所得稅中級(jí)會(huì)計(jì)無(wú)形資產(chǎn)
粉色小惡魔yiyi
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那個(gè)是教材錯(cuò)誤，是按照原來(lái)的150%加計(jì)扣除計(jì)算的。 費(fèi)用化支出（500-300）*50%
閃閃惹人愛(ài)ii
2010年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=1000-5*100=500，可收回金額360萬(wàn)，計(jì)提減值140萬(wàn)，之后每年攤銷(xiāo)72萬(wàn)2011年12月31日賬面價(jià)值=360-72=288，計(jì)稅基礎(chǔ)400，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異112萬(wàn)，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)112*25%=28萬(wàn)遞延所得稅資產(chǎn)科目余額28萬(wàn)
君臨天下之嚻
取得無(wú)形資產(chǎn)：借：無(wú)形資產(chǎn)1241800 200000*6.209=1241800 未確認(rèn)融資費(fèi)用358200貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 1600000第一年末：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 74508貸： 未確認(rèn)融資費(fèi)用 1241800*6%=74508借：長(zhǎng)期應(yīng)付款200000貸：銀行存款200000第二年末：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 66978.48貸： 未確認(rèn)融資費(fèi)用 （1241800-200000+74508）*6%= 66978.48借：長(zhǎng)期應(yīng)付款200000貸：銀行存款200000第三年末：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 58997.19貸： 未確認(rèn)融資費(fèi)用 （1241800-200000-200000+74508+66978.48）*6%=58997.19借：長(zhǎng)期應(yīng)付款200000貸：銀行存款200000
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