重慶渝祥居
你好！繳納企業(yè)所得稅會計分錄如下：計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅繳納稅金借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤貸：所得稅費用繳納企業(yè)所得稅是企業(yè)非常重要的事情，我簡單介紹一下這個稅。一、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。二、來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：1.銷售貨物收入；2.提供勞務(wù)收入；3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特許權(quán)使用費收入；8.接受捐贈收入；9.其他收入。三、不同企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的比例不一樣，簡介如下：一般企業(yè)(25%)(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元，從業(yè)人數(shù)超過100人，資產(chǎn)總額超過3000萬元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元，從業(yè)人數(shù)超過80人，資產(chǎn)總額超過1000萬元。小型微利企業(yè)(10%)(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。希望可以幫助到你！
阿里嘎多~
交完稅的增值稅和消費稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——應(yīng)交消費稅貸：銀行存款個人所得稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳個人所得稅貸：銀行存款未繳稅的城建稅和教育費附加：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——城建稅——教育費附加（應(yīng)該是這樣做的)
無錫一號
繳納上月應(yīng)交所得稅、城建稅、教育費附加做會計分錄的方法：
借：應(yīng)繳稅費--未交增值稅，應(yīng)繳稅費--城建稅，應(yīng)繳稅費--教育費附加。
貸：銀行存款。
銷售返利形式：
為激勵經(jīng)銷商，很多企業(yè)都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調(diào)動其積極性。返利是指廠家根據(jù)一定的評判標(biāo)準(zhǔn)，以現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问綄?jīng)銷商進行獎勵，它具有滯后兌現(xiàn)的特點。通過采取以下方式：折扣銷售，包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷售折讓；商業(yè)返利，以平價低于進價銷售，它包括現(xiàn)金返利和實物返利兩種。
根據(jù)會計處理的不同，商業(yè)返利可具體描述為：
1、達到規(guī)定數(shù)量贈實物的形式。例如：在一個月內(nèi)，銷售電磁爐30臺，贈配套具10套。
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現(xiàn)金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款。
3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。
銷售返利處理：
據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。
可愛小伶伶
繳納企業(yè)所得稅的會計分錄借：應(yīng)交稅費~應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款擴展閱讀計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費~應(yīng)交企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用
神之雪1314
營業(yè)稅，自2016年5月1日全面推開營改增后，這個稅種就沒有了。其他稅種的計提和繳納的分錄是：每月計提稅金時的會計分錄是：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-城建稅應(yīng)交稅費-教育費附加應(yīng)交稅費-地方教育費附加次月繳納時：借：應(yīng)交稅費-城建稅應(yīng)交稅費-教育費附加應(yīng)交稅費-地方教育費附加貸：銀行存款 按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，印花稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算，在發(fā)生時直接記入“稅金及附加”科目:借：稅金及附加貸：銀行存款
小七的媽媽
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅。
其他應(yīng)交款-教育費附加。
其他應(yīng)交款-地方教育費附加。
管理費用-印花稅貸：銀行存款。
月末 ：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 。
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） ?。
當(dāng)月也計提，下月交的時候就是差額交， 如果上月少計提，這月多交納補提上月。
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）。
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 （付款已付入未交）。
Charles2Lillian
營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加是要先計提的。計提時： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅/城建稅/教育費附加/地方教育費附加 待扣款后憑單據(jù) 借：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅/城建稅/教育費附加/地方教育費附加 貸：銀行存款/現(xiàn)金 印花稅是不需計提，直接待扣款后憑單據(jù) 借：管理費用—印花稅 貸：現(xiàn)金
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
