莫小木木木
（1）對甲公司20×2年自行研發(fā)新技術(shù)發(fā)生的支出進行會計處理，計算20×2年12月31日所形成開發(fā)支出的計稅基礎(chǔ)，判斷是否確認遞延所得稅并說明理由。借：研發(fā)支出——資本化支出400——費用化支出280貸：銀行存款680借：管理費用280貸：研發(fā)支出——費用化支出28020×2年12月31日所形成開發(fā)支出的計稅基礎(chǔ)＝400×150%＝600（萬元）。甲公司不需要確認遞延所得稅。理由：對于無形資產(chǎn)的加計攤銷雖然形成暫時性差異，但是該無形資產(chǎn)不是企業(yè)合并中形成的且屬于初始確認時產(chǎn)生的，既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不需要確認遞延所得稅。（2）對甲公司購入及持有乙公司股票進行會計處理，計算該其他權(quán)益工具投資在20×2年12月31日的計稅基礎(chǔ)，編制確認遞延所得稅相關(guān)的會計分錄。借：其他權(quán)益工具投資——成本110貸：銀行存款110借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 46貸：其他綜合收益[（7.8－5.5）×20] 46甲公司持有乙公司股票在20×2年12月31日的計稅基礎(chǔ)＝110（萬元）。甲公司針對該其他權(quán)益工具投資需要確認遞延所得稅。理由：該項其他權(quán)益工具投資期末賬面價值為156（20×7.8）萬元，計稅基礎(chǔ)為110萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異46（156－110）萬元，需要確認遞延所得稅負債11.5萬元，并將其記入“其他綜合收益”。借：其他綜合收益11.5貸：遞延所得稅負債11.5（3）計算甲公司20×2年應(yīng)交所得稅和所得稅費用，并編制確認所得稅費用相關(guān)的會計分錄。甲公司20×2年應(yīng)納稅所得額＝3 640－280×50%＋（2 000－9 800×15%）＝4 030（萬元）甲公司20×2年應(yīng)交所得稅＝4 030×25%＝1 007.5（萬元）甲公司本期確認的所得稅費用＝1 007.5－（2 000－9 800×15%）×25%＝875（萬元），相關(guān)會計分錄為：借：所得稅費用875遞延所得稅資產(chǎn)132.5貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅1 007.5
zhzhohohzh
1、 退稅金額為：200萬×13%=26萬元
2、 可抵扣的進項稅額為：47.6+（10+2）×7%=48.44萬元
銷項稅額為：28.08÷（1+17%）×17%+200×（17%-13%）=12.08萬元
1月份應(yīng)納稅額：12.08-48.44=-36.36萬元
1月份留抵增值稅： 36.36-26=10.36萬元
3、 2月進口原材料應(yīng)交關(guān)稅：
（120+8+3+13）×10%=14.4萬元
4、 2月進口原材料應(yīng)繳納的增值稅：
（120+8+3+13+14.4）×17%=26.93萬元
5、 2月進口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅：
（60+3+6+2）×17%=7.1萬元
6、 2月進口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅
（60+3+6+2+7.1）×17%=13.28萬元
7、 ?2月份國內(nèi)購進鋼材和運費可抵扣的進項稅額：
（51+12×0.07）×（1-30%）=36.29萬元
8、 ?2月購入報廢汽車部件可抵扣的進項稅額：90×10%=9萬元
這個與上面的稅率不一樣是因為報廢汽車部件屬于再生資源增值稅政策，在稅法2013版第72頁倒數(shù)第二段有專門規(guī)定“按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額”。
9、 這道題題目包括7、8小題，2月銷售A型小轎車的銷項稅額：
397.8+8÷（1+17%）×17%+397.8÷130×10=429.56萬元
第8小題的計算是因為贈送價格8萬元/臺小于實際銷售價格18萬元/臺，所以應(yīng)該按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。
10、 2月B型小轎車的銷項稅額：
B型小轎車沒有銷售價格，按照組成計稅價格確定，組成計稅價格的公式為：
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
12×2×（1+8%）÷（1-12%）×17%=5.01萬元
11、2月份應(yīng)繳納的增值稅：
429.56+5.01-26.93-13.28 -36.29- 9 -（7+4）×7% -10.36=337.94萬元
12、2月份應(yīng)繳納的消費稅：
A型小轎車消費稅：2340÷130×12%×（130+10）+8÷（1+17%）×12%=303.22萬元
B型小轎車消費稅：12×2×（1+8%）÷（1-12%）×12%=3.53萬元
2月份應(yīng)繳納消費稅合計：303.22+3.53=306.75萬元
13、企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅：（337.94+306.75）×7%=45.13萬元
企業(yè)應(yīng)繳納的教育附加費：（337.94+306.75）×0.03=19.34萬元
如果文字版排版不容易看的話，下面是WORD版。
