一、財務報銷過程中發(fā)現的問題 1.發(fā)票本身存在問題：發(fā)票上無收款單位財務章，或模糊不清；付款單位名稱空白或是其他單位名稱；發(fā)票上購物內容含糊不清。有的發(fā)票“購物名稱”欄只寫“文化用品”或“辦公用品”，無購物清單或微機小票；發(fā)票上注明的業(yè)務發(fā)生日期已不在報賬期；發(fā)票上有明顯的套寫痕跡。 2.其他問題：餐費貼存單中混有桑拿洗浴、足療、茶館等高消費服務業(yè)發(fā)票；餐費、話費、出租車費列支項目碼為“重點課題經費”；差旅費票據中有繞路現象且無正當理由；住宿費超標；科研經費中有大量現金領取名單或購手機等個人消費品；大額現金購物；“驗收人”欄隨意簽名等。 二、產生原因分析 無論是發(fā)票本身存在的問題還是其他原因產生的問題，分析其實質還是由于人為因素造成的。票據粘貼單上一般涉及三人以上簽字，票據的真實性、合法性、完整性、列支項目的正確性及數據的準確性等，與經手人、簽字人員的責任意識有直接的關系。所以，以上現象產生的原因主要有: 1.經手人責任意識不強。國家稅法規(guī)定：“發(fā)票是財務收支和會計核算的法定憑證。”購物、付費獲取正規(guī)發(fā)票是經濟社會每一位公民都應具有的意識，尤其是將來需報銷票據的業(yè)務。經手人一旦忽略了索取正規(guī)發(fā)票這一意識，就很容易出現有關“財務章”的問題。 2.對“驗收人”欄簽字不重視或驗收人責任意識不強。“驗收人”簽字欄應該由明白該項業(yè)務的真實性、數字準確性的人員簽字。而現實中往往是與該項業(yè)務不相關的人員在該欄隨意填寫，或由屬于“驗收人”的人員填寫也是由于種種微妙關系而缺少必要的審核。這樣，從手續(xù)上既不違法又不宜暴露，票據的真實性及準確性就減少了一道保證的程序。 3.經手人或報賬人員對財務報賬有關規(guī)定不重視。即使學校已經下發(fā)了某種經費的使用范圍或開支辦法，但由于經手人的不在意或不重視，在開支時往往忽略有關規(guī)定，造成不合理項目在經費中列支的現象。 4.部門負責人或“一枝筆”不熟悉財務規(guī)定，對票據審核不嚴，或對應列支范圍、內容不熟悉。負責人或“一枝筆”簽字是我國現行報銷制度的一項主要內控程序，每筆項目經費的支出都由專門的負責人簽字，所以負責人或“一枝筆”擁有高度集中的簽批權限，一旦他們有意或無意的在票據審批中產生疏忽，國家資金就會造成流失或浪費。 5.個人或者小組成員鉆政策的空子。如一些科研項目由于國家沒有下過正式文件，只是在一些具體的行業(yè)有一些行業(yè)規(guī)定，所以一些科研經費的使用、列支就缺乏了有效的監(jiān)控，只要高效、高質量的完成了科研項目，至于具體怎樣列支經費就沒有了具體的監(jiān)控。 6.極少數人員故意所為。有些經手人厭煩支票使用手續(xù)不便，而不顧財務規(guī)定故意在大額業(yè)務中使用現金。另有極少數人員利用所有服務業(yè)發(fā)票相同的機會，將茶館等高消費發(fā)票混入餐費發(fā)票中，蒙蔽會計核算人員，套取現金。