合同的補充條款、結算方式、付款方式等敏感的部分(包括標點符號)要仔細推敲，認真修改。
5.對可調價合同條款內容要逐項核實，防止對方模棱兩可，打擦邊球。
6.對總價經濟合同，要審核其對應的報價明細、工程量清單及附屬內容。
財務審計整改措施方案優(yōu)秀范文相關 文章 ：
★ 村級財務整改措施總結范文
★ 審計年度自我總結報告
★ 關于審計工作自我鑒定參考五篇
★ 財務部員工自我鑒定5篇最新2021
★ 財務審計整改措施方案優(yōu)秀范文
★ 財務部優(yōu)秀員工自我鑒定5篇最新
★ 工會年度總結范文
★ 2021最新版委托合同
建安五金
會計審計整改報告
會計審計整改報告？在當下這個社會中，無論是學校還是工作需要使用報告的情況越來越多，報告中涉及到專業(yè)性術語要解釋清楚。下面我為大家?guī)頃媽徲嬚膱蟾娴奈恼?，希望能幫到你?/p>
為認真貫徹全國公安審計工作會議精神以及支隊“審計整改年”活動要求，切實加強對審計查出問題的整改工作，進一步加大審計整改力度，我大隊自3月開展“審計整改年”活動以來。取得了必須的工作實效，基本到達了預期的目標?，F(xiàn)將我大隊“審計整改年”活動自查自評狀況總結如下：
一、“審計整改年”活動中所取得的成績
在支隊黨委和財務主管部門的領導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發(fā)展，具體表此刻以下三個方面：
（一）審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，切實做到了“三個轉變”：由事后懲處向事前防范轉變、由處理處罰向用心推薦轉變、由被動監(jiān)督向主動服務轉變，改變了以前認為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經制度得到有效落實，經濟活動違紀違規(guī)問題得到有效處理，經濟活動“免疫系統(tǒng)”建設得到有效推進，涉案財物管理逐步規(guī)范，經費物資監(jiān)管更加有力，保障潛力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經法規(guī)紀律等問題的發(fā)生，為消防部隊可持續(xù)性發(fā)展帶給強有力的服務和保障。
（二）審計整改工作成效明顯。20xx年支隊對我大隊20xx年以來的財務開支狀況進行了審計。發(fā)現(xiàn)我大隊有4張憑證存在要素不全；暫付款中有支隊購車款30000元沒有發(fā)票以及一筆不明款6402.39元；固定資產帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發(fā)現(xiàn)的問題切實得到整改。根據(jù)實際狀況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計問題整改回頭看的形式，對已整改到位的問題進行再檢查再核實，現(xiàn)階段已整改到位3個問題。由于我大隊營房重建，到此刻還未進行驗收決算，導致固定資產帳帳不符，我大隊將盡快和有關部門協(xié)商，采取相應的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。
（三）機制制度逐步健全。一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學習有關財經法規(guī)以及各項財務管理制度。從而使財務工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內部制度。堅持目標科學、職責明確的原則，先后制定了、等內部管理制度。
（四）宣傳力度強，為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達“審計整改年活動”的精神和工作要求；并透過支隊內網(wǎng)的形式發(fā)布工作狀況。整個活動期間，大隊在支隊內網(wǎng)上刊登了3篇關于“審計整改年”活動的新聞報道。
二、深入查找自身存在的問題和不足
（一）審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質量和工作效率的提高。
（二）功能發(fā)揮不夠充分。對問題的實質欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設性不強，整改措施過于粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。
（三）專業(yè)技能亟須提高。財務管理工作任務重、培訓機會少，財務人員業(yè)務素質和潛力有待提高。
三、認真落實整改提高的各項措施
（一）把握主角定位，樹立服務大局的財務管理理念。以開展工作評議為契機，用開放的意識、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排項目計劃開支和開展工作，從機制、體制層面建言獻策，強化財務管理服務大局功能。深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作推薦。
（二）開展作風整頓，塑造禮貌高效的財務工作行風。將作風整頓與學習新的相結合、與開展審計業(yè)務相結合、與建立健全“剛性”管理制度相結合，以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。
（三）搞好業(yè)務培訓，培養(yǎng)技藝精湛的財務人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出推薦、經得起檢驗”為基本要求，加強財務人員培訓。以“請進來教”為基本途徑，邀請專家，進行電算化、法律、業(yè)務知識培訓，提高整體財務管理水平。以“送出去學”為首選方式，將財務人員送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高財務管理潛力，培養(yǎng)財務管理“精兵”。
（四）加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求財務人員用高于別人的標準要求自己，用嚴于別人的標準監(jiān)督自己，嚴格執(zhí)行財經法規(guī)等制度，探索實行項目質量職責追究制，切實維護財務人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務收支狀況。
審計整改報告
主任、副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)六屆人大常委會第10次會議，作關于20xx年度審計整改工作狀況的報告。
今年8月25日，區(qū)六屆人大常委會第八次會議聽取和審議了《關于20xx年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。根據(jù)區(qū)人大常委會提出的“進一步加強審計監(jiān)督”的意見，區(qū)政府及時作了工作部署，將審計整改列入?yún)^(qū)政府重點工作。區(qū)領導要求，審計結果要重在閉環(huán)整改，建章立制、規(guī)范管理；要進一步加強跟蹤檢查、重點督查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題整改到位；要繼續(xù)將審計整改落實狀況納入?yún)^(qū)績效考核資料加以推進。
區(qū)政府為了推進整改難度大及歷史遺留問題的整改，制訂下發(fā)了《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》（閔府辦發(fā)[20xx]19號）、《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》（閔府辦發(fā)[20xx]14號）、《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產管理使用狀況核查工作方案》等文件，并在全區(qū)范圍內重點開展往來款清理、企業(yè)清理規(guī)范和行政事業(yè)單位房屋資產核查工作。
區(qū)各相關單位用心采納審計意見和推薦，落實審計整改主體職責。對本部門、本單位審計報告中揭示的問題，能夠根據(jù)問題清單，建立整改清單；認真分析問題，查找根源，采取措施，限時整改，并及時將整改狀況向社會公開。從審計整改狀況看，各被審計單位完成整改工作總體狀況較好，部分下屬單位較多的`一級預算單位對整改工作尤為重視，如：區(qū)國資委、公安局閔行分局、區(qū)教育局、區(qū)衛(wèi)計委、莘莊工業(yè)區(qū)、江川路街道等單位均由單位主要領導召開了整改工作會議，制定了整改工作方案，統(tǒng)一部署系統(tǒng)內單位的整改工作，并對下屬單位的整改狀況予以督辦。
區(qū)審計局按照區(qū)人大常委會審議意見和區(qū)政府的有關要求，進一步加強審計整改跟蹤檢查，著力進行閉環(huán)管理，促進整改落實到位。制發(fā)了《20xx年全覆蓋審計整改完成狀況表》，在法定期限內完成整改的問題，按照問題清單，建立整改清單，做到賬對號銷；對法定期限內未能完成整改的問題，在調取、核對被審計單位相關資料，梳理、分析、匯總整改狀況的基礎上，區(qū)審計局還進一步要求其在20xx年8月至9月間，每半月報送整改善展狀況，并于20xx年10月上旬再次進行了檢查?，F(xiàn)已將個別仍有未完成整改的問題，移送區(qū)政府督查室繼續(xù)督辦。
納入《關于20xx年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》的41個審計項目，共計查出問題207個，涉及管理不規(guī)范資金97858.88萬元，非金額計量問題93個。截止今年9月底，已完成整改的問題79個，涉及資金30462.22萬元，占總問題數(shù)的38.2%；采取建章立制今后規(guī)范的方式予以整改的問題118個，涉及資金60423.61萬元，占總問題數(shù)的57%（以上兩項完成整改問題數(shù)共計197個，完成率95.2%）。已采取措施著手整改但尚未完全整改到位的問題10個，涉及資金6973.05萬元，占總問題數(shù)的4.8%。
一、區(qū)本級預算執(zhí)行審計整改狀況
（一）對街道預算管理存在薄弱環(huán)節(jié)的問題。區(qū)財政局已進一步加強對各街道預算管理工作的指導，并在修訂完善街道預算管理辦法。
（二）對部分基金預算編制欠精細化管理的問題。區(qū)財政局已與區(qū)規(guī)土局、區(qū)征收中心等主管部門加強溝通、對接，進一步提高政府性基金收支的準確性和合理性。區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局已加強與相關項目主管部門的對接，根據(jù)政府投資計劃項目執(zhí)行進度安排項目預算。
（三）對國有經營預算收入未按規(guī)定比例調入一般公共預算的問題。區(qū)財政局20xx年將參照市局標準，按當年國資經營預算收入的22%調入公共預算資金639萬元。
（四）對收入預算編制缺乏管控的問題。區(qū)國資委、區(qū)財政局將透過開展國有企業(yè)經營收益的審核、審計，加強國有企業(yè)經營收益收繳管控。
（五）對未根據(jù)當年收支變化狀況編制預算調整，以及提交區(qū)五屆人大常委會審議《關于調整20xx年度區(qū)本級財政收支預算的報告》中，未列入國有資本經營預算調整狀況的問題。區(qū)財政局承諾從20xx年起國資經營預算如有調整項目，將按規(guī)定程序報區(qū)人大審議。
二、區(qū)本級部門預算執(zhí)行審計整改狀況
一是預算執(zhí)行方面存在問題的整改狀況：
（一）對預算編報不準確、調整不及時的問題。區(qū)房管局承諾今后專項經費預算執(zhí)行的調整將在與各職責單位充分溝通的前提下，向財政申報預算調減計劃，有序合理的保證專項預算執(zhí)行率。江川路街道已認真分析部分下屬單位預算不準確、預算執(zhí)行率偏低的原因，并承諾今后編制預算時思考全面，充分摸排，避免類似現(xiàn)象再發(fā)生。莘莊工業(yè)區(qū)管委會修訂和完善了財政支出執(zhí)行進度考核辦法、預算編制及調整工作的相關細則，進一步規(guī)范工作。新虹街道承諾今后將加強財政預算管理政策培訓以及事前、事中、事后全過程管理。
（二）對未按實列支預算費用的問題。區(qū)殘聯(lián)承諾今后進一步規(guī)范資金撥付，不跨年下?lián)芎褪褂庙椖拷涃M，在20xx年底結賬清算時已經嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不虛增支出。區(qū)衛(wèi)計委自20xx年起，其下屬單位的制度外用工費用不再經區(qū)衛(wèi)計委轉撥，而由用工單位直接支付國安公司，確保預算支出真實性。江川路街道及下屬單位已將掛賬福利費使用完畢或按規(guī)定上繳，并承諾今后據(jù)實列支。
（三）對存量資金清理、收繳不及時的問題。公安局閔行分局已將結余的644萬元世博經費上交區(qū)財政局。紫竹產研院已將市撥?？畹冉Y余資金383萬元上繳區(qū)財政。區(qū)殘聯(lián)已完成兩家關掉機構相關證件的注銷手續(xù)，賬戶結余資金22.09萬元已上繳至區(qū)財政專戶；區(qū)殘聯(lián)已組織13個街鎮(zhèn)上交了專項資金檢查整改報告及結余清理報告，并將結余資金共計1230.65萬元上繳區(qū)財政。江川路街道已將宕于民非機構的萬人就業(yè)項目滾存結余資金269.72萬元收繳至街道財政。莘莊工業(yè)區(qū)管委會已將宕于被補貼單位的財政補貼結余資金766.29萬元收繳至管委會賬戶。
二是遵守法律法規(guī)方面存在問題的整改狀況：
（一）對未按規(guī)定實施政府采購的問題。區(qū)衛(wèi)計委及下屬單位承諾今后嚴格履行政府采購程序，按規(guī)定實施采購，落實專人負責與供應商簽定購銷合同，采購前由專人負責詢比價。
（二）對非稅收入未按規(guī)定上繳的問題。區(qū)房管局的罰沒收入1萬元，新虹街道的利息收入和房租收入共計10.11萬元均已上繳區(qū)財政。江川路街道已與下屬公司簽訂33套房屋的委托租賃管理協(xié)議，今后租金收入將按協(xié)議約定上繳街道。區(qū)城管局承諾今后加強案件審核，尤其是跨年度的關聯(lián)案件審核，防止跨年度案件再次出現(xiàn)少處罰金的狀況。
三是財務核算方面存在問題的整改狀況：
（一）對公務支出經費使用和管理不規(guī)范的問題。區(qū)衛(wèi)計委下屬古美社區(qū)衛(wèi)生服務中心以民非組織名義購置的2輛轎車及牌照已拍賣，拍賣款已入賬。公安局閔行分局已于20xx年1月起暫停向加油卡充值，今后將按需充值，有效控制主卡資金存量，避免資金閑置。區(qū)法院已于20xx年暫停對油卡進行充值，公務用車改革后根據(jù)法院實際需要編制預算，結余資金上繳區(qū)財政。區(qū)衛(wèi)計委下屬梅隴社區(qū)衛(wèi)生服務中心自20xx年4月起不再預提教育培訓經費，今后涉及到論文獎勵費將計入人員費用。
（二）對往來款未及時清理的問題。區(qū)衛(wèi)計委正在按照《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》的要求集中清理長期掛賬資金，中心醫(yī)院已將收到外單位支付的各項經費補貼款轉入“其他收入”，不再掛往來款。區(qū)檢察院已清理歷年結存案款，并設置案款輔助明細臺賬。區(qū)法院根據(jù)上海市高院統(tǒng)一要求，已上線E號通進行專項管理。
（三）對會計核算不規(guī)范的問題。中心醫(yī)院自20xx年7月起將古美分院賬戶并入醫(yī)院賬戶統(tǒng)一核算。20xx年起，各相關單位均已將社保賬戶納入單位會計核算體系管理。
四是內部管理方面存在問題的整改：
（一）對資金管理欠規(guī)范的問題。區(qū)體育局下屬區(qū)游泳池自20xx年12月起設置現(xiàn)金日記賬，并制定了單位現(xiàn)金管理辦法。新虹街道加強了現(xiàn)金管理，建立定期盤點制度，并對短款1.2萬元按規(guī)定進行帳務處理。區(qū)房管局制訂了局財務管理規(guī)定，采取措施將內控制度落實到位。區(qū)房屋土地征收中心宕在賬外的大走訪現(xiàn)金余款0.28萬元已上繳區(qū)財政。
（二）對物資資產管理不完善的問題。20xx年區(qū)衛(wèi)計委要求腫瘤醫(yī)院、第五人民醫(yī)院逐步簽訂采購協(xié)議，并由專人定期對門診藥房進行盤點，核實庫存，起到監(jiān)督和復核。紫竹產研院閑置資產已清查并有效利用，要求部分資產使用單位交通大學定期報告資產使用狀況。
（三）對房屋資產管理較薄弱的問題。中心醫(yī)院、第五人民醫(yī)院、吳涇醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產管理使用狀況核查工作方案》集中清理無證房產、房產出租等狀況，第五人民醫(yī)院的1套拆除房屋已作賬務處理。古美社區(qū)衛(wèi)生中心已重新簽訂房產租賃協(xié)議，規(guī)范管理。
（四）對外投資監(jiān)管不到位的問題。中心醫(yī)院和第五人民醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》的工作要求，集中清理投資企業(yè)狀況，穩(wěn)步推進該項工作。中心醫(yī)院已于20xx年1月收回為其投資的民非企業(yè)君蓮養(yǎng)老院列支的資金152.69萬元，并作賬務調整。
三、政府投資項目審計整改狀況
（一）對建設程序不合規(guī)的問題。各建設單位均承諾今后將進一步加強管理，嚴格按照《建筑工程施工許可證管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范項目開工建設程序。
（二）對資金管理不到位的問題。各建設單位均按核減后的工程審定價與相關單位結算，節(jié)約工程造價資金294.47萬元。前期征地動遷包干費用墊付資金227.36萬元已按規(guī)定進行賬務調整。多計項目動遷費用7743.65萬元已作相應整改：其中涉及的紅線外補償費用、建設單位管理費等問題已作調整處理；涉及多申報的動遷費和重復申報的續(xù)借地費，城投公司已按核減后的審定價進行結算；暫予核減尚未評估而預付的征地補償款，將在相關工作完成后按實結算。
（三）對建設管理欠規(guī)范的問題。建設項目涉及總投資超概算需調概的，已按規(guī)定向相關部門申報、辦理調整概算手續(xù)。各相關單位均承諾今后將加強合同管理制度的執(zhí)行，確保工程合同簽訂規(guī)范、合理；將嚴格管理工程資料，督促監(jiān)理單位對工程資料加強檢查、核對，確保資料的真實合法有效。
四、專項資金審計和調查整改狀況
（一）對區(qū)20xx年盤活財政存量資金狀況審計調查反映的問題。區(qū)財政局在轉發(fā)文件、召開專題培訓會議的基礎上，將繼續(xù)加強對各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）的業(yè)務指導，使各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）認真細致對待該項工作，對于存量資金統(tǒng)計的口徑進一步精準，做好盤活存量資金的工作。
（二）對區(qū)教育局20xx年度小學三年級游泳普及教育專項資金使用管理績效狀況審計調查反映的問題。區(qū)教育局、區(qū)體育局修訂完善了游泳培訓經費使用辦法。區(qū)體育局下發(fā)通知要求各場館整改。游泳協(xié)會承諾在原10名巡視員的基礎上再增加6—8名專業(yè)人士進行全覆蓋式的巡查，對此刻培訓學生實施第三方考核，并更加重視巡視結果的運用。
（三）對區(qū)推進燃煤鍋爐清潔能源替代實施狀況審計調查反映的問題。區(qū)經委按相關標準重新計算補貼資金，更改補貼申請資料并上報市替代辦公室，經市替代辦公室再次審核，按準確金額給予相關單位補貼。
（四）對區(qū)20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計反映的問題。個別建設程序不合規(guī)的項目在取得建設工程施工許可證后，區(qū)建管委下屬監(jiān)督機構（原建管署）委托第三方檢測機構對其進行了檢測，檢測合格后方復工。區(qū)建管委要求工程監(jiān)理單位、監(jiān)理工程師按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求對建設工程實施監(jiān)理，目前已完成各項建設，并將相關資料送有關部門辦理備案。
五、區(qū)屬企業(yè)年度資產負債損益審計整改狀況
（一）對部分資金未按規(guī)定支付的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后將嚴格按照相關法律法規(guī)的規(guī)定支付動遷補償款；在捐贈事宜中，嚴格按照國資委關于捐贈的相關規(guī)定執(zhí)行。下屬航科公司自20xx年起已停止園內企業(yè)20xx年的財政扶持兌現(xiàn)。下屬東翼公司的網(wǎng)絡詐騙案雖已偵破，但給公司造成了重大經濟損失，莘莊工業(yè)區(qū)已對案件涉及人員作了處理，并集中開展了法制教育。
（二）對房屋銷售定價依據(jù)不足、使用管理不規(guī)范的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司委托昕城房產銷售的剩余4套未售動遷房已停止銷售，待重新評估后再做處理，截止20xx年8月14日，昕城房產已完成已售房屋首次結算工作，支付莘莊工業(yè)區(qū)總公司2663.49萬元。莘莊工業(yè)區(qū)已將委托申莘房產代理銷售房產事項作為重要事項向區(qū)國資委提出請示，要求取消申莘房產按房產銷售總額的2%收取銷售代理費，同意申莘房產按與第三方簽訂的銷售協(xié)議支付銷售傭金，待該事項確定后雙方立即進入結算程序。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已采取措施解決空置房的現(xiàn)狀，定期清查空置房，落實人員對空置房進行日常盤查；提請對外出租空置房，在盤活資產的同時，防止其他住戶或物業(yè)的擅自占用。區(qū)國資委安排的中介機構已對閔鑫公司2處理解抵債房產進行評估，目前正在做調賬處理。
（三）對公務車輛費用支出欠規(guī)范的問題。資產經營集團公司已會同辰星公司查清了車輛維修費支出的真實狀況，并根據(jù)實際狀況報集團公司紀委進行了處理，非公司車輛發(fā)生的修理費已追回，對相關人員進行了誡勉談話，并對公司班子成員做了紀律教育和群眾提醒談話。新虹橋國際醫(yī)學中心、虹信醫(yī)技中心均承諾租車合同期滿后不再續(xù)約。
（四）對企業(yè)會計信息失真的問題。閔鑫公司經請示區(qū)國資委，已委托會計師事務所對其及下屬公司進行不實資產查證，目前正在逐級報批核銷，收入掛賬、收入直接沖抵費用等問題計劃與核銷的不實資產同時處理。下屬上海東涇制衣有限公司掛賬虛增利潤事項已作調賬處理。
（五）對銀行賬戶及大額資金管理制度未有效執(zhí)行的問題。至20xx年8月底，莘莊工業(yè)區(qū)總公司根據(jù)整改方案已關掉3個專戶，目前尚保留21個銀行帳戶，并擬定方案請示區(qū)國資委，待區(qū)國資委批復后開展進一步的帳戶清理。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已建立大額資金管理制度，大額資金的使用每季度上“三重一大”會議討論。
（六）對部分工程項目管理較薄弱的問題。新虹橋國際醫(yī)學中心代建的部分項目工程審價已完成，進入工程竣工財務決算編制過程。截止20xx年9月15日，地產經營公司已完成21個歷史遺留項目竣工財務決算報告的編制。莘莊工業(yè)區(qū)總公司對于20xx年之前的項目，將與區(qū)財政進一步協(xié)商處理辦法，20xx年之后竣工的項目，將及時編制竣工財務決算。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后公司各相關部門將建立工程項目臺帳、財務竣工決算、項目定期結轉的操作流程，自20xx年起新開工項目將加強工程基礎管理，建立從項目立項至項目竣工的閉環(huán)管理制度。
審計整改是審計工作的一項重要程序，是審計質量的最終反映。新常態(tài)下的審計整改已由單純的查錯糾弊，發(fā)展到宏觀監(jiān)督經濟決策的科學性、體制機制的健全性、有效性的高度查責問效。審計整改最終能否落到實處，最重要的一個環(huán)節(jié)就是健全整改機制，要建立審計執(zhí)法督查制度，審計部門應會同政府督查室、紀檢監(jiān)察部門建立審計整改督察機制，制定審計整改職責追究制度，責成各相關單位完成整改工作，實現(xiàn)整改閉環(huán)管理。
以上報告，請予審議。
優(yōu)質會計資格證問答知識庫
