吃貨終結(jié)者0416
會計工作內(nèi)容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后再做賬），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末須注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新辦企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借：管理費用或是制造費用，貸：累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加（城建稅、教育費附加等）由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)定。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩筆分錄。第一筆分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借：主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等），貸：本年利潤。第二筆分錄：借：本年利潤，貸：主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，然后做記賬憑證。
借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借：本年利潤，貸：所得稅費用，所得稅雖與利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款等）所有者權(quán)益（實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表。
根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。
會計崗位職責(zé)：
1、固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)一般包括：
（1）會同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；
（2）參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃；
（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報表的編制；
（4）計算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；
（5）參與固定資產(chǎn)的清查盤點。
2、材料物資核算崗位職責(zé)一般包括：
（1）會同有關(guān)部門擬定材料物資的核算與管理辦法；
（2）審查匯編材料物資的采購資金計劃；
（3）負(fù)責(zé)材料物資的明細(xì)核算；
（4）會同有關(guān)部門編制材料物資計劃成本目錄；
（5）配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額；
（6）參與材料物資的清查盤點。
以上內(nèi)容參考? ?百度百科-會計
幽香雨草
1.為公司提供代理記賬服務(wù)代理人記賬對于任何公司的運營都是必不可少的。沒有代理記賬公司，公司不僅容易受到稅務(wù)局的處罰，甚至可能影響公司法定代表個人的信用。通常，財稅公司為公司提供商務(wù)服務(wù)，例如常見的代理記賬。財稅公司收取的費用取決于財稅公司的規(guī)模以及所提供的服務(wù)質(zhì)量。此外，他們還可以提供其他增值服務(wù)，例如接管舊賬戶和整理賬目，以及提供財稅政策相關(guān)咨詢和提醒。2.稅收籌劃和稅收報告服務(wù)除了記賬之外，稅收問題也是整個公司運營中非常重要的因素。為了使一家公司獲利，如果該公司有財務(wù)流量和利潤收入，則按照國家規(guī)定該公司必須按時按質(zhì)提交納稅申報表。因此，與稅收相關(guān)的內(nèi)容，例如稅收計劃，稅收報告，稅收變更登記，稅收取消等，也屬于財稅公司提供的服務(wù)范圍。與個人財務(wù)相比，財稅公司提供的技術(shù)和服務(wù)相對更專業(yè)，更可靠，更值得信任。3.與財稅有關(guān)的咨詢服務(wù)和其他增值服務(wù)提供與財稅相關(guān)的咨詢也是財稅公司的業(yè)務(wù)范疇。例如有關(guān)資產(chǎn)管理，證券投資，財產(chǎn)評估，清算和會計審查的新信息政策咨詢等等。二、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性：1. 有利于降低產(chǎn)品成本，增加公司利潤。公司管理者應(yīng)繼續(xù)加強產(chǎn)品成本管理，盡量減少各種成本指標(biāo)。例如，加強工資管理，減少假期加班，嚴(yán)格的時間和出勤制度，控制資本支出，這可以減少公司的人工成本并降低產(chǎn)品成本。2. 有利于公司資金的合理配置和健全的資金使用管理制度。通過加強資金使用管理，可以及時發(fā)現(xiàn)公司資金流出不當(dāng)和資金浪費，合理利用有限的資金，保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。3. 有利于及時退還貨款，杜絕不良賬和呆賬的產(chǎn)生。及時結(jié)清已簽收的貨物并及時退還貨款，可以有效地管理和維持日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。這是確保及時供應(yīng)材料和保證其他業(yè)務(wù)活動的方法。對于無法及時追回的貨物，我們必須定期檢查并申請簽證，以確保債權(quán)的及時性，避免當(dāng)期債權(quán)的損失，并給債權(quán)人造成不必要的經(jīng)濟損失。
我與食俱進(jìn)
會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)。包括建立會計人員崗位責(zé)任制、使用會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表、管理會計檔案、辦理會計交接等方面。
小紅粉菲菲
你好！首先需要看你是什么會計，每個會計崗位不同，服務(wù)自然也就不同。比如：應(yīng)收會計的服務(wù)，主要就是負(fù)責(zé)公司所有應(yīng)收賬款的核對，與客戶進(jìn)行對賬。應(yīng)付會計的服務(wù)，主要就是負(fù)責(zé)公司所有應(yīng)付賬款的核對，與供應(yīng)商進(jìn)行對賬。成本會計的服務(wù)，主要就是負(fù)責(zé)公司的成本核對，控制成本費用。總賬會計的服務(wù)，主要就是負(fù)責(zé)公司的憑證錄入，出具報表等等。①鑒證服務(wù)：鑒證服務(wù)是會計師事務(wù)所傳統(tǒng)和核心的業(yè)務(wù)，包括審計、審核、審閱和執(zhí)行商定程序等業(yè)務(wù)。具體表現(xiàn)為會計報表審計、盈利預(yù)測審核、期中會計報表審閱、特殊目的業(yè)務(wù)審計等。國外有些會計師事務(wù)所甚至已將業(yè)務(wù)大膽延伸到可靠性服務(wù)領(lǐng)域，如公證網(wǎng)站的安全可靠，學(xué)術(shù)獎選票結(jié)果、藥物實驗效果、彩票抽獎結(jié)果等。②報稅：一般包括代理納稅申報、納稅策劃、代理客戶出庭。③資產(chǎn)評估：對受托評估的資產(chǎn)價值進(jìn)行估計和計算。④會計服務(wù)：會計服務(wù)是小型事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)，包括代理記賬、編制會計報表、處理工資單等。⑤管理咨詢：根據(jù)薩班斯法案的要求，會計師事務(wù)所要與管理咨詢公司分離。管理咨詢公司一部分是從會計師事務(wù)所分離出來的，一部分是專業(yè)的咨詢公司。代理記賬服務(wù)范圍：1、代理各個稅種的納稅申報，代理企業(yè)納稅情況自查及清算各種稅款業(yè)務(wù);2、代理企業(yè)整體稅務(wù)安排、投資項目稅收評估，代理制作涉稅文書。3、建立企業(yè)納稅核算體系用辦稅制度，為企業(yè)設(shè)計財務(wù)制度。4、協(xié)助企業(yè)進(jìn)行股份制改及企業(yè)間兼并、收購工作，代理設(shè)計經(jīng)營管理制度。5、為企業(yè)提供報表分析，提供其他管理建議。6、委托人要求的其他常年代理業(yè)務(wù)。
apple13810
一、 首先是整理整個月內(nèi)所收到的全部原始憑證： 月末會計從出納處收取了當(dāng)月內(nèi)全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過來。所整理的內(nèi)容是根據(jù)原始憑證的不同屬性進(jìn)行分類。原始憑證如下幾類：1、 日常費用發(fā)票：每張日常費用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖（用手寫也可以）或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途。總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對應(yīng)的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。2、 工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。3、 無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關(guān)事項。是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款（末售單是指發(fā)票末開的）或其他事項匯入款，4、 無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因的有關(guān)事項。是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到的）或是其它事項匯款5、 稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖（這情況很少）6、 現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單7、 采購時的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過程中所有的所經(jīng)營商品的采購發(fā)票以及每筆相對應(yīng)的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開支的費用采購）也就是每筆采購后，要把1）對方供貨單位開的發(fā)票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購貨發(fā)票上備注。以便會計人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。8、 銷售時的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應(yīng)的出庫單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。（如筆數(shù)不多，也可以連同銷售商品時的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷售后，要把1）本單位開出的發(fā)票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。9、 10、 （以上工作容內(nèi)，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會計應(yīng)是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會計審核無誤后接手做帳）二、做會計分錄 會計接到上面已整理好的五類原始憑證后，開始按類先將各類的原始憑證先做會計分錄。會計分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過渡。會計分錄是通過對有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟活動的“證據(jù)”進(jìn)行規(guī)則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據(jù)。會計分錄是通過專門的記賬憑證來完成的，記賬憑記接細(xì)分可分為：收入憑證、支出憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。但一般為簡便工作只用轉(zhuǎn)賬憑也可以。記賬憑證的要填的內(nèi)容有：1）日期、2）編號（有了編號就能在將來的賬簿中找到所要核查的財務(wù)原始內(nèi)容）3）摘要,經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容簡要說明. 4）做會計分錄5)填寫人簽字 6)把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面 做會計分錄時，注意每做一筆分錄,都要在心里驗證一下,所做的科目中,是做增加還是減少.與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強調(diào),資產(chǎn)類科目,做在借方是增加,做在貸方是減少,而負(fù)債和權(quán)益類的科目正好相反,當(dāng)做完分錄后,一定要檢查一下,借方總額是否等于貸方總額. 每做一筆會計分錄后，要把相關(guān)的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。1、 做日常費用類分錄：根據(jù)費用類發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式：借：企業(yè)管理費，貸：現(xiàn)金（發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的） 借：企業(yè)管理費 貸：銀行存款 （發(fā)票有跟銀行匯款單的） 借：企業(yè)管理費 貸：其他應(yīng)付款 （發(fā)票上寫未付款的） 有些企業(yè)把費用更加細(xì)化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項費用按類別分類，形成多欄式的類別費用，應(yīng)在分錄企業(yè)管理費邊劃一橫寫上類別。還有為了讓企業(yè)內(nèi)部便于核算，還可把企業(yè)管理費分為：管理費、財務(wù)費用、制造費用等等細(xì)化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費科目而已，貸方的科目做法不變。2、做工資單類。一般是付現(xiàn)金，做分錄如下： 借：企業(yè)管理費 貸：現(xiàn)金 借：企業(yè)管理費 貸：銀行存款 （個別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)工資） 工資的開支，有的企業(yè)也有要求細(xì)化各部門的工資成本，比如有的是專門有設(shè)銷售部門費用的，工資單上的人員也應(yīng)相按部門分類，銷售部門、財務(wù)部門等等，這樣就可以在做分錄時把上面的原來借方的企業(yè)管理費改為相應(yīng)的銷售費用、或財務(wù)費用。3、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：這些一般是單獨的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。1）已銷售的（已開出發(fā)票并做了賬的），做分錄：借：銀行存款 貸：應(yīng)收貨款---某單位2）屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄： 借：銀行存款 貸：預(yù)收貨款---某單位（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。）3）屬于其他事項匯入的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款—某單位（同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。）（備注：在會計中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報表分析。（會計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位是否在帳簿上已有設(shè)往來賬，如沒有以后要準(zhǔn)備設(shè)立，但設(shè)立往來賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強的設(shè)明細(xì)賬，以便防止重復(fù)設(shè)賬，這是后話以后登帳時再說，但對方單位名稱要統(tǒng)一，）做分錄時應(yīng)注意，如收到的是匯出單4、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：這些一般是單獨的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。1）已購入的（以前已收到發(fā)票的并做了帳的），做分錄：借：應(yīng)付貨款---某單位 貸：銀行存款2）屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄： 借：預(yù)付賬款（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。） 貸：銀行存款 3）屬于其他事項匯出的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：借：其他應(yīng)收款—某單位（同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。）貸：銀行存款 （備注：在會計中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報表分析。）（會計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位是否在帳簿上已有設(shè)往來賬，如沒有以后要準(zhǔn)備設(shè)立，但設(shè)立往來賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強的設(shè)明細(xì)賬，以便防止重復(fù)設(shè)賬，這是后話以后登帳時再說，但對方單位名稱要統(tǒng)一，） 5、做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計入費用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費等。一種是直接計入商品或服務(wù)成本的稅，如：營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計征的稅如：增值稅，一種是不計入經(jīng)營成本的稅：所得稅。 1)交印花稅: 借: 企業(yè)管理費 貸:現(xiàn)金(或銀行存款) 2)交城建稅及教育附加: 借:企業(yè)管理費---城建稅 (多欄) 貸: 銀行存款 3)交增值稅: 借:應(yīng)交稅金----增值稅 貸:銀行存款 4)交所得稅: 借: 應(yīng)付利潤----所得稅 貸: 銀行存款6、 做現(xiàn)金與銀行存款的提存：1）從銀行提現(xiàn)金的做 ：借：現(xiàn) 金 貸：銀行存款 2）現(xiàn)金存入銀行戶頭的： 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 7、做采購時的發(fā)票:1)款已付:后有跟相對應(yīng)銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的,做: 借: 庫存商品 ---借: 應(yīng)交稅金---增值稅 貸: 銀行存款 (現(xiàn)金) 2) 款未匯: 只有一張發(fā)票和入庫單.借: 庫存商品---借: 應(yīng)交稅金---增值稅 貸: 應(yīng)付賬款 ----甲單位8、做銷售時的發(fā)票:1) 款已收,后跟相對應(yīng)的銀行入款單,或背面寫現(xiàn)金付訖 借:銀行存款 貸:銷售收入 貸:應(yīng)交稅金 (如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄: 借:銷售成本 貸: 庫存商品----2) 款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄: 借:應(yīng)收賬款 貸: 銷售收入---- 貸: 應(yīng)交稅金 ---- 應(yīng)交稅金 同時緊跟做結(jié)轉(zhuǎn)成本 借: 銷售成本 貸: 庫存商品----9、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄： 借：銷售成本 貸： 庫存商品---11、 建立丁字形帳戶到此所有原始憑證的會計分錄全部處理完畢。接下來是做必要帳戶之間的結(jié)轉(zhuǎn)工作工作,在而做賬戶之間的結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，必需先做建立丁字型賬務(wù)。什么叫丁字形賬戶？就是把所有在記帳憑證中所做的會計分錄的有關(guān)會計科目用丁字形的圖線一一畫出來，把所有做的會計分錄中借方發(fā)生額記入相對應(yīng)的丁字形賬務(wù)的會計科目中的左邊。并寫上相對應(yīng)的編號，把會計分錄中貸方發(fā)生額記入相對應(yīng)的丁字形賬務(wù)的會計科目的右邊。并寫上相對應(yīng)的編號。 12、 做每月的稅務(wù)申報表：在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數(shù)確定了。可以以此做稅務(wù)申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應(yīng)交利潤核定完后,根據(jù)累計的本年利潤,才能確定應(yīng)交所得稅額.所以是例外.至于如何報稅另外說明13、 結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄： 當(dāng)所有原始憑證都已做了會計分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后，現(xiàn)在開始做的是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳的會計分錄。，總體了是先根據(jù)有關(guān)規(guī)定提足本月有關(guān)稅費，再把所有過渡性的“資產(chǎn)”如“企業(yè)管理費”“財務(wù)費用”“銷售成本”和過渡性的“負(fù)債”如：銷售收入等余額結(jié)為零。從做結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄開始，每做一筆會計分錄都要緊跟的做相應(yīng)的丁字形賬了，結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容有：1） 提取本月應(yīng)付工資。（注意，這是征對比較固定工資數(shù)額，有的簡單做法，是直接把工資表記入成本（企業(yè)管理費用中，這樣就不設(shè)應(yīng)交工資科目，直沖現(xiàn)金） 借：企業(yè)管理費 貸：應(yīng)交工資2） 提取福利基金及其他預(yù)提費用等： 借：企業(yè)管理費 貸：應(yīng)交福利基金3） 提取稅中稅，所謂稅中稅就是根據(jù)價外稅增值稅(不在成本中提取,在銷售收入是就截留的)等本月應(yīng)交額計征的稅費，如城建稅和教育附加。這要根據(jù)應(yīng)交稅金---增值稅是否有貸方余額，或按稅法核定的本用應(yīng)交增值稅多少，而根據(jù)這個本月應(yīng)交的增值稅額所要計征的城建費和教育附加費，在企業(yè)管理費中提取，這里是根據(jù)已填制好的稅務(wù)申報表數(shù)據(jù)為依據(jù)做： 借：企業(yè)管理費 貸：應(yīng)交稅金----城建稅等4） 結(jié)轉(zhuǎn)直接成本：結(jié)轉(zhuǎn)直接成本分兩種方法。1））一種過渡法，是銷售成本先轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銷售收入中，然后再把銷售收入科目中結(jié)余數(shù)轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤，（如銷收收入最終結(jié)余數(shù)是貸方余額，說明是盈利，如是借方余額，說明是虧損。）。這種做法是能方便在賬面上查看具體的銷售收入明細(xì)帳中的盈虧情況。A)根據(jù)丁字形銷售成本賬，先將這過渡性“資產(chǎn)”結(jié)零，方法就是根據(jù)借方合計，為保證結(jié)余額為零，做個貸方相同額的分錄。通俗說也就是全部借方成本額轉(zhuǎn)沖銷售收入，做分錄 借：銷售收入 貸：銷售成本B)銷售收入最終借或貸方余款結(jié)零轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤。做分錄 a)如銷售收入的最終余額是體現(xiàn)在貸方，結(jié)零就是用同額的借方?jīng)_貸方：借：銷售收入 貸：應(yīng)交利潤 b) 如最終銷售收入是體現(xiàn)在借方余額的，結(jié)零就是用同額貸方?jīng)_借方：借：銷售收入---紅字寫金額表示沖減貸：應(yīng)交利潤----紅字寫金額表示虧損 2))一種是直接法，把銷售收入和銷售成本分別直接轉(zhuǎn)入到應(yīng)交利潤中。融合在一起在應(yīng)交利潤中體現(xiàn)總體的盈虧狀況。a)銷售收入轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤,做分錄 借：銷售收入 貸: 應(yīng)交利潤 b)銷售成本轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤做分錄 借: 應(yīng)交利潤 貸: 銷售收入5） 結(jié)轉(zhuǎn)間接成本:就是把會計科目中過度性的資產(chǎn),除直接成本：“銷售成本”已在上面結(jié)零外，其他的過渡性資產(chǎn)，如“企業(yè)管理費”或還有“財務(wù)費用”也全部結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)零。根據(jù)丁字形賬借方發(fā)生額，做： 借：應(yīng)交利潤 貸：企業(yè)管理費 14、 填制損益表(利潤表):分錄做到現(xiàn)在,可以在丁字形分錄,看到了銷售收入、銷售成本、應(yīng)交稅金---稅金及其他、等中數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。并根據(jù)本年累計利潤后計算確定 15、 提應(yīng)交所得稅金:根據(jù)損益表中計算出來的本季應(yīng)交所稅額，從應(yīng)交利潤中提取應(yīng)交所得稅，分錄處理： 借：應(yīng)交利潤 貸：應(yīng)交稅金----所得稅 16、 做會計科目匯總表：把所有丁字形帳戶的借貸方合計按資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益分二類填制會計科目匯總表，有二種格式。 17、 登賬：總賬和明細(xì)賬在格式上都一樣，只是取材和填記的內(nèi)不一樣，明細(xì)賬和總賬是對應(yīng)關(guān)系，但不一定是一一對應(yīng)的。有的是兩個以上明細(xì)賬合為一個總賬。如庫存商品，一般有很多各類商品的明細(xì)賬，但同時一個總賬。再比如，應(yīng)交稅金，也可分各類型的明細(xì)稅金，但總賬只有一個。還有一個注意的是，一般很多單位為防有人為貪污偽造，特別把現(xiàn)金和銀行存款明細(xì)賬用固定頁式賬簿來用，因為這樣如被改，容易被發(fā)現(xiàn)。其他賬可用活頁式賬簿來用。但格式都一樣。 18、 核對總賬各科目與相對應(yīng)的明細(xì)賬是否金額一樣。19、 填資產(chǎn)負(fù)債表:是根據(jù)總帳的本期末結(jié)余數(shù)填.關(guān)鍵的是最下一欄的左邊資產(chǎn)與右邊的負(fù)債及所有者權(quán)益的總計數(shù)一樣. 20、 裝訂記賬憑證,工具是裝訂機(或用手工小鉆頭)和專門線，先把記賬憑證按順序疊在一起，再放上封面和封底，一張一張的左對角要整齊的疊在一起后，用裝孔機在左上角上裝兩孔，再用線來回穿過捆扎成冊。并在封面上填好日期、冊數(shù)、憑證序數(shù)，一般封面是牛皮紙做的
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