進(jìn)項(xiàng)少，銷項(xiàng)多，不但要交增值稅或許還要交企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅（根據(jù)企業(yè)性質(zhì)）。如何解決：1、按規(guī)定納稅 2、做一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃 3、根據(jù)企業(yè)情況，核實(shí)企業(yè)利潤(rùn)，4、招一個(gè)好的會(huì)計(jì)跟他詳談企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和遠(yuǎn)期規(guī)劃，讓他把稅收及財(cái)政政策告訴你。

總之，稅還是要交，法律還是要遵守的。

我是覺(jué)得，從合法稅務(wù)籌劃這個(gè)角度考慮，這個(gè)問(wèn)題是無(wú)解的。

稅務(wù)法規(guī)就是這么規(guī)定，就相當(dāng)于是底線在哪里擺著，能做的非常有限。所以，我對(duì)有些廣告其實(shí)有點(diǎn)反感，比如動(dòng)不動(dòng)就說(shuō)可以到1.5%的稅負(fù)。這是有逆天的本事不成？

能用上的法子，其實(shí)無(wú)非就是這樣幾招：

1、延遲納稅，今年要交的稅放到明年交。實(shí)際操作就是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，將利潤(rùn)變少，比如合理的折舊，符合規(guī)定的預(yù)提費(fèi)用。等等諸如此類的。

2、降低稅率。 這個(gè)一個(gè)就是利用優(yōu)惠政策，比如所得稅稅率不同地區(qū)會(huì)有一些特定的政策，再比如，增值稅有征收率，小規(guī)模納稅人和簡(jiǎn)易計(jì)稅業(yè)務(wù)，可以用征收率。

另一個(gè)就是業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，讓稅率就低不就高。這個(gè)在增值稅上比較明顯，不同的業(yè)務(wù)用不同的稅率，那一些混營(yíng)的業(yè)務(wù)就應(yīng)該分開(kāi)核算，還有一些稅率有生效年限，尤其是資產(chǎn)處置這塊。

實(shí)務(wù)當(dāng)中不少企業(yè)有這樣的困惑。產(chǎn)生的銷項(xiàng)多，成本票卻相對(duì)較少，于是導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)較高，相應(yīng)的企業(yè)所得稅也較高。但是，仔細(xì)分析會(huì)發(fā)現(xiàn)，各個(gè)企業(yè)雖然結(jié)果相似，但產(chǎn)生的原因往往大相徑庭。所以要談?wù)撊绾谓鉀Q，先要分清產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因。

首先，這里的進(jìn)項(xiàng)應(yīng)該不僅僅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)，而是指企業(yè)所得稅當(dāng)中所涉及到的成本。由于成本較低，那么相應(yīng)產(chǎn)生的利潤(rùn)就會(huì)較高。但這樣的利潤(rùn)高是表明企業(yè)的盈利能力強(qiáng)嗎？還是僅僅是一種表象，則值得我們深究。

1. 企業(yè)是高利潤(rùn)的行業(yè)。

有些行業(yè)基于其本身的特性，能夠獲取的成本票確實(shí)是不多的，這樣的行業(yè)往往利潤(rùn)率也是較高的。最典型的就是咨詢行業(yè)。因?yàn)槠渲饕某杀臼侨肆Τ杀?，并不?huì)取得相應(yīng)的發(fā)票，所以會(huì)呈現(xiàn)出進(jìn)項(xiàng)少的特點(diǎn)。并且行業(yè)的利潤(rùn)率普遍較高。因此這是一種正常的現(xiàn)象。

2. 由于經(jīng)營(yíng)上的問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票少。

有些企業(yè)上游供應(yīng)商以散戶居多，多數(shù)沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的意愿，使得企業(yè)難以獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)確，利潤(rùn)偏高或者被調(diào)整的應(yīng)納稅所得額較大，所得稅偏高。

3. 由于管理上的問(wèn)題導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)票少。

有些企業(yè)沒(méi)有主動(dòng)取得發(fā)票的意識(shí)，那么，會(huì)導(dǎo)致大量的進(jìn)項(xiàng)票流失，這時(shí)候企業(yè)由于缺少成本票，使得成本計(jì)算不完整，或者因?yàn)槿鄙俪杀酒毙枰M(jìn)行納稅調(diào)整，使得所得稅升高。

4. 由于采用了不合理的節(jié)稅手法導(dǎo)致成本偏低。

比如為了降低社?；蛘吖?jié)省個(gè)稅，故意降低人工成本。那么會(huì)導(dǎo)致賬面上的成本偏低而利潤(rùn)偏高。

由于企業(yè)利潤(rùn)高，導(dǎo)致所得稅高的原因各不相同，因此需要針對(duì)具體的原因進(jìn)行分析之后，才能提出針對(duì)性的方案。

1.如果企業(yè)本身的行業(yè)就是高利潤(rùn)的行業(yè) ，那么高利潤(rùn)率本來(lái)就是企業(yè)的一個(gè)行業(yè)特性和優(yōu)勢(shì)。因此，減稅的方案更多的要考慮是否有 稅收的優(yōu)惠 。

企業(yè)需要了解的是企業(yè)所得稅稅率也并不只有一個(gè)25%，需要看看，企業(yè)是否能適用更低的稅率？此外要積極應(yīng)用地方性的優(yōu)惠政策，爭(zhēng)取到相應(yīng)的稅收返還，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

2.如果是經(jīng)營(yíng)上的問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)少，那相對(duì)就比較復(fù)雜。

這需要考慮 是否能夠在供應(yīng)商端做出改變 ？比如重新篩選供應(yīng)商，更多地選擇有資質(zhì)能開(kāi)票的供應(yīng)商；或者重新測(cè)算采購(gòu)的價(jià)格，看看能否通過(guò)價(jià)格協(xié)商提高供應(yīng)商開(kāi)票的意愿，同時(shí)保證企業(yè)的總成本不上升；或者改變供應(yīng)商，看看供應(yīng)商是否能享受一些稅收優(yōu)惠政策，從而在不提高成本的情況下接受開(kāi)票；或者改變供應(yīng)鏈，通過(guò)延長(zhǎng)或者縮短供應(yīng)鏈，在成本不增加的情況下使開(kāi)票成為可能。當(dāng)然，也可以考慮對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行一定的改變等等。

3.如果是管理上的問(wèn)題導(dǎo)致的進(jìn)項(xiàng)少。

那么需要在內(nèi)部管理上有所加強(qiáng)，可以考慮的方面包括幾點(diǎn)：

一是樹(shù)立起需要取得成本發(fā)票的意識(shí)；二是建立相關(guān)的制度做保障；三是加強(qiáng)日常監(jiān)督和控制；四是及時(shí)進(jìn)行事后的總結(jié)和反饋。通過(guò)這幾個(gè)步驟可以加強(qiáng)日常的管理減少進(jìn)項(xiàng)票的缺失。

4.如果是因?yàn)椴捎昧瞬缓侠淼墓?jié)稅方法而導(dǎo)致企業(yè)所得稅偏高 ， 那么需要對(duì)當(dāng)前的做法進(jìn)行一個(gè)測(cè)算。 比如，對(duì)于我們的現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)和生活服務(wù)行業(yè)，本身進(jìn)項(xiàng)的大頭就是人工。這個(gè)時(shí)候我們要將人工拆分成為專職人員薪酬和兼職人員薪酬，對(duì)于專職人員的薪酬，我們不能一味的通過(guò)降低基本工資來(lái)降低社保的壓力，這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅偏高，對(duì)于兼職人員的薪酬，我們不能為了降低個(gè)稅就不要求其開(kāi)發(fā)票。我們需要做好社保、個(gè)稅以及企業(yè)所得稅之間的權(quán)衡，最終確保企業(yè)的總稅負(fù)最低。

此外，如果企業(yè)需要對(duì)自身進(jìn)行改變，比如企業(yè)想變更為小規(guī)模納稅人并申請(qǐng)核定征收，那么這時(shí)候還要考慮下游的客戶群及占比。如果客戶群都是大客戶，那么會(huì)對(duì)企業(yè)增值稅專用發(fā)票的要求較高，如果企業(yè)變成小規(guī)模，那么也許客戶就不能接受稅率的改變，所以企業(yè)究竟采取什么樣的措施還要考慮客戶端情況。

雖然企業(yè)的表象都是進(jìn)項(xiàng)少，利潤(rùn)高，但往往其背后蘊(yùn)含著不同的深層次原因。因此不同的企業(yè)需要針對(duì)自己的實(shí)際情況來(lái)提出具體的方案并做出改變。任何一個(gè)適合的方案都必須是為企業(yè)“量身定制”。所以這里所說(shuō)的方法也僅是起到一個(gè)拋磚引玉的作用，希望能夠給到企業(yè)一些事啟發(fā)和思考。

作為一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師大概有幾種方法解決。

第一種。通過(guò)規(guī)劃企業(yè)模式

1.小微企業(yè)

根據(jù)目前固定，企業(yè)如果總資產(chǎn)不足5000萬(wàn)，利潤(rùn)不超300萬(wàn)，人數(shù)不到300人，可以認(rèn)定為小微企業(yè)。小微企業(yè)有稅收優(yōu)惠，利潤(rùn)不到100萬(wàn)，僅僅是百分之五，最高是百分之15。

2.小規(guī)模企業(yè)

根據(jù)現(xiàn)在規(guī)定，每月開(kāi)票金額不到15萬(wàn)，季度不超45萬(wàn)，免征增值稅。另外充分利用小規(guī)模按照百分之三，繳納增值稅。所以可以充分利用小規(guī)模。

3.利用稅收洼地

目前各地地區(qū)都有稅收洼地及返稅優(yōu)惠，利用產(chǎn)業(yè)園區(qū)，將公司注冊(cè)地放到這些地區(qū)然后通過(guò)返稅及稅收優(yōu)惠等措施，將交的增值稅及企業(yè)所得稅返還到企業(yè)。

第二種。通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)模式

可以拆分將主體企業(yè)拆分多個(gè)小規(guī)模，小微企業(yè)，將高稅負(fù)企業(yè)，降低為低稅負(fù)的企業(yè)，這樣比較好。

講管理咨詢等企業(yè)管理項(xiàng)目外包給個(gè)體工商戶及個(gè)獨(dú)企業(yè)等關(guān)聯(lián)企業(yè)給稅負(fù)高的企業(yè)開(kāi)具發(fā)票，這樣稅負(fù)就降低了很多。

，運(yùn)用個(gè)人借款。這個(gè)套路就是比較老了，就是把公司借款給股東，而且最好循環(huán)借款，不要一直年初掛其他應(yīng)收款10萬(wàn)，全年一直不動(dòng)，到了年末再收回來(lái)，這個(gè)套路稅務(wù)局很明白，可以期中循環(huán)借款。借款人不一定非得是股東，可以是公司關(guān)系比較鐵員工，把錢先借給他，他在把錢給股東，這種方式最好也不要運(yùn)用。

第三。利用非發(fā)票形式。

1.做好財(cái)產(chǎn)租賃文章?？梢园炎约好碌能?，房什么的，以財(cái)產(chǎn)租賃的形式，出自給公司，然后股東再去稅務(wù)局開(kāi)代開(kāi)發(fā)票，運(yùn)用好個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃稅收優(yōu)惠政策，肯定比交個(gè)稅要便宜很多，這種方式比較好，合理的稅收籌劃。

第2，就是通過(guò)咨詢費(fèi)形式，找過(guò)票公司，這是紅線堅(jiān)決不允許做的。有的企業(yè)能有幾百萬(wàn)，上千萬(wàn)的普票。其實(shí)這也不是分紅款了，基本就是不能體現(xiàn)出來(lái)給個(gè)人的銷售費(fèi)用，推廣服務(wù)費(fèi)。一般要給上有七八個(gè)點(diǎn)服務(wù)費(fèi)。但是如果上游開(kāi)票公司出現(xiàn)問(wèn)題，很容易協(xié)查到你們公司的，稅務(wù)局一旦拿著上有公司資金流動(dòng)，發(fā)現(xiàn)有資金回流到你們員工那里，所以這種方式實(shí)際已經(jīng)違法了，寧可交個(gè)稅，也不要用這個(gè)辦法

這是兩個(gè)問(wèn)題，進(jìn)項(xiàng)少，銷項(xiàng)多，是增值稅問(wèn)題。而收入高費(fèi)用少，才會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)多，有較高的企業(yè)所得稅稅負(fù)。

如果企業(yè)的毛利率較高，要減少利潤(rùn)，有三個(gè)途徑可以參考。一是提高職工應(yīng)付職工薪酬待遇，比如漲工資，搞培訓(xùn)，發(fā)福利，繳納高基數(shù)的社保。二是加大研發(fā)和特務(wù)開(kāi)拓，目前研發(fā)費(fèi)用可以享受75%或100%的加計(jì)扣除，還可以加大產(chǎn)品的廣告和銷售推廣。最終增大管理費(fèi)用或期間費(fèi)用。三是可以加大固定資產(chǎn)投資。目前政策規(guī)定納稅人一次購(gòu)入500萬(wàn)元以下設(shè)備器具，可以一次性扣除，直接減少應(yīng)納稅所得額，實(shí)現(xiàn)減稅目的。

我是阿財(cái)JJ。用心寫字，用心答題。我來(lái)回答這個(gè)問(wèn)題。

如題中所說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)少，銷項(xiàng)多，企業(yè)所得稅高，這確實(shí)是一個(gè)普遍存在的問(wèn)題。即使我們國(guó)家現(xiàn)在大力推進(jìn)降稅減負(fù)，這依然是一個(gè)令大多數(shù)企業(yè)頭疼不已的問(wèn)題。

不過(guò)，進(jìn)項(xiàng)少，銷項(xiàng)多，可以確定的是增值稅稅負(fù)肯定會(huì)高，但并不一定等于企業(yè)所得稅稅負(fù)高。因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)是針對(duì)增值稅來(lái)說(shuō)的，關(guān)鍵因素在于:取得的增值稅專用發(fā)票形成的進(jìn)項(xiàng)稅額，開(kāi)出的增值稅發(fā)票形成的銷項(xiàng)稅額，增值稅稅率；而企業(yè)所得稅的稅負(fù)高低關(guān)鍵因素有以下幾個(gè):收入，支出（各種成本、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等）、所得稅稅率。一般來(lái)說(shuō)，收入都是納稅的，所以銷項(xiàng)稅額問(wèn)題不大。但是進(jìn)項(xiàng)稅額所代表的那部分收到的發(fā)票，涵蓋不了企業(yè)的支出，因?yàn)橹С鲋杏胁糠质遣恍枰〉冒l(fā)票的——比如工資支出，還有部分是只能拿到普通發(fā)票，這些都不能用于增值稅的抵扣，但是可以降低公司利潤(rùn)，從而少交企業(yè)所得稅。

從以上內(nèi)容可以看出，降低增值稅稅負(fù)的主要途徑在于增加進(jìn)項(xiàng)稅額，減少銷項(xiàng)稅額，降低增值稅稅率。而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)的主要途徑在于減少收入，增加支出，降低企業(yè)所得稅稅率。

回到合理節(jié)稅上來(lái)。

增值稅這塊兒，進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)源于供應(yīng)商，那就可以和供應(yīng)商溝通，或者通過(guò)篩選供應(yīng)商，保證及時(shí)、足額地拿到增值稅專用發(fā)票。別小看這一點(diǎn)，你不溝通不篩選，有些供應(yīng)商是不愿意開(kāi)專用發(fā)票給你的，或者開(kāi)票能拖就拖，同樣的發(fā)票在月底和月初拿到，對(duì)于當(dāng)月稅負(fù)的影響是截然不同的。銷項(xiàng)稅額這塊兒，可以嘗試和客戶溝通，有些發(fā)票是否可以挪到下月來(lái)開(kāi)。稅率，如果公司業(yè)務(wù)量不大，其實(shí)也可以考慮要不要從一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，雖然后者不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但本身增值稅稅率就低得多。當(dāng)然這個(gè)是要綜合考慮企業(yè)實(shí)際情況的。

企業(yè)所得稅這塊兒，上面提到的和客戶溝通晚點(diǎn)開(kāi)發(fā)票，其實(shí)也就是減少了收入。但是原則上是不允許這樣做的，盡管實(shí)際操作中免不了這樣操作，也得適當(dāng)控制一下才行。所得稅真正可以挖掘的地方在于支出部分。企業(yè)可以好好梳理一下，是否有些成本類的支出遲遲拿不到票？是否有些費(fèi)用類的支出也沒(méi)有票？有哪些票不合規(guī)定？有哪些不可以稅前列支的費(fèi)用比如滯納金、罰款，是否可以避免？等等。對(duì)于這些事項(xiàng)，可以通過(guò)和供應(yīng)商溝通，及時(shí)足額拿到發(fā)票，嘗試改變供應(yīng)商渠道，比如采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可以帶來(lái)稅收優(yōu)惠；也可以對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)或者公司統(tǒng)一訂票，保證差旅費(fèi)等所需發(fā)票的及時(shí)足額取得；罰款類的支出盡量避免；通過(guò)向有資質(zhì)的慈善團(tuán)體捐款，取得可以稅前列支的憑證；另外對(duì)于小額零星支出，也可以憑收據(jù)在稅前列支。

還有企業(yè)所得稅稅率的選擇。這一點(diǎn)上要充分利用政府給的各種稅收優(yōu)惠政策，比如把公司落戶遷移到稅率低的地方；利用個(gè)人獨(dú)資公司，繳納較低的個(gè)人所得稅而非高額的企業(yè)所得稅；申請(qǐng)成為高新技術(shù)企業(yè)，不但享受研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除（實(shí)際支出*175%），還可以享受15%的低企業(yè)所得稅稅率。另外，按照最新的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，絕大多數(shù)的企業(yè)都是屬于這一檔的，可以享受實(shí)際5%－10%的企業(yè)所得稅稅率，這個(gè)在報(bào)稅的時(shí)候記得確認(rèn)。

還有一個(gè)需要注意的點(diǎn)，企業(yè)是屬于什么行業(yè)的。如果所在行業(yè)本身就是成本偏低，利潤(rùn)偏高的，比如教育、咨詢之類，那么同樣的條件下，你怎么努力也不可能把稅負(fù)降到和其他行業(yè)比如制造業(yè)運(yùn)輸業(yè)同樣的水平，因?yàn)槟闼谛袠I(yè)本來(lái)就比人家的利潤(rùn)率高，同樣的稅負(fù)你會(huì)覺(jué)得公平嗎？

說(shuō)了這么多，歸納起來(lái)一句話:在政策允許的范圍內(nèi)，挖掘企業(yè)容易忽略的地方，充分利用稅收優(yōu)惠，降低稅負(fù)。當(dāng)然都知道功效最大的是國(guó)家降低稅率，但這個(gè)不是我們能決定的。一起誠(chéng)信期待吧！

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象就是應(yīng)納稅所得額，也就是稅收口徑上的“會(huì)計(jì)利潤(rùn)”。因此也可以理解為利潤(rùn)越高、交稅越多。既然樓主的企業(yè)利潤(rùn)高，自然就要多交企業(yè)所得稅，這是沒(méi)有什么籌劃空間的。

但是企業(yè)的利潤(rùn)高，到底是什么原因引起的呢？ 如果是因?yàn)槿狈Πl(fā)票而引起的，那自然就要想辦法在取得發(fā)票上動(dòng)腦子 。

如果企業(yè)本身就處于一個(gè)高利潤(rùn)的行業(yè)，問(wèn)題不是在于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上，而是因?yàn)槌杀竞艿停筒恍枰I劃什么了，本身就是要多交稅的。

不管是從財(cái)務(wù)做賬的角度，還是從計(jì)算企業(yè)所得稅的角度而言，發(fā)票都是至關(guān)重要的，沒(méi)有發(fā)票就缺少了一種最重要的原始憑證，就無(wú)法證明企業(yè)發(fā)生的開(kāi)支是真實(shí)的，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是密切相關(guān)的。

雖然發(fā)票確實(shí)非常重要，但并不是所有的開(kāi)支都必須取得發(fā)票。除了常規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票之外，下列各類活動(dòng)實(shí)際上是不以發(fā)票作為稅前扣除憑證的。

第一、非增值稅應(yīng)稅行為，無(wú)需取得發(fā)票。 典型的。交納的行政處罰的罰款、企業(yè)支付的合同違約金、企業(yè)繳納的各類基金。

第二、小額零星業(yè)務(wù)支出，不一定需要發(fā)票。 根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，企業(yè)向個(gè)人購(gòu)買小額零星業(yè)務(wù)發(fā)生的開(kāi)支，不一定要取得發(fā)票。

但是除非上述兩類情況無(wú)需取得發(fā)票，其他情況都要想盡辦法獲取合法發(fā)票。怎么做呢？

第一、不要光貪圖采購(gòu)價(jià)便宜 ，應(yīng)該盡可能向能提供發(fā)票的單位采購(gòu)。

第二、公司內(nèi)部建立健全嚴(yán)格的“憑票付款”制度 ，特別是對(duì)于差旅支出、大宗采購(gòu)支出。

其實(shí)對(duì)于支出無(wú)法取得發(fā)票的項(xiàng)目，只需要執(zhí)行正常的財(cái)務(wù)制度就可以解決這個(gè)難題。如果真的不能解決的，那說(shuō)明可能就是行業(yè)問(wèn)題，而不是企業(yè)本身的問(wèn)題 。

企業(yè)所得稅法及相關(guān)的政策有明文規(guī)定，對(duì)于賬目核算不健全，無(wú)法進(jìn)行查賬征收的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定征收的辦法。

有些行業(yè)確實(shí)有各類支出都比較難以取得發(fā)票，無(wú)法準(zhǔn)確核算的問(wèn)題， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收辦法之后，就可以規(guī)避無(wú)票支出的難題 。

例如采石采砂企業(yè)、水力發(fā)電站、風(fēng)力發(fā)電廠等，平常大頭的成本費(fèi)用沒(méi)有辦法取得發(fā)票。

有些企業(yè)雖然利潤(rùn)高，但是實(shí)際稅負(fù)并不高。因?yàn)檫@些企業(yè)充分享受了稅收優(yōu)惠政策。

最典型的就是集成電路企業(yè)“三免三減半”。集成電路行業(yè)雖然投入成本很高，但是一旦獲利，就是超高的利潤(rùn)，卻可以獲得稅收政策的大力支持，享受低稅率優(yōu)惠，甚至無(wú)需交稅，這是因?yàn)榉蠂?guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向。

一、加計(jì)扣除優(yōu)惠 。大力招聘殘疾職工，在支付殘疾人工資的基礎(chǔ)上100%加計(jì)扣除。既可以享受稅收優(yōu)惠政策，又解決了部分殘疾人的就業(yè)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和 社會(huì) 的雙重效益。大力進(jìn)行研發(fā)投入，可以享受加計(jì)扣除75%的優(yōu)惠政策。

二、低稅率的優(yōu)惠政策 。努力成為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的低稅率。在中西部投資創(chuàng)業(yè)，特定行業(yè)企業(yè)也可以享受15%的低稅率。

仔細(xì)看了幾遍問(wèn)題，題主想表達(dá)的意思是由于從外部取得的發(fā)票少，產(chǎn)品成本低，但利潤(rùn)高，如何合法地節(jié)省企業(yè)所得稅。

為企業(yè)提供納稅籌劃服務(wù)是我的日常工作，但由于給出的條件太少，不了解企業(yè)的具體情況，所以只能談一下思路，希望對(duì)題主有所啟發(fā)。

一、以大變小，充分利用小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

國(guó)家為支持小型微利企業(yè)的發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于企業(yè)所得稅而言，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

建議結(jié)合公司的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，采取公司分立、投資等形式，將現(xiàn)在的公司變成幾個(gè)小微企業(yè)，便可以合法地享受最低5%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

二、以弱變強(qiáng)，充分利用高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

如有可能，可以申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受一系列稅收優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率，相當(dāng)于在原來(lái)25%的基礎(chǔ)上降低了40%。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

三、兼并有潛質(zhì)的虧損企業(yè)，以盈利彌補(bǔ)虧損，減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。

可以選擇資產(chǎn)質(zhì)量不錯(cuò)，與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍有上下游關(guān)系的虧損企業(yè)，實(shí)施兼并，這樣一方面壯大了本企業(yè)的規(guī)模，另一方面可以享受彌補(bǔ)虧損的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，達(dá)到節(jié)稅目的。

當(dāng)然，節(jié)稅的方法還有很多，關(guān)鍵要結(jié)合本企業(yè)的具體情況選擇實(shí)施，切不可生搬硬套。

希望我的回答對(duì)你有所幫助。

首先，我們看要解決的問(wèn)題是企業(yè)所得稅如何降低。我們知道，企業(yè)所得稅，是基于稅法基礎(chǔ)上的利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)的，因此我們要分析影響利潤(rùn)的因素有哪些，可以有針對(duì)性地解決問(wèn)題。利潤(rùn)是收入減去成本與費(fèi)用得到的。

其次，收入一般而言是比較客觀的，只要符合收入確認(rèn)原則就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，主要表現(xiàn)為銷項(xiàng)額和部分票外收入。稅收籌劃在這方面一般很少有籌劃余地，除非延期確認(rèn)收入，但這樣勢(shì)必會(huì)影響管理層業(yè)績(jī)。而影響當(dāng)期收入的另外一個(gè)因素是價(jià)格，這卻是經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，不會(huì)以犧牲價(jià)格來(lái)降低收入。

第三，成本。包括原料采購(gòu)等，表現(xiàn)為進(jìn)項(xiàng)額，一般來(lái)說(shuō)，各行業(yè)的成本率是有一個(gè)平均值的，不會(huì)太高或太低，除非進(jìn)價(jià)與售價(jià)相差過(guò)于懸殊，當(dāng)然，如果附加值比較大可能會(huì)產(chǎn)生這樣結(jié)果。比如，原料到初加工再精加工直到產(chǎn)成品，市場(chǎng)可以細(xì)分兩三道程序應(yīng)由幾個(gè)上下游企業(yè)完成的在本企業(yè)連續(xù)完成，進(jìn)銷價(jià)就會(huì)大幅度提高。這種情況可以裂變兩家企業(yè)，尤其是 科技 型企業(yè)，在不同規(guī)模企業(yè)享受的稅率和優(yōu)惠政策不同，并且上下游企業(yè)定價(jià)也有一定的彈性。稅籌可以從這方面考慮。

第四，就是費(fèi)用，這里的費(fèi)用是指除去成本的其它費(fèi)用，例如廣告宣傳費(fèi)、工資、培訓(xùn)教育費(fèi)等，許多費(fèi)用有額定限額限制，而部分費(fèi)用如折舊、租賃等可以全額抵減利潤(rùn)，在此過(guò)程中，要注意費(fèi)用項(xiàng)目符合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，還要審核各明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目的發(fā)生額比率。

所謂萬(wàn)變不離其宗，只要做好籌劃，適當(dāng)減少企業(yè)稅負(fù)或者延遲稅負(fù)應(yīng)該是有可行性的，當(dāng)然，前提必須是要合法。

看了你的問(wèn)題，個(gè)人有兩個(gè)疑問(wèn);

一、企業(yè)進(jìn)項(xiàng)少，是客觀的少，還是主觀的少。

二、利潤(rùn)高或按稅法口徑調(diào)整后應(yīng)納稅所得額高，是客觀因素還是主觀因素。

在以上兩個(gè)疑問(wèn)的基礎(chǔ)上，淺談一下個(gè)人的看法。

企業(yè)所得稅稅前扣除少，要分析扣除少的原因。

（一）客觀因素導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)少

個(gè)人認(rèn)為這個(gè)客觀因素，主要是銷售收入的毛利率高、企業(yè)實(shí)際費(fèi)用確實(shí)低兩個(gè)因素。

1、按稅法調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

在這種情況下，如果企業(yè)符合小微企業(yè)的人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)的兩個(gè)條件， 企業(yè)不必多費(fèi)心思 ，享受這個(gè)小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策即可。 具體稅收優(yōu)惠政策如下：

按上述優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)以內(nèi)，實(shí)際稅率5%；年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以內(nèi)，實(shí)際稅率8.33%；如果考慮納稅調(diào)整的因素，實(shí)際稅負(fù)10%左右（實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅/會(huì)計(jì)利潤(rùn)）。

2、如果按稅法調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元

在這種情況下，企業(yè)可以考慮成立兩個(gè)以上的小微企業(yè)，將業(yè)務(wù)分流。即使人數(shù)、資產(chǎn)不符合小微的標(biāo)準(zhǔn)，也可在兩個(gè)企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

當(dāng)然，這個(gè)調(diào)整需要 提前籌劃操作 。年度結(jié)束再考慮這個(gè)事情，有心殺賊，無(wú)力回天了。

當(dāng)然這個(gè)調(diào)整，需要企業(yè)考慮成本效益原則。再設(shè)立企業(yè)是有機(jī)會(huì)成本的，比如設(shè)立的成本、管理的成本等。

（二）主觀因素導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)少

逐項(xiàng)分析主觀因素，然后改進(jìn)。

1、 進(jìn)項(xiàng)少由于經(jīng)營(yíng)上的問(wèn)題導(dǎo)致

因價(jià)格原因，供應(yīng)商不能提供發(fā)票，或供應(yīng)商本身不提供發(fā)票。企業(yè)要綜合考慮的基礎(chǔ)上，選擇適當(dāng)?shù)墓?yīng)商。

2、進(jìn)項(xiàng)少由于管理上的問(wèn)題導(dǎo)致

企業(yè)沒(méi)有主動(dòng)取得發(fā)票的意識(shí)。這個(gè)問(wèn)題財(cái)務(wù)要加強(qiáng)宣導(dǎo)，老板要加強(qiáng)重視并貫徹執(zhí)行。關(guān)鍵是老板理解并貫徹執(zhí)行，并給以財(cái)務(wù) 在這方面 毫無(wú)保留的支持。

（一）客觀因素利潤(rùn)高，同時(shí)充分利用稅收政策調(diào)整后應(yīng)納稅所得額確實(shí)高

1、在這種情況下，企業(yè)在分析后，可以考慮上述“一、企業(yè)進(jìn)項(xiàng)少，是客觀原因還是主觀原因（一）客觀因素導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)少”的做法，可以合并同類型的虧損企業(yè)，等等。

2、跟政府談，要求稅收返還或政府補(bǔ)助。

3、如果跟政府沒(méi)有此方面的優(yōu)惠，可以遷址到稅收優(yōu)惠地區(qū)。

上述三個(gè)操作，當(dāng)然要考慮成本效益原則。

（二）主觀因素導(dǎo)致利潤(rùn)高或應(yīng)納稅所得額高

1、看是否為會(huì)計(jì)核算的因素

是否有會(huì)計(jì)核算的錯(cuò)誤、少計(jì)成本或費(fèi)用等。

2、是否為納稅調(diào)整的因素

是否充分運(yùn)用了稅法的有關(guān)調(diào)整因素，比如加速/一次性扣除、加計(jì)扣除等。

3、是否充分運(yùn)用了稅收的優(yōu)惠政策

行業(yè)稅收優(yōu)惠、不征稅或免稅收入、投資收益等。

這個(gè)對(duì)增值稅作用明顯，但對(duì)企業(yè)所得稅好像作用不大。

以上是泛泛而談，具體到每個(gè)企業(yè)要實(shí)際調(diào)研、分析后才可能得出相關(guān)措施或方法。至于網(wǎng)上有很多節(jié)稅的方法，但講的例子大多是設(shè)定特定的場(chǎng)景的，不一定適合每個(gè)企業(yè)。就像某個(gè)回答所說(shuō)的，用足稅收優(yōu)惠政策，然后盡一切所能多取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以及其他合法憑證用于稅前扣除，否則別無(wú)他法。