你題目中的條件沒(méi)有打完整吧。應(yīng)納稅所得額中420從哪里來(lái)的？給出的答案不正確。答案中少了一項(xiàng)納稅調(diào)整的數(shù)字。按照你給出的題目條件，應(yīng)納稅所得額=1610-20-20-40-5010-100*50%=1440解析如下：年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。稅法規(guī)定計(jì)提或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備不予考慮，因?yàn)閴臏?zhǔn)備賬是估計(jì)數(shù)字，凡是不確定的事項(xiàng)（如計(jì)提的減值損失，預(yù)計(jì)負(fù)債等），稅法一般不予考慮。只有實(shí)際發(fā)生損失時(shí)稅法才允許扣除計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)的分錄為借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備做相反分錄即可借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失按照轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備所做的分錄，貸方有資產(chǎn)減值損失，會(huì)增加利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額，但稅法對(duì)這部分利潤(rùn)不能考慮，因此要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元。2、關(guān)于保修費(fèi)用的納稅調(diào)整處理其他事項(xiàng)你都理解，我就不再重復(fù)了。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售商品有售后保修期的，一般都會(huì)估可能在保修期內(nèi)發(fā)生的保修費(fèi)用，符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用時(shí)，再?zèng)_減預(yù)計(jì)負(fù)債。企業(yè)估計(jì)可能會(huì)發(fā)生的保修費(fèi)用時(shí)借：銷售費(fèi)用貸：預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用時(shí)借：預(yù)計(jì)負(fù)債貸：銀行存款等預(yù)計(jì)負(fù)債是預(yù)計(jì)估計(jì)的數(shù)字，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)企業(yè)還沒(méi)有發(fā)生這筆支出。稅法明確規(guī)定預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用在計(jì)算所得稅不能扣除，實(shí)際發(fā)生時(shí)才能扣除。題目中，當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用50萬(wàn)元，沖減前期已經(jīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債。這50元是當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)用，稅法允許扣除，由于會(huì)計(jì)上這50元并沒(méi)有影響利潤(rùn)表的損益項(xiàng)目（見(jiàn)上邊的會(huì)計(jì)分錄），因此要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用10萬(wàn)元，增加預(yù)計(jì)負(fù)債。預(yù)計(jì)保修費(fèi)用時(shí)稅法上不允許扣除，但會(huì)計(jì)上卻將其作為銷售費(fèi)用反應(yīng)了（見(jiàn)上邊會(huì)計(jì)分錄），因此要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。綜上所述。應(yīng)納稅所得額=1610-20-20-40-5010-100*50%如果你還有不明白的可以問(wèn)我