初級會(huì)計(jì)師發(fā)放月餅
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為職工發(fā)放的月餅視為職工的個(gè)人所得，根據(jù)發(fā)放月餅的市場價(jià)格合并職工當(dāng)月的收入一起申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。購買的洗衣機(jī)如果金額不大，可以作為職工福利，直接計(jì)入福利費(fèi)d：管理費(fèi)用－福利費(fèi)c：銀行存款
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國家稅務(wù)總局國稅發(fā)(1998)155號文件，明確規(guī)定了三種收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，其中包括“從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)營費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼或補(bǔ)助”。顯然發(fā)放月餅屬于上述規(guī)定，要繳納個(gè)人所得稅。但是稅務(wù)局還是不會(huì)那么較真的,如果你發(fā)放的月餅的金額人均數(shù)字太大就另當(dāng)別論了.會(huì)要交個(gè)人所得稅的.不管你從何開支.
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1、月餅及水果費(fèi)用應(yīng)該記入“應(yīng)付職工薪酬－福利費(fèi)”科目；2、獎(jiǎng)金應(yīng)該記入“應(yīng)付職工薪酬－工資”科目。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用-應(yīng)付福利費(fèi)貸：現(xiàn)金（銀行存款）
jessiedido
1、公司在中秋端午等時(shí)候發(fā)放月餅粽子和食品等福利：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
發(fā)放月餅粽子和食品等福利，應(yīng)作如下賬務(wù)處理：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：銀行存款(月餅粽子和食品不用入庫，價(jià)稅合計(jì))
2、公司本身就是月餅制造廠，公司決定發(fā)放非貨幣性福利時(shí)，應(yīng)作的賬務(wù)處理：
借：生產(chǎn)成本管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
實(shí)際發(fā)放非貨幣性福利時(shí)，應(yīng)作如下賬務(wù)處理：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品
如果是以物換物的形式呢?
例如:甲公司決定以賬面價(jià)值為9000元、公允價(jià)值為10000元的蘋果，換入乙公司賬面價(jià)值為11000元，公允價(jià)值為10000元的月餅，甲公司支付運(yùn)費(fèi)300元，乙公司支付運(yùn)費(fèi)200元。甲乙兩公司均未對存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，增值稅率均為17%。假設(shè)甲公司和乙公司的換入月餅和蘋果均非其生產(chǎn)經(jīng)營所用。
分析：由于雙方交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，因此，此項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量換入資產(chǎn)的賬面價(jià)值，且甲乙公司均不確認(rèn)非貨幣性交易損益。
甲公司：
借：原材料——月餅9300
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700(10000×17%)
貸：原材料——蘋果9000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700(10000×17%)
銀行存款300
乙公司：
借：原材料——蘋果11200
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700(10000×17%)
貸：原材料——月餅11000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700(10000×17%)
銀行存款200
星愿樂活
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于福利費(fèi)的列支,不再計(jì)提,直接沖抵費(fèi)用:直接出管理費(fèi)用_福利!這個(gè)是允許的!
飛翔25874325
如果是老板個(gè)人掏錢給員工買月餅，你作為公司的會(huì)計(jì)不需要做分錄。
如果公司給員工購買月餅分錄如下：
1、取得專用發(fā)票，發(fā)放福利的分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2、取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
擴(kuò)展資料
1、作為福利費(fèi)的月餅對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定：“將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，視同銷售貨物。”
若公司是將自產(chǎn)的月餅用于職工福利，則作為視同銷售處理，需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；若公司是將外購的月餅用于員工福利，則這部分的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。
2、發(fā)放職工的月餅屬于個(gè)人性福利，應(yīng)并入當(dāng)期工資代扣個(gè)稅。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定：“個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券?！?/p>
所以企業(yè)發(fā)放月餅屬于職工獲得非貨幣性福利，應(yīng)按照公允價(jià)值并入發(fā)放當(dāng)月的職工個(gè)人的“工資、薪金”收入中，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。
3、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?！?/p>
購入月餅的費(fèi)用是記做企業(yè)員工的福利費(fèi)，如果明年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)福利費(fèi)超過工資薪金總額的14%，則超過部分的金額還要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
參考資料：百度百科——應(yīng)付職工薪酬
參考資料：百度百科——福利費(fèi)
參考資料：百度百科——中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
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