Leo葉2222
沖銷會計分錄如下：
借：主營業(yè)務成本? ? ? ? ? ?1350（紅字）
貸：庫存商品? ? ? ? ? ? ? ?1350（紅字）
這里我們用紅字沖銷法做沖銷分錄。
在本例中，主營業(yè)務成本在發(fā)生時記在借方反映是其真實成本的增加，當這部分實際發(fā)生的成本減少時我們從業(yè)務實質出發(fā)也必須從相同方向沖減，從哪里來再從哪里回，這也是我們會計所強調的會計信息質量的要求。因為實質就是對成本增加的沖減，故必須在發(fā)生增加的一方進行紅字沖銷。
擴展資料
紅字沖銷法的應用：
舉例：預付供應商貨款2000元，但因為賬戶提供錯誤發(fā)生款項退回，會計分錄如下：
1、預付供應商貨款時，做會計分錄，如下：
借：預付賬款 ? 2000
貸：銀行存款 ??? 2000
2、預付的貨款退回時，用紅字沖銷法做相反的會計分錄，如下：
借：預付賬款 ??-2000
貸：銀行存款 ??-2000
在會計處理中一切都要根據業(yè)務發(fā)生過程來記錄，因為這筆業(yè)務是付出去又退回來，所以必須要反映這兩個過程，特別是退回來的過程就要做兩筆分錄；也就是會計處理要留下痕跡，這是證據鏈的一環(huán)。
參考資料來源：百度百科-紅字沖銷法
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當收到預收賬款時會計處理：借：現金/銀行存款貨：預收賬款---XXXX當發(fā)生預收賬款沖銷按實際應沖銷額處理借：預收賬款---XXXXX貸：主營業(yè)務收入應交稅費---應交增值稅(銷)結轉成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品關注環(huán)球網校沖銷預收賬款會計分錄如何做
李曉錦Baby
您好，很高興回答您的問題！沖銷發(fā)票做的分錄是這樣的：借：應收賬款或銀行存款（紅字金額）貸：主營業(yè)務收入 （紅字金額）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） （紅字稅額）與此同時，需要根據退回貨物等沖回已結的成本借：主營業(yè)務成本（紅字金額）貸：庫存商品或產成品（紅字金額）以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您為我們點贊及關注我們，謝謝。
水郡都城
原材料退回沖減應付賬款，會計分錄為：借：應付賬款貸：原材料——X材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）應付賬款賬戶：1、賬戶性質：負債類賬戶。2、賬戶用途：核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等應付而未付的款項。3、賬戶結構：貸方記增加，登記應支付給供應單位的貨款；借方記減少，登記已償還供應單位的貨款；期末余額在貸方，表示尚未償還的貨款。4、明細賬戶：按供應單位分別設置明細賬。原材料賬戶：1、賬戶性質：資產類賬戶。2、賬戶用途：核算企業(yè)材料實際成本增減變動及結存情況，包括各種原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用配件、燃料等，不包括包裝物、低值易耗品和外購商品。3、賬戶結構：借方記增加，登記已驗收入庫的材料實際成本（包括買價和運雜費）；貸方記減少，登記發(fā)出材料的實際成本；期末余額在借方，表示庫存材料的實際成本。4、明細賬戶：按原材料的保管地點、類別設置二級科目，按材料的品種和規(guī)格設置明細賬。應交稅費賬戶：1、賬戶性質：負債類賬戶2、賬戶用途：核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅也通過此科目核算。3、賬戶結構：貸方記增加，登記應繳扣的稅金；借方記減少，登記實際繳納的稅金；期末余額在貸方，表示應繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。4、明細賬戶：按應繳納的稅費進行明細核算。
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原材料退回沖減應付賬款，會計分錄為：
借：應付賬款
貸：原材料——X材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
應付賬款賬戶：
本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。
企業(yè)（金融）應支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金，可將本科目改為“2202 應付手續(xù)費”科目，并按照對方單位（或個人）進行明細核算。
本科目應當按照不同的債權人進行明細核算。
應付賬款的入賬時間應以與所購買物資所有權有關的風險和報酬已經轉移或勞務已經接受為標志。但在實際工作中應區(qū)別情況處理：
1、在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下。應付賬款一般待物資驗收入庫后，才按發(fā)票賬單登記入賬。這主要是為了確認所購入的物資是否在質量、數量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時發(fā)現購入物資錯、漏、破損等問題再行調賬；
2、在物資和發(fā)票賬單未同時到達的情況下，由于應付賬款需根據發(fā)票賬單登記入賬有時貨物已到。發(fā)票賬單要間隔較長時間才能到達，由于這筆負債已經成立，應作為一項負債反映。為在資產負債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產和承擔的債務，在實際工作中采用在月份終了將所購物資和應付債務估計入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。
參考資料來源：百度百科－應付賬款
Krystaldxe
應收應付的對沖帳的會計分錄：1、借：應付賬款 貸：應收應付對沖 2、借：應收應付對沖—中轉科目 貸：應收賬款 應收應付對沖是指在同一客戶對我公司既有應收款項又有應付款項的情況下，一公司將應收款項科目和應付款項科目進行同等金額的核銷的動作。涉及應收應付對沖的科目包括以下兩組科目中任何對應組合：應收賬款、其他應收款、預付賬款；應付賬款、其他應付款、預收賬款。但在工作中主要是應收賬款貨款和應付賬款材料款之間的對沖。該科目只適用于國內交易的客戶，不適合海外報關銷售交易的客戶。在月度結賬時，科目余額應為0，且不可以跨客戶進行收應付對沖。應收應付對沖時，雙方仍然要按照實際發(fā)生的銷售額開具增值稅發(fā)票。
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