會(huì)計(jì)出納表格
我是朱珠寶寶0
曉云1123
表格、票據(jù)、賬目等等僅僅是出納工作的一個(gè)工具。出納是三分動(dòng)手，七分動(dòng)腦的職業(yè)。不理解這一點(diǎn)，就會(huì)在工作中走彎路。建議你看看當(dāng)當(dāng)網(wǎng)上銷售排名第一的《手把手教你做優(yōu)秀出納》，有120多位網(wǎng)友發(fā)表了很好的評(píng)價(jià)，講的都是出納日常實(shí)際工作，連外行都能看懂。對(duì)于你在工作中少賠錢、少出錯(cuò)，都有非常實(shí)際的幫助。
紅月光薇兒
在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，出納帳還是比較簡(jiǎn)單的，所以雖然你是新手但也不必?fù)?dān)心，只要認(rèn)真做好下面幾個(gè)方面就可以了： 1.出納帳主要有2本，一本是現(xiàn)金日記帳，另一本是銀行日記帳，這2本帳都是單式帳，收入、支出、結(jié)存，管好這三個(gè)數(shù)就好了。 2.及時(shí)整理原始憑證，將收入憑證和支出憑證編好號(hào)再記帳，做到勤于記帳、勤于軋帳、勤于核對(duì)?，F(xiàn)金帳結(jié)存數(shù)要與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立刻查詢，銀行帳也一樣要經(jīng)常與銀行核對(duì)，避免差錯(cuò)。 3.出納用的表格主要就是一張“現(xiàn)金與銀行存款結(jié)報(bào)單”，主要就這樣幾個(gè)數(shù)：上期結(jié)存、本期收入、本期支出、本期結(jié)存。在每次記完帳，經(jīng)軋帳無差錯(cuò)后填報(bào)此單，然后將憑證和結(jié)報(bào)單一起交給會(huì)計(jì)。 4.有進(jìn)趣心的話，可以多學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì)知識(shí)，待熟悉了會(huì)計(jì)科目和借貸原理后可以逐步將有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的原始憑證在記好出納帳后，再簽制記帳憑證，然后交給會(huì)計(jì)。
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出納報(bào)表，主要是列示當(dāng)天的收支情況，對(duì)大額收支做一下說明。所以可以設(shè)立出納日?qǐng)?bào)表，主要是收入，支出，結(jié)余，這三各欄目，每天序時(shí)逐筆登記，報(bào)給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。出納一般就是負(fù)責(zé)辦理銀行轉(zhuǎn)款和現(xiàn)金收支等事情，一般都是直接登記現(xiàn)金日記賬和很行存款日記賬。日記賬是必不可少的，不要用出納報(bào)表代替日記賬
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貨幣資金核算：
辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。
辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。
登記日記賬，保證日清月結(jié)。
保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。
保管有關(guān)印章，登記注銷支票。
復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。
②往來結(jié)算：
辦理往來結(jié)算，建立清算制度。
核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。
③工資結(jié)算：
執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。
審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。
負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。
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出納日常流水賬表格格式可以參照下圖：
所謂流水帳實(shí)際上是順序記賬法，就是按時(shí)間順序把所發(fā)生的業(yè)務(wù)收支等級(jí)入賬。記賬時(shí)要掌握以下要領(lǐng)： ? 1、登記入賬時(shí)間；2、按收支憑證邊排填寫順序號(hào)；3、摘要欄內(nèi)填寫發(fā)生業(yè)務(wù)的內(nèi)容；4、收入現(xiàn)金時(shí)記入帳頁的借方、付出現(xiàn)金時(shí)、記入帳頁的貸方。
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登記現(xiàn)金日記賬的要求:(1)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,進(jìn)行現(xiàn)金日記帳時(shí)不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。
(2)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證現(xiàn)金日記帳的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ),或使用化學(xué)藥物清除字跡。
(3)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。
(4)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致,不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡(jiǎn)略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對(duì)。
(5)逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)。
(6)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。
(7)現(xiàn)金日記帳的文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。
(8)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。
(9)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額。
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