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本期，是累計1-4月，上期是上年同期1-4月累計 ，正規(guī)的利潤表有3列。本月數，累計數，上期數。這是正確的。個別編制流量表時所用的利潤表的本期數，是累計數。
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借：委托加工物資 1012.5 貸：原材料 1000 材料成本差異 12.5借：材料采購 61000 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）10370 貸：銀行存款 71370借:原材料 59800 材料成本差異 1200 貸：材料采購 61000材料成本差異率=（500-12.5+1200)/(40000-1000+59800)=1.7%5000*10*1.7%=850借：生產成本 50850 貸：原材料 50000 材料成本差異 850月末：40000-1000+59800-50000+500-12.5+1200-850=49637.5
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同一控制下的企業(yè)合并，長期股權投資用成本法核算的，只有在編合并報表的時候才由成本法轉為權益法核算。在成本法下，長期股權投資初始投資時，以最終控制方而言的賬面價值為基礎進行計量，采用權益性交易，就“長期股權投資”這一個科目而言（不考慮分派現金股利的問題），期末計量只涉及到減值的問題。合并日丙公司所有者權益的賬面價值5000萬，占80%，長投的入賬金額=5000*80%=4000萬元，股價與長投入賬金額的差額影響到資本公積而后因為是成本法，不是權益法，長投的賬面價值不需要根據被投資方凈利潤公允價值進行調整，現金股利也只是影響到投資收益，未發(fā)生減值的情況，所以賬面價值仍然是4000萬元
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