2013年應(yīng)交的所得稅=（3000+500-250）*25%=812.51、雙倍余額遞減法計(jì)提的折舊=1500*2/10=300 直線法計(jì)提折舊=1500/10=150賬面價(jià)值=1500-300=1200 計(jì)稅基礎(chǔ)=1500-150=1350 賬面<計(jì)稅 可抵扣暫時(shí)性差異=（1350-1200）*25%=37.53、賬面=1200 計(jì)稅=800 賬面>計(jì)稅 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=（1200-800）*25%=1005、賬面<計(jì)稅 可抵扣暫時(shí)性差異=75*25%=18.752013年 遞延所得稅資產(chǎn)=37.5+18.75=56.25 遞延所得稅負(fù)債=100所得稅費(fèi)用=812.5+100-56.25=856.25借：所得稅費(fèi)用812.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅812.5借：所得稅費(fèi)用100 貸：遞延所得稅負(fù)債100借：遞延所得稅資產(chǎn)56.25 貸：所得稅費(fèi)用56.25 第二題 自己做吧第三題債權(quán)方（乙公司）借：庫存商品350 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）59.5 壞賬準(zhǔn)備20 營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失20.5 貸：應(yīng)收賬款——甲公司450債務(wù)方（甲公司）借：應(yīng)付賬款——乙公司450 貸：主營業(yè)務(wù)收入350 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）59.5 營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得40.5借：主營業(yè)務(wù)成本270 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30 貸：庫存商品300