1、內(nèi)部控制的內(nèi)容不包括成本費用控制層次。內(nèi)部控制的內(nèi)容可以分為風險控制、管理控制、作業(yè)控制三個層次。2、內(nèi)部控制體系與管理會計具有相同的產(chǎn)生基礎內(nèi)部控制與管理會計具有一致的目標管理會計與內(nèi)部控制建設互相支持內(nèi)部控制和管理會計在內(nèi)容和方法上具有相通性（非相同）。3、公司治理的目標在于增加股東價值，實現(xiàn)利益相關(guān)者價值最大化。公司治理的目標在于增加股東價值，實現(xiàn)利益相關(guān)者價值最大化。4、內(nèi)部控制的目標主要包含以下幾方面：（1）確保企業(yè)目標的有效實現(xiàn)；（2）服從企業(yè)政策、程序、規(guī)則和法律；（3）經(jīng)濟且有效地利用企業(yè)資源；（4）確保信息的質(zhì)量；（5）有效保護企業(yè)的資源。5、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當遵循5項原則，即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。6、在控制理論中，“反饋控制”是信號沿前向通道（或稱前向通路）和反饋通道進行閉路傳遞，從而形成一個閉合回路的控制方法，因此，反饋控制是一種閉環(huán)控制。7、在處理材料采購業(yè)務時，企業(yè)規(guī)定材料采購員對于1萬元以下的材料采購業(yè)務有權(quán)根據(jù)實際情況進行處理，決定是否采購，而對于金額超過1萬元的材料采購業(yè)務必須經(jīng)過主管領導批準方可進行采購。前者即為一般授權(quán)的情況，后者為特殊授權(quán)情況。8、文件記錄控制是有關(guān)內(nèi)部控制的基礎控制，是其他控制有效性的保證。9、內(nèi)部控制組成要素包括五個要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。10、某公司為一家大型汽車配件銷售公司，公司規(guī)定每日營業(yè)結(jié)束后，由未參與收款的職員對收款機中的現(xiàn)金進行清點屬于不相容職務分離控制。11、獨立董事不在企業(yè)內(nèi)擔任職務。12、控制理念反映在管理層制定的政策、程序及所采取的措施中，而不是反映在形式上。13、企業(yè)經(jīng)營風格是企業(yè)精神和企業(yè)價值的體現(xiàn)。企業(yè)精神包括員工對本企業(yè)特征、地位、風氣的理解和認同；有企業(yè)優(yōu)良傳統(tǒng)、時代精神和企業(yè)個性融會的共同信念；員工對本企業(yè)未來的發(fā)展抱有理想和希望。企業(yè)價值觀是全體員工對其行為意義的認識體系和推崇的行為目標的認同取舍。14、企業(yè)經(jīng)營風格的內(nèi)在品質(zhì)主要體現(xiàn)在：企業(yè)信譽、企業(yè)管理、企業(yè)道德、競爭、企業(yè)文化等方面。15、內(nèi)部控制中的控制環(huán)境不包括內(nèi)部審計?？刂骗h(huán)境處于內(nèi)部控制五大要素之首，主要內(nèi)容包括：誠信與道德價值觀念、治理層的參與程度、管理層的理念和經(jīng)營風格、組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責任的分配、整體勝任能力、人力資源政策等。16、如果銷售部門的管理者能夠無視會計部門的內(nèi)部控制制度，那么可以認為控制環(huán)境存在不足。17、風險評估中，為了有效的控制風險，企業(yè)需要完成的任務有：企業(yè)目標設立、風險識別、風險分析和評價、風險應對策略。18、企業(yè)整體目標，通常取決于企業(yè)的理念及其所追求的價值，而與之相配合的是企業(yè)下一級各部門的具體目標。整體目標主要包括經(jīng)營目標、財務報告目標、遵循性目標。19、內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設計缺陷和運行缺陷。20、內(nèi)部評價的方法不包括匯總評價結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部控制評價的方法包括但不限于：個別訪談法、調(diào)查問卷法、專題討論法、穿行測試和重新執(zhí)行法、比較分析法、標桿法、實地查驗法。21、財務報表披露出關(guān)聯(lián)交易或事項。在“可接受的范圍內(nèi)”披露財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，該范圍應在財務報表中合理且實際地得以反映。22、在風險識別中，企業(yè)的經(jīng)營可能因為內(nèi)部或外部的因素而存在風險。內(nèi)部因素有：信息系統(tǒng)運行的中斷、管理職責的改變、聘用員工的素質(zhì)和培訓方法、激勵制度；外部因素：顧客的需求或預期改變。23、風險清單法是分析風險事件原因的最基本、最常用的方法。24、某公司的原材料在加工后都要匯集到半成品庫，然后再進入成品車間，那么半成品庫就是整個生產(chǎn)流程中一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，一旦發(fā)生重大事故，公司將可能面臨不能按合同規(guī)定期限交貨而形成的產(chǎn)品責任風險。該風險分析屬于動態(tài)分析。動態(tài)分析著眼于各個環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，以找出那些關(guān)鍵環(huán)節(jié)。25、識別企業(yè)業(yè)務整體層面和業(yè)務層面風險后，企業(yè)要進行風險分析。企業(yè)應當采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。26、行業(yè)標桿比較屬于定性分析，不屬于定量分析的方法所采用的方式。27、甲企業(yè)擔心使用鍋爐發(fā)生爆炸，于是放棄利用鍋爐澆水，改用電熱爐燒水。甲企業(yè)的該種風險控制方式屬于風險規(guī)避。風險規(guī)避即放棄某項活動以達到回避因從事該項活動可能導致風險損失的目的的行為，它是處理風險的一種消極方法。28、A公司為減輕發(fā)生火災造成損失的程度，在建筑物上安裝了火警報警器和自動噴淋系統(tǒng)。A公司的該種風險控制方式屬于風險抑制。風險抑制即在風險事故發(fā)生時和發(fā)生后采取的各種防止損失擴大的措施。29、財務應對的風險轉(zhuǎn)移是指一些單位或個人為避免承擔風險損失而有意識地將風險損失或與風險損失有關(guān)的財務后果轉(zhuǎn)嫁給另一單位或個人承擔的一種管理方式，其中屬于直接轉(zhuǎn)移的是轉(zhuǎn)包。間接轉(zhuǎn)移：租賃、保證、保險。30、財務報告控制活動屬于按照控制活動的目標進行的分類。企業(yè)層面的控制活動屬于按照控制層次分類；預防性控制活動屬于按照控制活動的作用分類；自動化控制屬于按照控制方式分類。31、控制活動的控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。32、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第28條明確了企業(yè)應當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。33、授權(quán)審批控制屬于內(nèi)部控制要素中的控制活動?？刂苹顒拥目刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。34、A公司是一家非上市大型企業(yè)，為了提前實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，正在考慮設立審計委員會，審計委員會中，至少應有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。在董事會下設立審計委員會審計委員會在行使職權(quán)時，有權(quán)聘請獨立的法律會計和其他顧問，為其提供咨詢服務。審計委員會認為，必要時可隨時提議召開審計委員會會議。35、甲公司管理層為了改進完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責崗位設置的合理性。例如：行政部經(jīng)理張某，同時兼任工會主席，不屬于兼任不相容崗位的情況。行政部門經(jīng)理和工會會主席，工會主席并不會負責到企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務，所以這兩個職位不屬于不相容職務。36、記錄明細賬和記錄總賬的職務要分離，這兩個職務屬于不相容職務。37、控制活動就是指為確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序。38、屬于會計系統(tǒng)控制的有：對憑證進行連續(xù)編號，依法設置會計機構(gòu)，設置合理賬戶登記會計賬簿進行復式記賬。屬于財產(chǎn)保護控制的是：定期盤點和帳實核對。39、企業(yè)的信息報告制度分為四種：例行報告、實時報告、專題報告及綜合報告相關(guān)人員也按時對手獲得的信息報告給主管負責人，以使其獲得足夠信息作出決策。40、甲公司章程規(guī)定每個星期五的9：00點—17：00之間，公司高級管理人員接入員工來訪，聽取來訪職工的投訴建議，該規(guī)定屬于信息溝通中的內(nèi)部溝通。內(nèi)部溝通是指企業(yè)內(nèi)部上下級之間橫向部門之間的聯(lián)系與溝通。41、甲企業(yè)3月1日下午接到通知，將收到一批來自北京的貨物。但3月1日晚上貨車到達時，卻無人通知接貨以及卸貨，第二天貨物又被原封運走。這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中的信息與溝通要素有關(guān)，屬于信息溝通要素缺失。42、企業(yè)可以應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：（1）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當利益；（2）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載，誤導性陳述或重大遺漏等；（3）董事監(jiān)視經(jīng)理及其他高級管理人員，濫用職權(quán)；（4）相關(guān)機構(gòu)和人員串通舞弊43、企業(yè)可指定審計部門為企業(yè)反舞弊工作常設機構(gòu)。44、關(guān)于企業(yè)反腐為工作常設機構(gòu)職權(quán)的表述：進行企業(yè)反舞弊工作的獨立評估，審核及評估企業(yè)反舞弊控制機制的建立和實施，協(xié)助管理層對各部門進行年度舞弊風險評估。受理舞弊舉報并進行舉報登記、企業(yè)舞弊案件的調(diào)查、出具處理意見及向管理層和審計委員會、董事會報告的事項。所有犯有舞弊行為的員工，無論是否達到刑事犯罪的程度，審計部門均應建議企業(yè)管理層按有關(guān)規(guī)定予以相應的內(nèi)部處罰（而非直接作出處罰決定）。45、即時處罰不構(gòu)成內(nèi)部控制中監(jiān)督要素。持續(xù)的監(jiān)督，獨立評估和缺陷報告構(gòu)成監(jiān)督的三個個要素。46、企業(yè)應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷追究相關(guān)責任單位或責任人的責任。47、甲公司出臺文件，規(guī)定各部門或責任人應按照既定的計劃和標準對業(yè)務執(zhí)行情況進行自我檢查與評估，該規(guī)定體現(xiàn)了內(nèi)部控制監(jiān)督要素中的獨立評估。獨立評估是指每個企業(yè)的管理部門和各級人員定期或不定期地對各自執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況進行檢查，分析和評估期有效性及實施的效率效果，以及更好地達成內(nèi)部控制的目標。48、資金業(yè)務的不相容崗位，至少應當包括：（1）資金支付的審批與執(zhí)行；（2）資金的保管記錄與盤點清查；（3）資金的會計記錄與審計監(jiān)督 。49、企業(yè)關(guān)鍵財會崗位可以實行強制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。50、企業(yè)因填寫開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)應予以保存。51、關(guān)于內(nèi)部控制評價的表述：內(nèi)部控制評價是圍繞控制目標展開的活動，是一個循環(huán)的過程；內(nèi)部控制不是一個部門的工作，而是企業(yè)整體的一項工作；董事會對內(nèi)部控制評價承擔最終的責任。董事會可以聘請會計師事務所對其內(nèi)部控制的有效性進行審計，但不能因此減輕和消除清應承擔的責任。52、企業(yè)內(nèi)部控制評價的目標是通過對企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性的評價，促使企業(yè)切實加強內(nèi)部控制體系的建設并認真執(zhí)行，從而保證內(nèi)部控制體系得以持續(xù)有效的改進。53、獲取財務信息與非財務信息的能力屬于信息與溝通的評價要點。屬于內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部環(huán)境，評價重點的是：組織文化的內(nèi)容及組成組織成員對此的理解與認同，法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性，員工聘用程序及培訓制度。54、各項控制目標分別需要通過若干相應的控制因素予以實現(xiàn)，而這些控制因素作用的發(fā)揮，則是根據(jù)模型容易發(fā)生錯幣的業(yè)務環(huán)節(jié)特點進行針對性控制，這些可能發(fā)生錯b的業(yè)務環(huán)節(jié)，稱為控制點。55、企業(yè)應當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日，也可選擇6月30日為基準日，內(nèi)部控制請假報告應于基準日后四個月內(nèi)報出。56、內(nèi)部控制缺陷，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷以及一般缺陷；重大缺陷也稱失自性漏洞；存在一個或多個內(nèi)部控制重大缺陷的，應當作出內(nèi)部控制無效的結(jié)論；重要缺陷是一個和多個一般缺陷的組合。57、某筆資金使用需經(jīng)總經(jīng)理簽字授權(quán)后方可使用，但企業(yè)已急需使用資金為由，在先使用的情況下，再補追總經(jīng)理審批手續(xù)，這可判斷資金授權(quán)審批控制存在運行缺陷。58、重要缺陷的認定并負責糾偏的機構(gòu)為經(jīng)理層。59、甲公司作為一家上市公司，按照財政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應用指引》，建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司日常管理的控制活動中，屬于授權(quán)審批控制活動的是，相關(guān)費用的報銷需要所在部門主管和財務部門主管簽字。60、內(nèi)部審計應履行的職責：審查和評估人力、財力和物質(zhì)資源的利用是否經(jīng)濟有效；進行特別調(diào)查，查明經(jīng)營管理中薄弱環(huán)節(jié)和故障所在；審查和評估公司的經(jīng)營和項目，以確保其成果與公司既定戰(zhàn)略目標相一致，以及確定經(jīng)營和項目是否按計劃進行。審計委員會職責：定期評價公司內(nèi)部控制制度的充分性與有效性，評價員工欺詐的可能性，評價管理當局欺詐的可能性，評價公司的行為守則，處理舉報投訴事項。61、關(guān)于內(nèi)部審計權(quán)限的表述：在履行職責時，內(nèi)部審計可以不受限制的，任意直接立即參與屬于公司的所有文件與記錄；內(nèi)部審計，可以直接受理公司職員提出的投訴或提供的信息；內(nèi)部審計在履行職責過程中，對于被審計單位的阻撓，妨礙審計工作的行為，有權(quán)做自己的決定，提出改進經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和最高管理層。進行內(nèi)部審計時，被審計單位應當按照審計部門規(guī)定的期限和要求，向?qū)徲嫴块T報送，提供與審計內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或及復印件，如有必要報經(jīng)批準，審計部門可以暫時封存會計賬冊，憑證檔案等原始文件和資料。62、關(guān)于專門委員會的表述：上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等，專門委員會；專門委員會成員全部由董事組成；審計委員會中，至少應有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。審計委員會提名委員會薪酬與考核委員會中，獨立董事應占多數(shù)，并擔任召集人。63、確認服務與咨詢服務的目標一致，都是為組織提供價值增值的服務。64、選擇審計對象是內(nèi)部審計工作的第一步，也是最為關(guān)鍵的一步。65、選擇審計對象必須遵守重要性原則，風險導向原則，勝任原則三大原則。66、甲公司內(nèi)部審計部門規(guī)定，將本公司累的部門按資產(chǎn)總額劃分為四個等級，資產(chǎn)總額在2000萬元以上的是一級1000萬至2000萬元的是二級500萬至1000萬元的是三級500萬元以下的是四級翻一級審計對象，每年審計一次，二級審計對象，每兩年審計一次，三級審計對象每年抽查不少于30%，四級審計對象，每年抽查少于10%，該確認前債審計對象的劃分標準為按針祭審計對象的價值劃分審計對象。用價值來對審計對象進行劃分是最通行的做法。對潛在審計對象以價值為基礎進行量化，再根據(jù)價值（資產(chǎn)總額和銷售額）的大小劃分為不同的層次。67、關(guān)于年度審計計劃制定的表述：內(nèi)部控制風險分析應在制定三年規(guī)劃和制定年度計劃前完成，并注意審計計劃制定的切實依據(jù)；審計三年規(guī)劃應有審計總部每年滾動修訂一次，每年修訂應由董事會審計與財務委員會審批通過，并由總裁簽署；一個完整的年度審計計劃，一般須有文字說明和數(shù)字表格兩部分計審計計劃書和審計計劃表。季度審計計劃每季度開始前由審計總部根據(jù)年度計劃進行調(diào)整，由總裁簽署通過。68、關(guān)于審計報告的檢查與修訂的表述：內(nèi)部審計機構(gòu)應當建立審計報告的三級復核制度，三級復核的分工，可由組織的內(nèi)部審計機構(gòu)自行決定；由內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務主管主持非現(xiàn)場重點復核；由內(nèi)部審計機構(gòu)負責人主持，非現(xiàn)場總體復核；各級復核的主持人在必要時可以授權(quán)他人行使權(quán)利，但責任仍有主持人承擔。69、審計報告中，要避免使用行業(yè)術(shù)語以及華而不實，怪臂難懂的語言，因為浙江妨礙分散報告閱讀者的注意力，我們應該明白審計報告不是寫給審計師的，而是為報告使用轉(zhuǎn)業(yè)寫的報告，閱讀者很可能不是一位訓練有素的職業(yè)審計師，報告閱讀者對我們的審計技術(shù)不感興趣，我們不應告訴他們詳細的審計步驟和所遵循的程序。70、后續(xù)審計不是一個獨立的審計項目，后續(xù)審計是前置審計的延續(xù)，內(nèi)部審計機構(gòu)負責人，如果缺出不去，認定被審計單位管理層對審計發(fā)現(xiàn)的問題已采取了有效的糾正措施，后續(xù)審計可以作為下次審計工作的一部分。在后續(xù)審計中，審計人員重點關(guān)注的應當是問題能否得以解決以及對被審計單位的影響，而不在于審計報告中所提出的具體建議是否得以嚴格執(zhí)行。因此，被審計單位所采取的糾正措施及其效果是后續(xù)審計的主要內(nèi)容。后續(xù)審計的程序和方法與一般審計程序和方法基本相同，但針對性較強。與常規(guī)審計一樣，后續(xù)審計也會引發(fā)憂慮和沖突。71、采購部門在收到請購單后，對已經(jīng)批準的請購單確定最佳的供應來源，對于大額、重要的采購項目，應采取競價方式來確定供應商，以保證供貨的質(zhì)量及時性和成本的低廉。72、采購合同已運行編號，并經(jīng)過被授權(quán)的采購員簽名，祁正年應當交送供應商，婦聯(lián)送至企業(yè)內(nèi)部的驗收部門，財務部門和邊度請購單的部門。73、供應商的選擇與審批屬于不相容崗位。74、特殊原因需取消請購申請時，原請購部門應通知采購部門停止采購，采購部門應在原申請購單上加蓋撤銷印章并退回給請購部門。75、關(guān)于采購業(yè)務控制中的監(jiān)督檢查內(nèi)容的表述：（1）采購的管理情況，重點檢查采購政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定；（2）采購退回的管理情況，重點檢查采購退回手續(xù)是否齊全，退回款項是否及時入賬。76、存貨的實物流轉(zhuǎn)控制主要包括：存貨的領用控制，儲存控制和盤存控制。存貨儲存控制主要包括：倉儲計劃控制、授權(quán)批準控制、存貨接觸控制、存貨記錄控制、存貨專人保管、存貨安全控制、生產(chǎn)現(xiàn)場存貨控制。77、存貨儲存保管控制中保管的檢查：部門經(jīng)理每月檢查倉庫和倉庫保管員工作至少一次；主管副總經(jīng)理銘記抽查倉庫及保管員工作至少一次；總經(jīng)理，每年抽查倉庫及保管員工作至少一次。78、銷售業(yè)務內(nèi)部控制主要目標有：（1）保證商品安全完整；（2）保證銷售業(yè)務有效地運行；（3）保證貨款的及時足額收回；（4）確保銷售業(yè)務的真實性；（5）保證銷售折讓和退回的合理性與正確性。79、關(guān)于信用管理部門和崗位的表述：信用管理部門和崗位負責制定企業(yè)信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況；信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應分設；信用政策也明確規(guī)定，定期或至少每年對客戶資信情況進行評估，并就不同的客戶明確信用額度，回款期限，折扣標準，私信情況等采取應對措施；有條件的企業(yè)可以設立專門的信用管理部門或崗位。80、銷售與收款不相容，崗位至少應包括：（1）客戶信用調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂分離；（2）銷售合同的審批簽訂與辦理發(fā)貨分離；（3）銷售貨款能確認回收與相關(guān)會計記錄分離；（4）銷售退回貨品的驗收處置與相關(guān)會計分錄分離；（5）銷售業(yè)務近百元，發(fā)票開具管理分離；（6）壞賬準備的計提與審批會讓的核銷與審批分離；（7）應收賬款的記賬人員不能同時成為應收賬款的核實人員。81、相處也有困難癥的授權(quán)批準控制中，銷售費用預算應由董事會審批。銷售政策信用政策由總經(jīng)理審批銷售價目表和足夠權(quán)限控制表由總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批銷售價格確定和銷售合同簽訂，由總經(jīng)理授權(quán)審批超過公司制定銷售和信用政策規(guī)定范圍的特殊時間，由總經(jīng)理審批。82、對客戶信用進行動態(tài)管理，每年至少對復查一次，出現(xiàn)大的變動，要及時進行調(diào)整，調(diào)整結(jié)構(gòu)，驚弓之授權(quán)審批人人批準。83、關(guān)于修子收款控制的表述：（1）相處部門應付的應收賬款的催收（2）銷售部門業(yè)務員或內(nèi)勤人員每半年與客戶核對應收貨款余額和發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向財務部門報告，并進行處理。（3）財務部門每年至少一次向客服g發(fā)對賬函，對金額重大的客戶，財務部門認為必要時或銷售部門提出申請時，派員與客戶對賬，發(fā)現(xiàn)不符，及時向上級報告，會同相關(guān)部門及時查明原因并進行處理。84、固定資產(chǎn)業(yè)務不相容，崗位至少包括：（1）固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批（2）固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行（3）固定資產(chǎn)財務驗收與款項支付（4）霖資產(chǎn)投保的申請與審批（5）固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行（6）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。85、財務總監(jiān)或財務負責人的管理責任：（1）會同生產(chǎn)行政總監(jiān)審查批準固定資產(chǎn)的投資修造，報廢等重大決策；（2）審查批準固定資產(chǎn)折舊計劃，并檢查其執(zhí)行情況；（3）組織制定固定資產(chǎn)利用效果考核指標體系和考核辦法；（4）組織固定資產(chǎn)清查盤點；（5）組織固定資產(chǎn)的核算，并檢查其核算結(jié)果。86、無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租給他人或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)包，專利權(quán)非專利技術(shù)商標權(quán)著作權(quán)土地使用權(quán)等。87、研究與開發(fā)的關(guān)鍵控制包括：立項控制、研發(fā)過程控制、結(jié)題驗收控制、研究成果開發(fā)控制、研究成果保護控制。88、工程項目業(yè)務不相容崗位一般包括：項目建議、可行性研究與項目決策；概率算編制與審核；項目決策與項目實施；項目實施與價款支付；項目實施與項目驗收；竣工決算與竣工決算審計。89、工程項目質(zhì)量控制的工作重點應放在調(diào)查研究外部環(huán)境和系統(tǒng)內(nèi)部各種干擾的因素上，要做好風險分析和管理工作，預測各種可能出現(xiàn)的質(zhì)量偏差，并采取有效的預防措施。90、工程概算與工程預算的表述：工程概算是企業(yè)以工程初步設計文件為基礎而編制，工程預算是以工程施工圖設計為基礎編制；工程概算是考核設計方式的經(jīng)濟性和合理性的重要經(jīng)濟指標；工程概算是確定工程規(guī)模，編制年度財務預算和資金抽取的重要依據(jù)工程預算是企業(yè)進行招標，選擇施工單位和設備控制建設項目工程造價進行竣工結(jié)算編制資本預算和資金籌措計劃的重要依據(jù)。工程概算是由工程設計人員，依據(jù)工程概算定額和各種費用標準編制；工程預算是由基建部門的專業(yè)人員和委托專門機構(gòu)編制。91、A公司向甲銀行借款100萬元，b公司為該筆借款提供一般保證，b，公司提供保證支付，要求該公司提供反擔保，其中a公司提供的反擔保方式中，不能是現(xiàn)金。反擔?？刹捎玫男问酵ǔＳ校海?）動產(chǎn)不動產(chǎn)抵押；（2）動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押；（3）保證。92、A公司向甲銀行借款1000萬元，b公司擬為該筆借款提供一般保證，其中，B公司章程規(guī)定，數(shù)額為500萬元以上的擔保，應當經(jīng)過股東大會審批。有關(guān)于B公司該擔保審批的表述：相關(guān)部門應事先提出預案，監(jiān)管社會決議通過后報股東大會審批；董事會在提交股東大會表決之前，需組織財務部門等相關(guān)部門對被擔保人a公司進行評估，并形成評估報告；擔保事項經(jīng)過股東大會批準后，b公司董事長，總經(jīng)理應定期聽取財務部門對擔保人為公司財務狀況的匯報，對比擔保人財務狀況出現(xiàn)異常情況，及時研究對策。擔保事項經(jīng)股東大會或董事會批準后，董事長和授權(quán)總經(jīng)理代表該公司與被擔保人與公司簽訂擔保協(xié)議。93、關(guān)于公司擔保人對被擔保單位被擔保項目進行監(jiān)測，可采取的方式中表述：參加被擔保單位與被擔保項目有關(guān)會議會談和會晤；對被擔保工程項目的施工進度和財務進行審核;被擔保人必須定期向公司擔保，您提供其真實完整的經(jīng)營狀況，公司有權(quán)隨時查詢被擔保人的財務狀況。被擔保人在擔保債務到期前一個月，必須向公司擔保人提供償還債務情況，報表或計劃及相關(guān)財務報表。94、財務報表對外提供前須按規(guī)定程序進行審核，其中，財會部門負責人審核財務報告的準確性并簽章；總會計師或分管會計工作的負責人審核財務報告的真實性，完整性合法合規(guī)性并簽名蓋章；你業(yè)負責人審核財務報告整體合法合規(guī)性，并簽名蓋章。95、日常所說的內(nèi)部控制評價的責任人，是指企業(yè)董事會或類似決策機構(gòu)或其授權(quán)機構(gòu)，定期活不定期李莉企業(yè)自身的利不控制的有效性及其實施的效率效果進行檢查和評價的過程，請目標是為企業(yè)實現(xiàn)所有經(jīng)目標提供合理的保證。96、7月10日，呂布控制評價至少應當遵循全面性，重要性和獨立性原則，確保評價工作標準統(tǒng)一，客觀公正。97、在信息與溝通控制要素中，重要信息及時傳遞給監(jiān)事會，董事會和經(jīng)理層。溝通渠道的建立參與組織結(jié)構(gòu)相一致，因此，要保持其暢通，企業(yè)一方面要保證有明細的組織控制線路，設計一套包含正式溝通和非正式溝通的通道，以使組織內(nèi)各種需求的溝通都能夠準確及時而有效地實現(xiàn)，另一方面要注意消除個人因素對溝通的干擾，使重要信息能及時傳遞給董事會，監(jiān)事會和經(jīng)理層。98、一旦評估了風險的重要性和發(fā)生概率，管理層就需要根據(jù)風險分析和評價結(jié)果，結(jié)合風險承受度權(quán)衡風險與收益選擇最佳風險應對策略。99、運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析控制，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因，并加以改進。100、企業(yè)應當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制評價報告。