會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作教程
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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)手工做賬流程是：收集原始憑證→分類并審核原始憑證→編制會(huì)計(jì)憑證→登記總賬與明細(xì)賬→結(jié)賬與對賬→編制會(huì)計(jì)報(bào)表→報(bào)稅與納稅。首先，會(huì)計(jì)人員從出納人員手中獲得相關(guān)的原始憑證，如果企業(yè)規(guī)模較小沒有設(shè)置出納崗位，應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)原始憑證的收集。然后，對原始憑證進(jìn)行審核，對其日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目借貸方向、金額、以及相關(guān)授權(quán)審批人是否簽字…等等。其中，如果審核過程中發(fā)現(xiàn)金額有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)后立即退回要求對方公司重新開具。如果是其他內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)退回要求對方公司更改或者重新開具。其次，就是根據(jù)審核后的原始憑證登記記賬憑證，在做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)經(jīng)理或有簽字權(quán)的人簽字后才能做。然后到了月末的時(shí)候要進(jìn)行試算平衡，盡量保障記錄金額不出錯(cuò)，若借貸不一致，要立刻檢查查明原因。再次，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，這一步就為簡單其實(shí)就是把會(huì)計(jì)憑證上內(nèi)容摘抄到賬簿上面。但是一定要求大家要認(rèn)真不能出錯(cuò)，先按照時(shí)間順序編號，注意按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目逐一登記。其中現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，公司保險(xiǎn)箱的現(xiàn)金與銀行存款要定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。接下來就是對賬與結(jié)轉(zhuǎn)，手工賬要經(jīng)常對賬防止出現(xiàn)錯(cuò)誤，做到“賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符”。結(jié)賬就是把本期發(fā)生額合計(jì)與余額結(jié)轉(zhuǎn)至下期或新賬。最后，編制報(bào)表與申報(bào)納稅，一般小企業(yè)有兩張表“資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表”，很少會(huì)有“現(xiàn)金流量表和所有者去權(quán)益變動(dòng)表”。一般每個(gè)月的15號之前進(jìn)行申報(bào)納稅，如果已經(jīng)開通了網(wǎng)上納稅的企業(yè)可以在網(wǎng)上申報(bào)。大多數(shù)的小企業(yè)是達(dá)不到交稅標(biāo)準(zhǔn)的，不過記得如不需要交稅，也需要進(jìn)行申報(bào)。
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沒有工作經(jīng)驗(yàn)的人員都不愿接納，何況是會(huì)計(jì)這么重要的崗位，珠三角會(huì)計(jì)網(wǎng)正是針對這一情況，推出了各類企業(yè)會(huì)計(jì)全盤真賬模擬實(shí)訓(xùn)（連續(xù)幾個(gè)月的賬務(wù)），每筆業(yè)務(wù)都有原始憑證單據(jù)，配套教學(xué)光盤講解，一看就懂一學(xué)就會(huì)。
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一個(gè)完整的手工做賬流程是這樣的：收集原始憑證→分類并審核原始憑證→編制會(huì)計(jì)憑證→登記總賬與明細(xì)賬→結(jié)賬與對賬→編制會(huì)計(jì)報(bào)表→報(bào)稅與納稅首先，會(huì)計(jì)人員從出納人員手中獲得相關(guān)的原始憑證，如果企業(yè)規(guī)模較小沒有設(shè)置出納崗位，應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)原始憑證的收集。然后，對原始憑證進(jìn)行審核，對其日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目借貸方向、金額、以及相關(guān)授權(quán)審批人是否簽字…等等。其中，如果審核過程中發(fā)現(xiàn)金額有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)后立即退回要求對方公司重新開具。如果是其他內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)退回要求對方公司更改或者重新開具。其次，就是根據(jù)審核后的原始憑證登記記賬憑證，在做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)經(jīng)理或有簽字權(quán)的人簽字后才能做。然后到了月末的時(shí)候要進(jìn)行試算平衡，盡量保障記錄金額不出錯(cuò)，若借貸不一致，要立刻檢查查明原因。再次，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，這一步就為簡單其實(shí)就是把會(huì)計(jì)憑證上內(nèi)容摘抄到賬簿上面。但是一定要求大家要認(rèn)真不能出錯(cuò)，先按照時(shí)間順序編號，注意按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目逐一登記。其中現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，公司保險(xiǎn)箱的現(xiàn)金與銀行存款要定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。接下來就是對賬與結(jié)轉(zhuǎn)，手工賬要經(jīng)常對賬防止出現(xiàn)錯(cuò)誤，做到“賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符”。結(jié)賬就是把本期發(fā)生額合計(jì)與余額結(jié)轉(zhuǎn)至下期或新賬。最后，編制報(bào)表與申報(bào)納稅，一般小企業(yè)有兩張表“資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表”，很少會(huì)有“現(xiàn)金流量表和所有者去權(quán)益變動(dòng)表”。一般每個(gè)月的15號之前進(jìn)行申報(bào)納稅，如果已經(jīng)開通了網(wǎng)上納稅的企業(yè)可以在網(wǎng)上申報(bào)。大多數(shù)的小企業(yè)是達(dá)不到交稅標(biāo)準(zhǔn)的，不過記得如不需要交稅，也需要進(jìn)行申報(bào)。
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填制憑證—填寫特種日記賬、三欄賬等賬本——編制科目匯總表——編制試算平衡表——編制會(huì)計(jì)報(bào)表（基本脈絡(luò)） 在學(xué)校用一個(gè)學(xué)期來學(xué)的哦，詳細(xì)點(diǎn)建議買書學(xué)學(xué)。
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1.0基礎(chǔ)，該如何學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操？
我先是從憑證明細(xì)開始，將憑證明細(xì)分為三類，先看現(xiàn)金、銀行收支類憑證明細(xì)。對會(huì)計(jì)科目逐個(gè)去了解它的核算內(nèi)容，是處理什么樣的單據(jù)業(yè)務(wù)？
記錄在工作筆記里，如下：（是我自己以前記錄的會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容。）
然后，是計(jì)提類憑證明細(xì)：應(yīng)付賬款暫估、應(yīng)收賬款計(jì)提、工資計(jì)提、折舊費(fèi)計(jì)提、水電費(fèi)計(jì)提等。
2.把這三類憑證的會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容學(xué)會(huì)后，熟悉金蝶軟件。（我當(dāng)初在網(wǎng)上買了破解版的，有需要的可以找我。）
自己演練金蝶建賬、憑證審核、過賬、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬等操作。
而我是自己在筆記上作了操作教程：
學(xué)完金蝶賬務(wù)處理操作后，要熟悉全盤賬業(yè)務(wù)。
3.
比如應(yīng)付賬款核對、進(jìn)銷存數(shù)據(jù)核算、成本計(jì)算、應(yīng)收賬款核算等。
先是看庫存交易明細(xì)，領(lǐng)料明細(xì)歸集對象是產(chǎn)品編號。（這樣就可以歸集產(chǎn)品生產(chǎn)投入的材料成本。系統(tǒng)是工單號，一個(gè)工單號對應(yīng)一個(gè)產(chǎn)品編號。）
入庫時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：
如果ERP系統(tǒng)沒有啟用成本計(jì)算模塊，可以導(dǎo)出ERP數(shù)據(jù)，自己設(shè)計(jì)EXCEL檔品種法成本計(jì)算表格。
見文：導(dǎo)出ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)，如何用EXCEL檔品種法成本計(jì)算？（我記錄在工作筆記上，有需要可以找我。）
如果是小企業(yè)，管理不規(guī)范，沒有產(chǎn)品BOM表，可以用訂單法成本計(jì)算。
見文：中小企業(yè)，該如何使用訂單法成本計(jì)算？
我以前在一家木制工廠的工作筆記。
4.接下來是稅務(wù)申報(bào)。
先是從發(fā)票認(rèn)證開始、開票、增值稅申報(bào)操作、免抵退申報(bào)、附征稅申報(bào)等。
申報(bào)操作教程可以看一下國稅網(wǎng)站更新的。
我主要是學(xué)習(xí)報(bào)表里的數(shù)據(jù)來源邏輯關(guān)系。如，不得抵扣稅額，先是通過免抵退系統(tǒng)計(jì)算出來，填入到增值稅申報(bào)系統(tǒng)里。
而增值稅申報(bào)系統(tǒng)里的，期末留抵額，又要填入到免抵退申報(bào)系統(tǒng)中。
有些數(shù)據(jù)，是相互引用的。
最后，申報(bào)附征稅時(shí)，取匯總表中的免抵稅額作為計(jì)稅金額。
這樣，把報(bào)表填入的數(shù)據(jù)來源邏輯關(guān)系記錄下在工作筆記中。
我以前做核算時(shí)整理的筆記：
這樣學(xué)下來，可以積累做賬、報(bào)稅、成本計(jì)算等實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。
5.我還做過一年的預(yù)算工作，學(xué)過一些預(yù)算資料，也把它寫成筆記：
很多會(huì)計(jì)資料，不止是一看，必須自己動(dòng)手整理，重新構(gòu)建知識結(jié)構(gòu)。
這樣整理，可以讓自己的思路更加清晰。
上文：這本書，教你如何核算產(chǎn)品成本？
你可以像我一樣整理工作筆記（沒時(shí)間整理的，可以訂閱。）
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