一、增值稅會計科目的設(shè)置：

1、“進項稅額”專欄

記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。

2、“已交稅金”專欄

記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅用藍字登記;退回多交的增值稅用紅字登記。

3、“銷項稅額”專欄

記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記。

4、“出口退稅”專欄

記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。

5、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄

考慮到有些企業(yè)在購進貨物時按照增值稅專用發(fā)票上記載的進項稅額已經(jīng)記錄到“進項稅額”專欄，但具體使用時又用于非應(yīng)稅項目，或者發(fā)生正常損失，或者其他原因，按照稅收條例規(guī)定，這些進項稅額不能從銷項稅額中抵扣，而必須由有關(guān)的承擔(dān)者承擔(dān)，相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)的科目。因此，設(shè)置了“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失，以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

二、賬務(wù)處理：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳

4、結(jié)賬、對賬.做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符

5、編制會計報表,做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整,并進行分析說明

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管