wangyan0223
1)收到興業(yè)公司交來償還上年所欠貨款的票據(jù)一張,票面金額為6000元,60天到期,年利率為8%借：應收票據(jù) 6 000貸：應收賬款 6 0002)收回已作為壞賬核銷的嘉興公司的應收賬款2760元,借：應收賬款 2 760貸：壞賬準備 2 760借：銀行存款 2 760貸：應收賬款 2 7603)應收信達公司貨款1800元因故不能收回,經(jīng)批準轉(zhuǎn)為壞賬.借：壞賬準備 1 800貸：應收賬款 1 8004)因缺少現(xiàn)金,誠信公司將興業(yè)公司的票據(jù)向銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為10%,貼現(xiàn)天數(shù)為40天,所得金額已存入銀行. 貼現(xiàn)息：(6 000*8%*60/360+6 000)*10%*40/360=67.56元票據(jù)到期值：6 000*8%*60/360+6 000=6 080元應計20天票據(jù)利息：6 000*8%*20/360=26.67元實收貼現(xiàn)金額：6 080-67.56=6 012.44元借：應收票據(jù) 26.67貸：財務(wù)費用 26.67借：銀行存款 6 012.44借：財務(wù)費用 67.56貸：短期借款 6 080.005)興業(yè)公司因資金周轉(zhuǎn)不靈,票據(jù)到期無力支付.票據(jù)后40天計息：借：應收票據(jù) 53.33貸：財務(wù)費用 53.33借：應收賬款 6 080.00貸：應收票據(jù) 6 080.006)年末按應收賬款余額百分比法估計壞賬準備,壞賬損失率預計為0.5%.年末應收賬款余額=672 000-6 000-1 800+6 080=670 280應有壞賬準備：670 280*0.5%=3 351.40賬面實際已有壞賬準備：3 360+2 760-1 800=4 320應沖銷壞賬準備：4 320-3 351.40=968.60借：壞賬準備——應收賬款 968.60貸：資產(chǎn)減值損失 968.60
可樂狗DOGS
1）借：應收賬款－乙公司 1170貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）170（2）借：應收賬款－丙公司 234貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 34（3）借：應收票據(jù)－丁公司 585貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 85（4）借：銀行存款 400貸：應收賬款－戊公司 400（5）借：管理費用 56.84貸：壞賬準備 56.841170×5％+（234+500－400）×1％－5＝56.84（萬元）（6）借：銀行存款 1080貸：短期借款 1080（7）借：銀行存款 190壞賬準備 2.34營業(yè)外支出 41.66貸：應收賬款－丙公司 234（8）借：銀行存款 580貸：短期借款 580（9）借：短期借款 1080財務(wù)費用 10.8 貸：銀行存款 1090.8（10）借：短期借款 580財務(wù)費用 5貸：銀行存款 585借：應收賬款－丁公司 585貸：應收票據(jù) 585（11）借：管理費用 181.35貸：壞賬準備 181.351170×20%+（234-234+500-400+585）×1%-61.84+2.34=181.35（萬元）
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