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1.一般納稅人才申請,小規(guī)模納稅人無須申請,辦理完稅務(wù)登記后自動按小規(guī)模納稅人征稅.2.如果年銷售收入工業(yè)企業(yè)超過50萬元,其他企業(yè)超過80萬元,應(yīng)該提出一般納稅人認(rèn)定申請.3.每月應(yīng)交稅種:增值稅,城建稅(按實繳增值稅額的7%或5%或1%),教育費(fèi)附加(按實繳增值稅的3%)每年應(yīng)納稅:企業(yè)所得稅,該稅是按季預(yù)繳,按年計算(年末后5個月內(nèi)匯算,多退少補(bǔ)).房產(chǎn)稅,土地使用稅,車船稅按次納稅:印花稅4.增值稅的進(jìn)項是您取得增值稅發(fā)票上注明的稅額,銷項是按銷售收入/1.17*17%
愛吃牛蛙的魚
我所再的企業(yè)也有這種情況：1、10月份不做賬務(wù)處理2、11月交稅時，作為預(yù)交增值稅處理借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模800貸：銀行存款80011月收入處理借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入48543.69應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模1456.31此時，你的應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)?？颇坑囝~為貸方656.31，你再12月初填納稅申報表時，填收入21877，應(yīng)交稅金656.31，實際繳納656.31的稅金，到時候做分錄借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模656.31貸：銀行存款656.31這樣應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)?？颇烤推搅?，實際交的增值稅與你實際的收入也對得上。當(dāng)然，如果稅局的要求不是不準(zhǔn)0申報，而是每個月至少交800，那你11月的處理不變，12月的處理稅金變成800，這樣又有133.29元的預(yù)交，然后到有收入時再沖平就可以了。PS：建議小規(guī)模納稅人不要用已交稅金科目核算，直接用應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模一個科目核算增值稅就可以了
哇塞小熊
在購進(jìn)貨物時：借：庫存商品等相關(guān)科目（含增值稅價款）貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等在銷售貨物時，按規(guī)定確定收入，并按征收率計算增值稅借：應(yīng)收賬款、銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入（不含稅銷售額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）注意，在銷售貨物時，小規(guī)模納稅人銷售額一般為含稅銷售額，在計算增值稅時，應(yīng)當(dāng)先將不含稅銷售額轉(zhuǎn)化為不含稅銷售額，公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額×征收率繳納增值稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款
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