第一種票據(jù)為銀行承兌匯票情況：日期算頭不算尾 31+30+24=85天貼現(xiàn)時的利息是 80000*10%*85/365=1863.01貼現(xiàn)費(fèi)用是 80000*8%*5/365=87.67差額調(diào)整財務(wù)費(fèi)用在2001年12月25日分錄為 借：銀行存款 81775.34 貸：應(yīng)收票據(jù) 80000 財務(wù)費(fèi)用 1775.34第2種票據(jù)為商業(yè)承兌匯票情況：前面都一樣在2002年1月15日應(yīng)這么來看，付款人不能到期支付本息，也就是企業(yè)應(yīng)當(dāng)把應(yīng)收票據(jù)重新確認(rèn)為應(yīng)收帳款，并不確認(rèn)利息，可是在12月25日企業(yè)但方面與銀行交易過，因此應(yīng)當(dāng)把收入的這筆錢轉(zhuǎn)出去，整額利息應(yīng)當(dāng)重新劃出，但貼現(xiàn)的錢不能再考慮了，這個是企業(yè)與銀行的另外交易，分錄為 借：應(yīng)收帳款 80000 財務(wù)費(fèi)用 1972.60（80000*10%*90/365） 貸：銀行存款 81972.60