結賬是為了總結某一個會計期間內的經濟活動的財務收支狀況，據(jù)以編制財務會計報表，而對各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額進行的計算總結。直觀的說，就是結算各種賬簿記錄，它是在將一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上，將各種賬簿的記錄結算出本期發(fā)生額和期末余額的過程。做法：（一）先對本月所有憑證重新審核核對，減少差錯。月末結賬以日常會計憑證為基礎，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤，因此建議在月末結賬時重新進行核對。（二）對以下項目進行賬實核對。1．現(xiàn)金:在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金賬戶可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確；不平時應查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關憑證，查清原因進行處理。2．銀行存款：編制銀行存款余額調節(jié)表對平銀行賬。3．存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。（三）核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。1．運用銀行存款余額調節(jié)表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業(yè)的應交稅金---應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節(jié)表編制進項稅額調節(jié)表。調節(jié)的項目主要有:在同一張稅票中應做進項轉出的(固定資產等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。2．核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發(fā)票及無票收入清單和企業(yè)的應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）進行核對（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）。3．對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤后同時編制所有當月稅務申報表。（四）查看所有明細科目余額，對于有異常的方向余額的科目進行調整。比如，對應收應付賬的核對應做到： 查看應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況，期末余額為負時是否需要調整。（五）編制月末結賬的轉賬分錄。1．按權責發(fā)生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業(yè)稅等。2．攤銷低值易耗品、無形資產、待攤費用，計提折舊、預提費用等。3．結轉暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應建立明細臺賬）、制造費用、產成品成本、產品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。4．結轉本年利潤，結平所有損益類科目（具體結賬分錄要結合企業(yè)實際）