1、問題：既然存貨是自己購買的，有實(shí)際價(jià)格，那為什么發(fā)出時(shí)還要有計(jì)劃成本，難道發(fā)出時(shí)還要重新定實(shí)際成本嗎?

解答：采用計(jì)劃成本核算的，發(fā)出去的也是計(jì)劃成本，但是會通過材料成本差異調(diào)整為實(shí)際成本。

2、問題：2019年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬元，收到銀行對賬單的余額為212.3萬元。經(jīng)逐筆核對，該企業(yè)存在以下記賬差錯(cuò)及未達(dá)賬項(xiàng)，從銀行提取現(xiàn)金6.9萬元，會計(jì)人員誤記為9.6萬元;銀行為企業(yè)代付電話費(fèi)6.4萬元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額()萬元。A:212.3 B:225.1 C:205.9 D:218.7 正確答案：A。這題又搞不懂了，不應(yīng)該是216減去多記的2.7了怎么變成加+2.7了?

解答：從銀行提取現(xiàn)金6.9萬元，會計(jì)人員誤記為9.6萬元，就是說，企業(yè)記賬扣多了(9.6-6.9)萬元，那就得加回來。

3、問題：老師好!金稅盤的維護(hù)費(fèi)280元可以全額抵扣的，請問老師，賬務(wù)怎么處理?

解答：

付款時(shí)

借:管理費(fèi)用280

貸:銀行存款280次月抵扣時(shí)

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免增值稅280

貸:管理費(fèi)用

4、問題：19年1月120萬購管理用專利，直線折舊4年，4月轉(zhuǎn)讓收價(jià)款60萬，分析此業(yè)務(wù)對19年損益的影響?

解答：

主要掌握無形資產(chǎn)攤銷和無形資產(chǎn)處置問題;

1-3月累計(jì)攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用=120/4*3/12=7.5萬元

無形資產(chǎn)賬面價(jià)值=120-7.5=112.5萬元

轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)處置損失，即52.5萬元(112.5-60)

影響損益金額=-7.5-52.5=-60萬元。

5、問題：收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款怎么會導(dǎo)致賬面價(jià)值減少?

解答：收回已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款需要做兩筆分錄：

1、轉(zhuǎn)回已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款，做與核銷時(shí)相反的分錄。目的一是沖銷已使用的壞賬準(zhǔn)備，二是反映在對方的“應(yīng)收賬款”賬戶中，可查實(shí)對方的信用。

借：應(yīng)收賬款

貸：壞賬準(zhǔn)備

2、收回該筆應(yīng)收款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

所以，總體來看是減少的。

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