初級(jí)會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)分錄
世唯裝飾
原諒未來的未來
會(huì)計(jì)期末，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。1、表結(jié)法各損益類科目每月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目;將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)(或虧損)。年中損益類科目無須結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目;減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，同時(shí)并不影響利潤(rùn)表的編制及有關(guān)損益指標(biāo)的利用。2、賬結(jié)法每月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目;結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤(rùn)”科目的本月余額反映當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損，“本年利潤(rùn)”科目的本年余額反映本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損。在各月均可通過“本年利潤(rùn)”科目提 供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(rùn)(或虧損) 額，但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。
楓中落葉
基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全1、購(gòu)入固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)(增值稅計(jì)入固定資產(chǎn))貸:銀行存款(開出支票支付)貸:應(yīng)付賬款(款暫欠)2、材料采購(gòu)(1)購(gòu)入材料以后入庫(kù)①購(gòu)入時(shí):借:材料采購(gòu)A應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(買價(jià)*稅率)貸:銀行存款(款支付)貸:應(yīng)付賬款(款暫欠)貸:應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票)貸:預(yù)付賬款(款項(xiàng)已預(yù)付)②支付購(gòu)入的運(yùn)雜費(fèi)借:材料采購(gòu)B貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款③材料驗(yàn)收入庫(kù)(結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本)借:原材料A+B(注金額)貸:材料采購(gòu)(2)購(gòu)入材料并入庫(kù)借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(買價(jià)*稅率)貸:銀行存款(款支付)貸:應(yīng)付賬款(款暫欠)貸:應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票)貸:預(yù)付賬款(款項(xiàng)已預(yù)付)(3)預(yù)付款時(shí):借:預(yù)付賬款貸:銀行存款3、生產(chǎn)等領(lǐng)用材料借:生產(chǎn)成本----**產(chǎn)品(產(chǎn)品領(lǐng)用材料)制造費(fèi)用(車間一般耗用)管理費(fèi)用(管理部門用)貸:原材料4、工資的核算①提取現(xiàn)金(開出支票)借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:銀行存款*將現(xiàn)金存入銀行借:銀行存款貸:庫(kù)存現(xiàn)金②發(fā)放工資借:應(yīng)付工資貸:庫(kù)存現(xiàn)金③分配工資等借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的工資)制造費(fèi)用(車間管理人員工資)管理費(fèi)用(企業(yè)管理人員工資)在建工程(工程人員工資)貸:應(yīng)付職工薪酬④支付職工困難補(bǔ)助等借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫(kù)存現(xiàn)金5、差旅費(fèi)①預(yù)借時(shí)借:其他應(yīng)收款貸:庫(kù)存現(xiàn)金②報(bào)銷時(shí)借:管理費(fèi)用(管理人員)制造費(fèi)用(車間管理人員)借或貸:庫(kù)存現(xiàn)金(差額補(bǔ)收付)貸:其他應(yīng)收款(原借的金額)③直接報(bào)銷(沒預(yù)借)借:管理費(fèi)用(管理人員)制造費(fèi)用(車間管理人員)貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款6、期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)①支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi)借:銷售費(fèi)用貸:銀行存款②支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi)借:管理費(fèi)用貸:庫(kù)存現(xiàn)金③支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:銀行存款④支付辦公用品、水電費(fèi)借:管理費(fèi)用(管理部門用)制造費(fèi)用(車間用)貸:銀行存款⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)借:制造費(fèi)用貸:銀行存款7、折舊費(fèi)借:管理費(fèi)用(管理部門)制造費(fèi)用(車間的)貸:累計(jì)折舊8、待攤費(fèi)用的處理(本期支付下期攤銷)①借:待攤費(fèi)用貸:銀行存款②借:制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:待攤費(fèi)用9、制造費(fèi)用的分配(注:分配方法的使用)借:生產(chǎn)成本---**產(chǎn)品----**產(chǎn)品貸:制造費(fèi)用10、產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)借:庫(kù)存商品貸:生產(chǎn)成本
洛林小叮當(dāng)
月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄1、利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)2、利潤(rùn)盈利的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi) ;借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬二、提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊三、攤銷費(fèi)用借：管理費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等）貸：待攤費(fèi)用（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）四、計(jì)提稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅--城建稅--教育費(fèi)附加五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤(rùn) -貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤(rùn)貸：其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用借：本年利潤(rùn) .貸：銷售費(fèi)用八、季度計(jì)提所得稅1、提取時(shí)借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金--所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用3、上繳所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：銀行存款或現(xiàn)金
屁界的戰(zhàn)斗豬
基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全1、購(gòu)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)）貸：銀行存款 （開出支票支付）貸：應(yīng)付賬款 （款暫欠）2、材料采購(gòu)（1）購(gòu)入材料以后入庫(kù) ①購(gòu)入時(shí)：借：材料采購(gòu) A 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（買價(jià)*稅率）貸：銀行存款 （款支付）貸：應(yīng)付賬款 （款暫欠）貸：應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票）貸：預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付）②支付購(gòu)入的運(yùn)雜費(fèi)借：材料采購(gòu) B貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款③材料驗(yàn)收入庫(kù)（結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本）借：原材料 A+B（注金額）貸：材料采購(gòu) （2）購(gòu)入材料并入庫(kù)借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（買價(jià)*稅率）貸：銀行存款 （款支付）貸：應(yīng)付賬款 （款暫欠）貸：應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票）貸：預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付）（3）預(yù)付款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款3、生產(chǎn)等領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本----**產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料） 制造費(fèi)用 （車間一般耗用） 管理費(fèi)用 （管理部門用）貸：原材料 4、工資的核算①提取現(xiàn)金（開出支票）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款*將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金②發(fā)放工資借：應(yīng)付工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金③分配工資等借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人的工資） 制造費(fèi)用 （車間管理人員工資） 管理費(fèi)用 （企業(yè)管理人員工資） 在建工程 （工程人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬④支付職工困難補(bǔ)助等借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存現(xiàn)金5、差旅費(fèi)①預(yù)借時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金②報(bào)銷時(shí)借：管理費(fèi)用 （管理人員） 制造費(fèi)用（車間管理人員）借或貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （差額補(bǔ)收付）貸：其他應(yīng)收款 （原借的金額）③直接報(bào)銷（沒預(yù)借）借：管理費(fèi)用 （管理人員） 制造費(fèi)用（車間管理人員）貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款6、期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)①支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi)借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款②支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金③支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款④支付辦公用品、水電費(fèi)借：管理費(fèi)用 （管理部門用） 制造費(fèi)用 （車間用）貸：銀行存款⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)借：制造費(fèi)用貸：銀行存款7、折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用 （管理部門） 制造費(fèi)用（車間的）貸：累計(jì)折舊8、待攤費(fèi)用的處理（本期支付下期攤銷）①借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款②借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用9、制造費(fèi)用的分配（注：分配方法的使用）借：生產(chǎn)成本---**產(chǎn)品 ----**產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用10、產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本
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