羅潔愛爾
1、進(jìn)項稅。購入產(chǎn)品時計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”，會計分錄為：借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款。
2、銷項稅。銷售商品時計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”，會計分錄為：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。
舉例：1、買進(jìn)一件衣服100（含稅），賣出去300（含稅）
會計分錄為：購進(jìn)時：借：庫存商品?85.47
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）14.53
貸：銀行存款?100
賣出時：借：銀行存款?300
貸： 主營業(yè)務(wù)收入256.41
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）43.59
結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值（銷項稅額）） 43.59
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）14.53未交增值稅 29.06
2、 買進(jìn)一件衣服300（含稅），賣出去100（含稅）
會計分錄為：購進(jìn)時：借：庫存商品?256.41
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）43.59
貸：銀行存款300
賣出時：借：銀行存款 100
貸：主營業(yè)務(wù)收入85.47
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14.53
結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額））14.53
未交增值稅29.06
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 43.59
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理：
1．企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額），按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。
由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。
2．銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項稅額），按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3．實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。
4．企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
5.企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。下月繳納時，借記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6．小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
參考資料：應(yīng)交稅費(fèi)_百度百科
暮光絕戀
一般納稅人銷項是指發(fā)生銷售行為，銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)納增值稅，具體分錄如下：發(fā)生銷售，確認(rèn)收入時：借：應(yīng)收賬款（銀行存款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品一般納稅人進(jìn)項是指發(fā)生采購行為，采購入庫是收到增值稅發(fā)票的進(jìn)項稅，具體分錄如下：采購進(jìn)貨，收到發(fā)票：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅貸：銀行存款（應(yīng)付賬款等）
小笨豬seven
留抵退稅后和下個月的進(jìn)銷項會計分錄沒有關(guān)系的。退增值稅分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
秋風(fēng)掃落葉
發(fā)生購買有材料的時候，需要做進(jìn)項，也就是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額，銷項主要是在銷售產(chǎn)品的時候，也就是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項稅額。
Joanrry瓊
我給你說說你的業(yè)務(wù)處理上的問題
1、會計科目用的不對
（1）未認(rèn)證的? 應(yīng)該走應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項稅額
（2）已認(rèn)證的? 應(yīng)該走 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
（3）銷項稅應(yīng)該走? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（4）每個月期末要做一筆賬 這筆賬的數(shù)據(jù)來源于：銷項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
這筆賬：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
如果? 銷項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）是正數(shù) 就是上面這筆，如果是負(fù)數(shù)就是相反分錄
也就是?應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅出現(xiàn)借方余額，那就是有留抵? ?就如你剛才舉的例子? 有留抵5萬
那5萬就是這么做的
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅? ? 5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）? 5
賬上的 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅借方余額和申報表上的留抵稅額相等，你賬和表都是對的
否則一般就是你的賬做錯了
下面再給你就你列舉的這個業(yè)務(wù)給你做個業(yè)務(wù)處理示范
我是一般納稅人，打比方我上個月我的進(jìn)項發(fā)票是沒有勾選認(rèn)證的10萬元，我是借應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣稅費(fèi)10萬，本月我的實(shí)際收到進(jìn)項專票是40萬元，我是借方代抵扣稅費(fèi)40萬 ，我在稅務(wù)局我只勾選了20萬元進(jìn)項稅費(fèi)，我是借應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項20 貸應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣稅費(fèi)20萬，然后我的銷項是15萬，我的稅務(wù)局官網(wǎng)上我的留抵稅額是20-15=5萬，但是我的財務(wù)軟件是50-15=35萬，我現(xiàn)在不知道我的財務(wù)做賬怎么做了，以哪個為準(zhǔn)？
1、 上個月我的進(jìn)項發(fā)票是沒有勾選認(rèn)證的10萬元，我是借應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣稅費(fèi)10萬
借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項稅額 10
貸：應(yīng)付賬款 10
2、 本月我的實(shí)際收到進(jìn)項專票是40萬元，我是借方代抵扣稅費(fèi)40萬
這個處理是不對的，
這里要分兩部分來看，一部分是當(dāng)期拿到發(fā)票當(dāng)期認(rèn)證的（假定是7萬），這部分的處理是
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ?13
貸：應(yīng)付賬款???????????? 13
另一部分是當(dāng)期拿到票 未認(rèn)證的（27萬）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項稅額 ?27
貸：應(yīng)付賬款 ?27
3、 我在稅務(wù)局我只勾選了20萬元進(jìn)項稅費(fèi)，我是借應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項20 貸應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣稅費(fèi)20萬
這個20萬要區(qū)分 ?區(qū)分出是上期未認(rèn)證本期認(rèn)證 ?上面我們假定當(dāng)期收到當(dāng)期認(rèn)證13萬，那這里上期未認(rèn)證本期認(rèn)證就是7萬，賬務(wù)處理就是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）7
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項稅額 7
4、 然后我的銷項是15萬，我的稅務(wù)局官網(wǎng)上我的留抵稅額是20-15=5萬
這里邏輯調(diào)整一下：應(yīng)交增值稅=15-20=-5?? 說明本期留抵5萬
這筆賬就是
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅? ? 5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）? 5
5、 但是我的財務(wù)軟件是50-15=35萬 ?這個我不知道你是怎么得來的數(shù)據(jù)
只要安照我上面的賬處理思路每個月都這么做，那么你就看應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅?余額是在借方還是在貸方，借方說明是留抵，貸方說明要交稅。借方余額和增值稅申報表上的 期末留抵稅額相等，那賬務(wù)處理就沒有問題
還有哪兒不清楚，可以追問
以上賬務(wù)處理的政策依據(jù)是??財會[2016]22號關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知
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