秋風(fēng)掃落葉
第二十六條各級財政部門、企業(yè)主管部門、企業(yè)(集團(tuán))必須認(rèn)真組織好各級匯總會計報表、數(shù)據(jù)軟盤等資料的檢查復(fù)核，確保上報數(shù)據(jù)資料真實、準(zhǔn)確和規(guī)范。第二十七條審核工作的主要內(nèi)容包括：填報范圍是否全面，報表編制方法是否符合國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，是否符合年度匯總會計報表各項統(tǒng)一規(guī)定要求，報表填報項目及指標(biāo)是否準(zhǔn)確，報表數(shù)據(jù)和軟盤數(shù)據(jù)是否一致，分戶報表、匯總報表與有關(guān)工作表數(shù)據(jù)的相關(guān)關(guān)系，匯總數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)與有關(guān)綜合經(jīng)濟(jì)管理部門所公布相關(guān)數(shù)據(jù)是否存在差異等。第二十八條基層企業(yè)應(yīng)首先審核本企業(yè)上報報表和相關(guān)數(shù)據(jù)資料是否符合有關(guān)制度、規(guī)章以及其他的政策規(guī)定，審核數(shù)據(jù)錄入是否規(guī)范，匯總方法是否正確。對經(jīng)審核無誤后的企業(yè)匯總會計報表按照財務(wù)隸屬關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系逐級上報。第二十九條各級財政部門、企業(yè)主管部門、企業(yè)(集團(tuán))應(yīng)對下級企業(yè)或部門上報的企業(yè)年度會計信息報告進(jìn)行審核。(一)審核報表的各項內(nèi)容、指標(biāo)是否真實、合理，金額單位是否正確，有無漏填項目，上報手續(xù)是否符合規(guī)定。(二)審核實際匯編戶數(shù)與錄入計算機(jī)戶數(shù)是否一致，以及年度間增減變化情況。(三)審核匯總報表數(shù)據(jù)與分戶報表數(shù)據(jù)是否按照規(guī)定的要求相互銜接。(四)審核企業(yè)報表數(shù)據(jù)中的重點指標(biāo)(比如企業(yè)戶數(shù)、資產(chǎn)總額、利潤總額、職工人數(shù)、工資總額等指標(biāo))，與有關(guān)綜合經(jīng)濟(jì)管理部門所公布相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致。(五)企業(yè)是否按規(guī)定聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度報表審計，是否附報完整的審計報告。第三十條審核工作應(yīng)采取人工審核與計算機(jī)軟件審核相結(jié)合的方式，根據(jù)實際情況采取自行核對、集中會審、委托審核等。(一)自行核對；企業(yè)在上報年度匯總會計信息報告前應(yīng)自行將本單位報表、軟盤以及有關(guān)數(shù)據(jù)資料，按統(tǒng)一規(guī)定的審核內(nèi)容進(jìn)行逐項復(fù)核。(二)集中會審：各級財政部門或企業(yè)主管部門、企業(yè)(集團(tuán))組織專門力量對匯編范圍內(nèi)的企業(yè)報表、軟盤及相關(guān)資料，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)及要求進(jìn)行集中對賬或分戶復(fù)核。(三)委托審核：由財政部門指定的中介機(jī)構(gòu)對特定企業(yè)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行抽查。第三十一條各級財政部門(或授權(quán)中介機(jī)構(gòu))應(yīng)對各企業(yè)上報的企業(yè)年度匯總會計信息報告進(jìn)行認(rèn)真審核并簽字蓋章，凡發(fā)現(xiàn)漏報、錯報、虛報、瞞報等情況，以及數(shù)據(jù)軟盤與報表數(shù)據(jù)不一致等，應(yīng)要求該企業(yè)立即糾正，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，限期重新上報。第三十二條各級財政部門、企業(yè)主管部門和企業(yè)(集團(tuán))對所屬企業(yè)報表數(shù)據(jù)審核無誤后，應(yīng)在統(tǒng)一規(guī)定的時間內(nèi)按照上下級關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系或財務(wù)隸屬關(guān)系，采取自下而上方式層層匯總上報。地方財政部門、中央主管部門和中央企業(yè)(集團(tuán))編制的企業(yè)年度匯總會計信息報告，應(yīng)于次年4月底前上報財政部。第三十三條按產(chǎn)權(quán)關(guān)系上報的應(yīng)遵照以下規(guī)定：(一)對投資份額占50%以上，或不占50%以上但擁有相對控股權(quán)或通過其他方式擁有控制權(quán)的企業(yè)，其報表由擁有控股或?qū)嶋H控制權(quán)的企業(yè)(單位)負(fù)責(zé)收集、匯總和上報。(二)投資各方股份均等的企業(yè)，其報表由協(xié)議主管部門或投資企業(yè)負(fù)責(zé)收集、匯總和上報，同時將該企業(yè)的報表抄送各投資方。
Joanrry瓊
1、由單位主管部門或被審單位聘請會計師事務(wù)所，會計師事務(wù)所與委托方初步接觸，對擬進(jìn)行審計的單位或建設(shè)項目的基本情況進(jìn)行初步了解；
2、簽訂業(yè)務(wù)約定書；會計師事務(wù)所進(jìn)場進(jìn)行現(xiàn)場審計，出具審計報告初稿；
3、與被審單位或建設(shè)項目主管部門交換意見，出具正式審計報告。
擴(kuò)展資料
公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
參考資料來源：百度百科-財務(wù)收支審批制度
dragonyanyan
1.由單位主管部門或被審單位聘請會計師事務(wù)所，會計師事務(wù)所與委托方初步接觸，對擬進(jìn)行審計的單位或建設(shè)項目的基本情況進(jìn)行初步了解；2.簽訂業(yè)務(wù)約定書；會計師事務(wù)所進(jìn)場進(jìn)行現(xiàn)場審計，出具審計報告初稿；3.與被審單位或建設(shè)項目主管部門交換意見，出具正式審計報告。
孤山幽靈
一、財務(wù)收支審批制度的基本流程：1、“一枝筆”審批模式。這是指一切財務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員(總會計師或主管會計工作的副職)一人審批。符合《會計法》中“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)”的原則。其優(yōu)點在于能夠克服多級審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一的問題。但是其缺點則是不符合內(nèi)部控制的基本要求，容易導(dǎo)致腐敗。特別是有些單位負(fù)責(zé)人把“一枝筆”審批錯誤地認(rèn)為是一個人說了算，難以約束。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在經(jīng)營管理上，對各項財務(wù)收支也不可能事無巨細(xì)地進(jìn)行審批。所以這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善，加強(qiáng)民主理財建設(shè)，對于大型投資應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體協(xié)商，涉及職工利益事項應(yīng)通過職代會表決等。2、分級審批模式。這種審批模式根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職(分管領(lǐng)導(dǎo))或職能部門負(fù)責(zé)人，在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對于重要的財務(wù)收支或金額較大的財務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財務(wù)收支，需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。這種審批制度的優(yōu)點在于避免了權(quán)力的過分集中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對審批范圍內(nèi)的財務(wù)收支情況比較了解，可以提高審批質(zhì)量。3、多重審批模式。這是指所有財務(wù)收支均由兩個或兩個以上的審批人員共同審批。在實際工作中，這種制度的具體做法各不相同。有的單位實行職能部門負(fù)責(zé)人先審，單位負(fù)責(zé)人后審；有的單位實行職能部門負(fù)責(zé)人先審，分管領(lǐng)導(dǎo)后審；有的單位甚至還需要單位負(fù)責(zé)人最終審批；也有的單位實行分管領(lǐng)導(dǎo)先審，單位負(fù)責(zé)人后審等等。這種審批制度的優(yōu)點在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽扯制原則，能夠提高審批質(zhì)量。二、財務(wù)收支審批制度設(shè)計的內(nèi)容1、財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。明確審批人及其對業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有控制權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。2、財務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的各項財務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。在實際工作中，許多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再向規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交給會計部門審核入賬或報賬，這種審批模式有許多不足之處。因為在一般情況下，審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，即使會計人員發(fā)現(xiàn)疑問也已是“既成事實”，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。因此，在設(shè)計審批程序時，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實行先審核、后審批的程序。3、財務(wù)收支審批內(nèi)容。財務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：(1)財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規(guī)定；(2)財務(wù)收支是否符合《會計法》、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會計管理制度；(3)財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；(4)財務(wù)收支是否符合效益性原則；(5)財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。4、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財務(wù)收支審批制度必須堅持權(quán)責(zé)對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)或職工代表匯報其審批情況，審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。
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