你這個(gè)題目太過時(shí)了，2007年的業(yè)務(wù)，稅率和現(xiàn)在有很大變化，而且，以前領(lǐng)庫(kù)存做工程要視同銷售算銷項(xiàng)稅的，現(xiàn)在不用了。如果不考慮其他業(yè)務(wù)，且按你的這個(gè)時(shí)間來做1.(1)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品已作為原材料入庫(kù)，價(jià)款（不含稅）20000元，增值稅扣除率10%，款已付。借：原材料 18 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 000貸：銀行存款 20 000(2)接受A企業(yè)作為資本投入的材料一批，并由此享有本企業(yè)3月初所有者權(quán)益（3000萬(wàn)元）的1%.雙方確認(rèn)其價(jià)值280000元；該材料適用17%的增值稅稅率，計(jì)稅價(jià)格為300000元，已獲取相應(yīng)的增值稅發(fā)票。借：原材料 280 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51 000（=300 000*17%）貸：股本 300 000 （=3000萬(wàn)元*1%）資本公積——股本溢價(jià) 31 000（3)本月大修理工程領(lǐng)用庫(kù)存商品一批。該批庫(kù)存商品成本5000元，按計(jì)稅價(jià)格6000元計(jì)算的增值稅為1020元。借：在建工程 6 020貸：庫(kù)存商品 5 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 020(4)以庫(kù)存商品向股東支付股利。該批庫(kù)存商品成本1000000元，按計(jì)稅價(jià)格1200000元計(jì)算的增值稅為204000元。借：應(yīng)付股利 1 404 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 200 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 000 000貸：庫(kù)存商品 1 000 000(5)月末原材料盤虧1000元，轉(zhuǎn)出增值稅170元；經(jīng)查明屬于非常損失。借：營(yíng)業(yè)外支出 1 170貸：原材料 1 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 170(6)本月交納上月、本月的增值稅分別為10000元和160000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10 000貸：銀行存款 10 000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）160 000貸：銀行存款 160 0002.本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=1 020+204 000-2 000-51 000+170=152 190元3.本月應(yīng)交未交增值稅=152 190-160 000=-7 810元，為多交增值稅，轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 7 810貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 7 8104. 2007年4月初應(yīng)交稅費(fèi)余額為-7 810元。會(huì)計(jì)學(xué)堂專注財(cái)會(huì)培訓(xùn)，30天讓你成為會(huì)計(jì)高手！