期貨公司會(huì)計(jì)處理
小樹旁的小樹
米帥峰峰
1、向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開立買賣賬戶，按存入的資金，借方記“其他貨幣資金”科目，貸方記“銀行存款”科目。
2、企業(yè)取得衍生工具時(shí)，按公允價(jià)值，借方記入“衍生工具”科目，按照發(fā)生的交易費(fèi)用，借方記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額，貸方記“其他貨幣資金”科目。
3、資產(chǎn)負(fù)債表日，衍生工具的公允價(jià)值高于賬面余額的差額，借方記“衍生工具”科目，貸方記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目；相反公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，就做相反的會(huì)計(jì)分錄。
4、衍生工具終止確認(rèn)時(shí)，應(yīng)對(duì)比按照“交易性金融資產(chǎn)”、“交易性金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
擴(kuò)展資料：
按其歸屬的會(huì)計(jì)要素分類：
1、資產(chǎn)類科目：按資產(chǎn)的流動(dòng)性分為反映流動(dòng)資產(chǎn)的科目和反映非流動(dòng)資產(chǎn)的科目。
2、負(fù)債類科目：按負(fù)債的償還期限分為反映流動(dòng)負(fù)債的科目和反映長期負(fù)債的科目。
3、共同類科目：共同類科目的特點(diǎn)是需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。
4、所有者權(quán)益類科目：按權(quán)益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。
5、成本類科目：包括“生產(chǎn)成本”、“勞務(wù)成本”、“制造費(fèi)用”等科目。
6、損益類科目：分為收入性科目和費(fèi)用支出性科目。收入性科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”、其他業(yè)務(wù)收入”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”等科目。費(fèi)用支出性科目包括“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“所得稅費(fèi)用”等科目。
按照會(huì)計(jì)科目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類，遵循了會(huì)計(jì)要素的基本特征，它將各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的增減變化分門別類的進(jìn)行歸集，清晰反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
參考資料來源：百度百科-期貨會(huì)計(jì)
參考資料來源：百度百科-會(huì)計(jì)科目
豪廷布藝
每月按照期貨公司提供的月結(jié)單做一次帳即可，將月結(jié)單作為憑證附上。如果你按照日結(jié)單做帳，那可要累死了。做在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目我不熟悉，過去不管財(cái)務(wù)。但盈虧是按年度統(tǒng)計(jì)的，并且只計(jì)算平倉盈虧。有盈利當(dāng)然要交稅，虧損記做投資虧損。
felixcyrus
商品期貨交易⑴交納初始或追加保證金時(shí)借：期貨保證金貸：銀行存款注：劃回保證金時(shí)作相反分錄⑵提交質(zhì)押品①提交質(zhì)押品劃入保證金時(shí)借：期貨保證金（實(shí)際作價(jià)金額）貸：其他應(yīng)付款–質(zhì)押保證金②收到退還的質(zhì)押品借：其他應(yīng)付款–質(zhì)押保證金貸：期貨保證金③處置質(zhì)押品（企業(yè)不能及時(shí)交納保證金時(shí)）i質(zhì)押品為國債借：其他應(yīng)付款–質(zhì)押保證金 期貨保證金（差額部分）貸：長期債權(quán)投資∕短期投資（國債賬面值） 投資收益（處置收入-國債賬面值）ii質(zhì)押品為倉單（視同銷售）借：其他應(yīng)付款–質(zhì)押保證金 期貨保證金（差額部分）貸：其他業(yè)務(wù)收入（處置收入）應(yīng)交稅金–增–銷（處置收入*17%）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)倉單成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：物資采購
柚柚滴溜溜
商品期貨是指標(biāo)的物為實(shí)物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農(nóng)產(chǎn)品期貨、能源期貨等。商品期貨屬于衍生金融工具的一種。按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債核算，其主要賬務(wù)處理為：(1)向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開立買賣賬戶，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。(2)企業(yè)取得衍生工具時(shí)，按其公允價(jià)值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，衍生工具的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記“衍生工具”科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。(4)衍生工具終止確認(rèn)時(shí)，應(yīng)比照“交易性金融資產(chǎn)”、“交易性金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 一、買入商品期貨合約會(huì)計(jì)處理 [例1]假設(shè)20x8年度A公司發(fā)生以下期貨投資業(yè)務(wù)：(1)11月1日向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元：(2)11月2日買入大豆期貨20手，每手10噸，2000元/噸，交易保證金為合約價(jià)值的10％，交易手續(xù)費(fèi)4元/手；(3)11月30 Ft結(jié)算價(jià)1970元/噸；(4)12月31 13將上述大豆期貨全部平倉，平倉成交價(jià)1950元/噸，交易手續(xù)費(fèi)4元/手。則A公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下： (1)11月1日向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元 借：其他貨幣資金——存出投資款 200000 貸：銀行存款 200000 (2)11月2日買入大豆期貨20手，交納交易保證金40000元(20×10×2000×10％)，交易手續(xù)費(fèi)80元(20×4) 借：衍生工具——大豆期貨40000 投資收益 80 貸：其他貨幣資金——存出投資款40080 (3)11月30日，大豆期貨合約虧損6000元[20×10×(2000-1970)] 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 6000 貸：衍生工具——大豆期貨 6000 (4)12月31日，大豆期貨合約虧損4000元[20×10×(1970-1950)] 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 4000 貸：衍生工具——大豆期貨 4000 (5)12月31日，將上述大豆期貨全部平倉，并支付交易手續(xù)費(fèi)4元/手 借：其他貨幣資金——存出投資款 30000 貸：衍生工具——大豆期貨 30000 借，投資收益 80 貸：其他貨幣資金——存出投資款 80 借：投資收益 10000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10000 二、賣出商品期貨合約會(huì)計(jì)處理 [例2]20×8年度B公司發(fā)生以下期貨投資業(yè)務(wù)：(1)11月1日向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開立期貨買賣賬戶，存入資金50萬元；(2)11月2日，賣出銅期貨10手，每手20噸，19000元/噸，交易保證金為合約價(jià)值的10％，交易手續(xù)費(fèi)為成交金額的4‰；(3)11月30日結(jié)算價(jià)18800元/噸；(4)12月31日將上述銅期貨全部平倉，平倉成交價(jià)18500元/噸，交易手續(xù)費(fèi)為成交金額的4％。則B公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下： (1)11月1日向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開立期貨買賣賬戶，存人資金50萬元 借：其他貨幣資金——存出投資款 500000 貸：銀行存款 500000 (2)11月2日賣出銅期貨10手，交納交易保證金380000元(10×20×19000×10％)，交易手續(xù)費(fèi)15200元(10×20×19000×4％) 借：衍生工具——銅期貨 380000 投資收益 15200 貸：其他貨幣資金——存出投資款 395200 (3)11月30日，銅期貨合約盈利40000元[10×20×(19000-18800)] 借：衍生工具——銅期貨 40000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 40000 (4)12月31日，銅期貨合約盈利 60000元[10×20×(18800-18500)] 借：衍生工具——銅期貨 60000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 60000 (5)12月31日，將上述銅期貨全部平倉，并按成交金額的4％支付交易手續(xù)費(fèi)14800元(10×20×18500×4％) 借：其他貨幣資金——存出投資款 480000 貸：衍生工具——銅期貨 480000 借：投資收益 14800 貸：其他貨幣資金——存出投資款 14800 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 100000 貸：投資收益 100000
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