warmerting
在進行財務分析時，投資者應注意以下幾個問題：（1）財務分析應遵循一定的原則。（a）要全面的看問題。有時計算得出的數(shù)據(jù)具有不同的解釋方法，這就要求投資者結合相關行業(yè)特點，國家經(jīng)濟政策等背景知識進行分析，防止就事論事，片面地看待。（b）要注意數(shù)據(jù)之間的相互聯(lián)系，反對孤立地看待問題。對上市公司而言其籌資能力、償債能力、盈利能力都是相互聯(lián)系的，在進行分析時應將相應的指標聯(lián)系起來看。（c）要具有發(fā)展的眼光，防止靜止不變地看待問題。分析上市公司的財務報表，就是在對上市公司過去和現(xiàn)在的總結分析的基礎上，展望未來，分析該公司是否具有發(fā)展的潛力。（d）將定量分析與定性分析結合起來，堅持定量為主。定性分析是分析的基礎和前提，沒有定性分析就弄不清本質(zhì)、趨勢和與其他事物的聯(lián)系。定量是分析的工具和手段，沒有定量分析就弄不清數(shù)量界限、階段性和特殊性。財務分析最忌諱沒有數(shù)據(jù)支持，亂得結論，因此應堅持定量為主。（2）在分析財務比率的時候，應將同類指標聯(lián)系起來綜合分析。（a）分析公司短期償債能力時，要把流動比率指標與公司性質(zhì)、行業(yè)特點結合起來。比如說流動比率高，說明每元流動負債有較多的流動資產(chǎn)保證，也就是說，公司的償債能力強。但流動比率的高低，受流動資產(chǎn)中的應收帳款比重和存貨周轉(zhuǎn)速度的影響比較大。同時，分析短期償債能力時，還要結合公司性質(zhì)和其他經(jīng)營環(huán)境因素進行綜合分析。（b）分析公司長期償債能力時，要把資產(chǎn)負債率指標與資產(chǎn)報酬率指標結合起來分析。資產(chǎn)負債率是反映公司長期償債能力的指標，比率低，反映債務負擔輕，還本付息壓力小，財務狀況相對穩(wěn)定。但如果公司資產(chǎn)報酬率比較高，說明資產(chǎn)盈利能力強，資產(chǎn)的利用效率好，適度舉債經(jīng)營對股東來說是有利的。這種公司的資產(chǎn)負債率可相對高一些。（c）分析公司盈利能力時，要把每股盈利指標和資產(chǎn)收益率指標結合起來。評價公司盈利能力，我們主要運用每股收益和凈資產(chǎn)收益率兩個指標。但每股收益不多，并不一定是凈資產(chǎn)收益率高，而凈資產(chǎn)收益率高，并不一定是每股收益多。在公司股票存在溢價發(fā)行的情況下，凈資產(chǎn)收益更能反映公司的總體盈利水平以及經(jīng)營者運用資本的能力。（d）分析公司分紅方案時，要把利潤分配與用公積金尤其是用資本公積金送股區(qū)別開來。公司分紅派股可以用稅后利潤，也可能用公積金實施。公司在經(jīng)營業(yè)績好的情況下，一般會用稅后利潤派發(fā)紅利或送股，作為對投資者的回報。資本公積金一般來自股票溢價發(fā)行或資產(chǎn)重估增值，用其轉(zhuǎn)增股本則是與當期公司業(yè)績無關的，而且是隨時可以進行的。這兩種回報方式的意義是不同的。（3）財務報告的分析具有自身的局限性。財務分析的局限性主要源于以下幾個原因：（a）財務報表本身有一定的局限性。會計有其特定的假設前提，會計在編制報表時還要執(zhí)行一定的規(guī)范。因此我們只能在規(guī)定意義上使用報表的數(shù)據(jù)，不能認為報表提示了上市公司全部實際情況。而且，會計報表假設幣值不變，在發(fā)生通貨膨脹時無法及時對帳面價值進行調(diào)整。穩(wěn)健性原則要求預計損失而不預計收益，有可能夸大費用，少計收益和資產(chǎn)。（b）會計報表的真實性問題。我們進行報表分析時通常假定報表是真實的。每年年初上市公司都對外公布自己的年度報告，并附有注冊會計師出具的審計報告。但從實踐經(jīng)驗中，我們知道，注冊會計師出具無保留意見的審計報告并不代表該公司的報表完全真實、合法、完整，只是注冊會計師運用了相應的審計抽樣等方法，產(chǎn)生的誤差小于注冊會計師認可的程度。（c）上市公司會計政策不同影響了可比性。對于同一會計事項的帳務處理，會計準則允許使用幾種不同的規(guī)則和程序，公司在允許的范圍內(nèi)可以自由地選擇。比如，存貨計價是采用先進先出還是采用后進先出計價方法；折舊是采用平均年限還是雙倍余額遞減法；所得稅費用的確認及時對投資收益的成本法與權益法的確認等等。財務報表附注對會計政策的選擇有一定的表述，但投資者需要據(jù)此完成可比性的調(diào)整工作。（d）比較基礎問題。比較基礎，作為評價該上市公司當期數(shù)據(jù)的參照標準，包括該上市公司的歷史數(shù)據(jù)、同業(yè)數(shù)據(jù)和計劃預算數(shù)據(jù)。橫向比較時，即同一時期的不同公司進行相互比較時，往往使用同業(yè)標準。同業(yè)的平均數(shù)，只起到一般性指導作用，不一定具有代表性，不是合理性的標志。通常，可以選一組有代表性的公司求其平均數(shù)作為同業(yè)標準，可能比整個行業(yè)平均較好些。但對于一般投資者而言，由于信息量有限，做這種分析往往難以達到。況且，有的上市公司實行多種經(jīng)營，沒有明確的行業(yè)歸屬，同業(yè)對比更為困難?？v向比較，進行趨勢分析，往往以本公司的歷史數(shù)據(jù)作為比較基礎。，歷史數(shù)據(jù)在分析上存在一定局限性，它只代表著過去，不一定說明已經(jīng)達到應該達到的水平，甚至不一定說明公司的管理有了改進。
周周-Sophia
我是我們公司應收賬款崗位的工作，供你參考一下吧。應收帳款管理會計崗位職責 工作要求： 對銷售合同執(zhí)行情況進行跟蹤管理，對每個客戶的往來建立臺帳管理，配合銷售部門核對每個客戶的往來情況，對客戶應收帳款進行跟蹤分析和預警，每月核對內(nèi)部往來帳項。 主要工作內(nèi)容：一、根據(jù)銷售合同對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。二、認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收帳款明細臺帳（按合同號）。三、做好應收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對帳。四、每月3日前提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月15日前向部門分管領導報送一份應收帳款分析明細表。五、對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向公司領導匯報。六、負責空白收據(jù)的領用、保管，負責回款證明的開具、每月及時對銷售公司領出的收據(jù)進行跟蹤，3日前將收據(jù)領用情況統(tǒng)計報部門分管領導。七、負責對客戶開具發(fā)票情況的審核；負責對照單項工程項目進度款支付情況對該工程材料款支付進行審核。八、財務部辦公用品管理，包括辦公用品申領、發(fā)放登記、辦公設備維修保養(yǎng)、會計憑證及其他單據(jù)印制管理等內(nèi)勤工作。九、負責應收帳款帳齡分析及報銀行相關資料的整理提供。十、負責會計帳簿、會計憑證整理歸檔。十一、負責部門員工請假、調(diào)休的考勤記錄工作，每月5日前將上月出勤情況統(tǒng)計報部門領導。十二、完成領導交辦的其他工作。會計科目：應收帳款、預收帳款、工程結算、壞帳準備等。
葷淡美食家
1、每月結賬后，整理打印應收憑證及其附件資料，檢查憑證是否連續(xù)且裝訂成冊
2、認真保管裝訂好的會計憑證及相關資料，以便后期查找協(xié)助工作
3、協(xié)助上級整理各項所需表格、臺賬及紙質(zhì)資料
4、找出政府及其他外部所需財務資料，將其整理好交給上級審核。
5、協(xié)助客戶或會計事務所發(fā)出的詢證函對賬工作
6、協(xié)助總賬會計、上級遞交稅務局、統(tǒng)計局、工商局等相關部門資料
1、客戶回款及訂單審核，編制會計憑證并登記應收帳款明細帳;
2、對賬資料歸集存檔;制作和維護客戶信息登記表;收入合同的登記及管理;
3、對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，及時與客戶對帳，查明原因;
4、維護銷售預算的制作和變更、銷售實際和預算對比分析，以及銷售財務報表的編制;
5、制作長期現(xiàn)金流量表和短期資金計劃中有關銷售回款部分;
1、審核材料相關的入庫單據(jù);
2、與供應商核對月結賬單;
3、其他單據(jù)審核及付款;
4、供應鏈系列的審核監(jiān)督;
5、統(tǒng)計月報：材料采購匯總、貨款匯總、未付貨款;
6、跟進應收發(fā)票;
7、付款單據(jù)審核及處理。
1、統(tǒng)籌管理公司應收賬款工作，含報表出具、分析、過程管理;
2、熟悉開票系統(tǒng)、抄稅、電子申報、網(wǎng)上報稅;
3、收集、研究商超合同條款合理性，扣款準確性，索賠、特殊事項、費用等及時反饋并跟進;
4、根據(jù)新收入準則確認收入、應收及內(nèi)部交易核對，開票;
5、對于異常事項(毛利率、欠款、費用)跟進溝通解決;
6、與各部門保持良好互動，規(guī)范各渠道款項的正常運行;
7、審核各項支出及報銷，嚴格按照財務制度控制公司成本費用;
8、完成領導安排的其他工作
1、及時完成應收賬款的憑證的編制。
2、及時完成各月應收賬款的對帳工作。
3、做好客戶往來帳款的管理及督促、指導業(yè)務員進行賬款催討。
4、及時完成應收賬款相關的各種報表的填制及分析工作。
5、及時完成與公司應收賬款信用額度控制相關的各項工作。
6、協(xié)助公司應收賬款管理制度的完善及執(zhí)行。
1、負責銷售訂單審核與核對，確保內(nèi)容正確無誤;
2、協(xié)助監(jiān)督管理庫存商品，確保庫存商品安全、準確;
3、及時準確地記賬，核算應收款項，確認收入、收到貨款沖銷應收賬款，負責責任客戶催款等;
4、出具財務對賬單，出具應收賬齡表、等其他內(nèi)部管理報表工作;
5、協(xié)助上級交辦的其它各項財務工作。
1、負責公司財務系統(tǒng)，應收財務處理;
2、負責公司應收賬款的分析和跟進;
3、審核各項原始憑證保證應收產(chǎn)生合規(guī)合法，保證應收核算的真實性、合理性、合規(guī)性;
4、保持與各部門的溝通，隨時解決應收產(chǎn)生情況及使用情況，保證應收核算的準確性;
5、出具內(nèi)部與應收相關的.管理報表。
1、登記銷售部跟單文員送交的發(fā)貨簽收單，并根據(jù)編號登記入賬，整理歸檔，發(fā)現(xiàn)缺編號的則需催促銷售部跟單文員跟蹤歸回，并將簽收單的型號、規(guī)格、業(yè)務員名稱、合同編號、簽收單里所配附件逐一登記入賬
2、整理合同
以財務部收到合同的先后順序為基礎編號歸類存檔，合同對照發(fā)貨簽收單，將其結算方式、簽約時間、規(guī)格型號、數(shù)量、單價等登記入賬，根據(jù)合同的約定方式和歸還方式追收貨款。
3、開具開票
根據(jù)跟單員提交的發(fā)票申請單的內(nèi)容進行審核，相關人員開完發(fā)票后，根據(jù)發(fā)票開具的日期、金額、發(fā)票類型及發(fā)票號碼登記在其發(fā)生的業(yè)務里。
4、收款臺賬及憑證處理
根據(jù)出納每天登記的收款情況，對照該筆的銷售登記入賬，
5、協(xié)助追款
若即將到期的貨款或已經(jīng)超期的貨款，需向還款單位發(fā)催款函和對賬確認函，并及時提醒我司業(yè)務員向還款單位催收已到期貨款。根據(jù)不同客戶的需求，配合業(yè)務員向客戶提供相關資料追回貨款。
6、對賬
根據(jù)收款臺賬定期與業(yè)務部對賬。
6、熟悉財務ERP系統(tǒng)。
★應收會計工作職責精選范例集錦
1、應收款業(yè)務的審核(合同發(fā)票銀行水單等相關原始憑證)
2、應收款oracle系統(tǒng)制單及憑證裝訂存檔;
3、預收賬款的核對整理;
4、每月對應的AP/AR模塊的報表生成及核對分析;
5、展會結束后的發(fā)票、收款、預收、平面圖等與展會有關的核對，預提工作;
6、開展期間現(xiàn)場的財務支持工作
7、根據(jù)工作需要和領導安排的其他事項。
一、按照《企業(yè)會計制度》和公司財務管理制度的要求，掌握有關銷售核算方面的制度規(guī)定，負責公司銷售和應收款會計事項的核算和管理工作;
二、認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收帳款明細臺帳;
三、對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向部門主管領導匯報;
四、負責應收帳款帳齡分析;
五、對其他部門能夠進行財務監(jiān)督、協(xié)助和溝通;
1、根據(jù)公司業(yè)務的需要及時進行增量、申購事項。
2、每月根據(jù)業(yè)務需要，按時開具發(fā)票。
3、每月出具應收賬款相關報表，與業(yè)務部門核對應收帳款，確保賬實相符，根據(jù)賬齡分析表及時提出預警。
4、根據(jù)公司制度及財稅法律法規(guī)審核市場人員差旅費、招待費報銷單等費用，編制費用報表。
5、負責子公司全盤賬務處理。
6、協(xié)助上級處理臨時事項。
1、負責應收款憑證的錄入;
2、及時完成各月應收賬款的對賬工作;
3、做好客戶往來賬的管理及督促業(yè)務員進行賬款催討;
4、及時完成應收賬款相關各種報表的填制及分析工作;
5、及時完成與公司應收賬款信用額度控制相關的各項工作;
6、協(xié)助公司應收賬款管理制度的完善及招待。
1、應收賬款管理：審核控制銷售發(fā)貨;定期與客戶進行應收賬款對賬;進行賬齡分析，控制風險應收，跟進資金回籠;
2、核算提成、獎金：負責業(yè)務員、分公司等的提成、獎金核算;
3、數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析：定期統(tǒng)計業(yè)績、應收等情況并提供數(shù)據(jù)分析;
4、賬務處理：根據(jù)會計核算要求，負責應收崗位的賬務處理，收齊并保管有關附件(如銷售有關合同、物流單、簽收單等單證)。
5、崗位其他有關工作和上級交辦的其他工作。
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