一、還借款的會計分錄如下：

借：庫存現(xiàn)金 ?200

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 800

貸：其他應(yīng)收款——XX員工 1000

另，收據(jù)只能開200元，因為實際收款只有200元。然后再在收據(jù)上蓋上“現(xiàn)金收訖”的字樣。

二、關(guān)于員工借款的注意事項：

1、財務(wù)人員要按照企業(yè)的借款程序?qū)彶榻杩畹氖掷m(xù)是否完備。

2、借款人員已符合有關(guān)規(guī)定的要求，財務(wù)人員一方面按照已符合標(biāo)準(zhǔn)的審批手續(xù)的借款額辦理付款，一方面按照借款的金額編制記賬憑證：

借：其他應(yīng)收款---xxx

貸：庫存現(xiàn)金

收回借款時做以下分錄：

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款---xxx

如有需要報銷的費(fèi)用，則：

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用等科目）----xx費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款---xxx

3、對于已有借款未還清的員工，需根據(jù)公司制度審核是否可以繼續(xù)借款。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)撥出用于投資、購買物資的各種款項，不得在“其他應(yīng)收款”科目核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收款項時，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項時，借記有關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

實行定額備用金制度的企業(yè)，對于領(lǐng)用的備用金應(yīng)當(dāng)定期向財務(wù)會計部門報銷。財務(wù)會計部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額時，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，報銷數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)都不再通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

企業(yè)其他應(yīng)收款與其他單位的資產(chǎn)交換，或者以其他資產(chǎn)換入其他單位的其他應(yīng)收款等，比照“應(yīng)收賬款”科目的相關(guān)核算規(guī)定進(jìn)行會計處理。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查，預(yù)計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。

對確實無法收回的，按照企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理(廠長)會議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的其他應(yīng)收款，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

其他應(yīng)收款科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。其他應(yīng)收款科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

參考資料來源：百度百科-其他應(yīng)付款