自由的紅楓葉
1.借：實收資本200000 貸：銀行存款2000002.借：原材料51000 應(yīng)交稅費6590 貸：銀行存款575903.借：管理費用800 應(yīng)交稅費104 貸：庫存現(xiàn)金9044.借：制造費用1500 管理費用300 銷售費用200 應(yīng)交稅費260 貸：銀行存款2260
浮云秋葉
1、從銀行提取現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放本月工資。
借：庫存現(xiàn)金 8000
貸：銀行存款 8000
借：應(yīng)付職工薪酬 8000
貸：庫存現(xiàn)金 8000
2、從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。
借：銀行存款 100000
貸：短期貸款 100000
3、王某外地出差歸，報銷差旅費2500元，財務(wù)科補給其現(xiàn)金500元，王某出差時向財務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金2000元。
借：管理費用 2500
貸：其他應(yīng)收款 2000
庫存現(xiàn)金 500
4、企業(yè)購入設(shè)備一臺，買價24000元，包裝費300元，運輸費700元，不需安裝，直接交付使用。
借：固定資產(chǎn) 25000
貸：銀行存款 25000
5、購入乙材料8000千克，每千克0.5元，運雜費40元，稅款及運費以銀行存款支付，材料尚未到。
借：材料采購—乙材料 4040
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 680
貸：銀行存款 4720
6、上述乙采購驗收入庫。
借：原材料—乙材料 4040
貸：材料采購—乙材料 4040
7、某工廠進行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455公斤，價值19110元，盤存實際數(shù)量445公斤。經(jīng)查明屬于正常損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后計入管理費用。
借：待處理財產(chǎn)損益 420
貸：原材料 420
借：管理費用 420
貸：待處理財產(chǎn)損益 420
8、計提固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠部使用設(shè)備折舊800元。
借：制造費用 1400
管理費用 800
貸：累計折舊 2200
9、以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費300元。
借：管理費用 300
貸：銀行存款 300
10、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息210元。
借：財務(wù)費用 210
貸：應(yīng)付利息 210
悠然逸軒
會計科目，是對會計要素具體內(nèi)容進行分類核算的項目，是進行會計核算和提供會計信息的基礎(chǔ)。因此，若想寫好分錄，第一步同學(xué)們就要背熟科目名稱，了解各個科目的含義，至少要掌握企業(yè)常用的會計科目。【舉例】企業(yè)的出納人員在處理現(xiàn)金短缺時，就可能會涉及到：庫存現(xiàn)金、待處理財產(chǎn)損益、管理費用、其他應(yīng)收款等科目。2判斷這些科目屬于什么類別會計是一門分類的藝術(shù)，會計科目可以按反映的經(jīng)濟內(nèi)容、按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系進行分類，不同類別的科目有不同的記賬規(guī)則，如果弄錯了，同學(xué)們的分錄就會寫的顛三倒四，希望大家認(rèn)真記熟下表，打好初級會計考試通關(guān)的基礎(chǔ)。初級會計必學(xué)：會計科目分類3分辨該筆業(yè)務(wù)，會導(dǎo)致科目的金額是增加還是減少經(jīng)濟法業(yè)務(wù)發(fā)生時，賬戶中的金額會對應(yīng)的增加或減少，同學(xué)們必須準(zhǔn)確判斷該筆業(yè)務(wù)會導(dǎo)致科目發(fā)生金額增加還是金額減少，具體增加或減少了多少。【舉例】出納人員清點現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，即實際的庫存現(xiàn)金比賬面上記載的少了，也就是說在處理業(yè)務(wù)時，庫存現(xiàn)金科目的金額應(yīng)是減少的。4判斷分錄的借貸方向借貸記賬法，是以“借”和“貸”作為記賬符號的一種復(fù)式記賬法。判斷借貸方向時，大家需要結(jié)合第二步和第三步的結(jié)果來判斷，具體方法參見下表。
貴州米粉
小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進項不能抵扣，直接進成本）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：小規(guī)模的進項稅不能抵扣，所以直接進材料成本2．生產(chǎn)時領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完工入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000貸：庫存商品—某產(chǎn)品1000008．計提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目匯總計提教育附加（3%）及城市維護建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計提借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護建設(shè)稅—教育費附加貸：應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅—教育費附加9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入206000其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤206000借：本年利潤 131000貸：主營業(yè)務(wù)成本100000主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本（支出）銷售費用10000管理費用21000財務(wù)費用營業(yè)外支出10．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用18750貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤18750貸：所得稅費用1875011．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤96250貸：利潤分配—未分配利潤962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料—某材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：輔導(dǎo)期一般納稅人進項認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）次月稅務(wù)局比對結(jié)果下發(fā)后，比對無誤的進項發(fā)票可以抵扣：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額2．生產(chǎn)時領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品貸：庫存商品—某產(chǎn)品8．本月應(yīng)交增值稅=銷項稅額—進項稅額（銷項大于進項為正數(shù)，如銷項小于進項為負(fù)數(shù)做相反會計分錄，進項稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開出的銷項發(fā)票必須報稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）銷項大于進項 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅銷項小于進項 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）9．提計稅金及附加，企業(yè)計提教育附加（3%）及城市維護建設(shè)稅（7%），借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅—教育費附加10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出11．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用12．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤2）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進項不能抵扣，直接進成本）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：小規(guī)模的進項稅不能抵扣，所以直接進材料成本2．生產(chǎn)時領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完工入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000貸：庫存商品—某產(chǎn)品1000008．計提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目匯總計提教育附加（3%）及城市維護建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計提借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護建設(shè)稅—教育費附加貸：應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅—教育費附加9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入206000其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤206000借：本年利潤 131000貸：主營業(yè)務(wù)成本100000主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本（支出）銷售費用10000管理費用21000財務(wù)費用營業(yè)外支出10．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用18750貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤18750貸：所得稅費用1875011．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤96250貸：利潤分配—未分配利潤962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料—某材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：輔導(dǎo)期一般納稅人進項認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）次月稅務(wù)局比對結(jié)果下發(fā)后，比對無誤的進項發(fā)票可以抵扣：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額2．生產(chǎn)時領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品貸：庫存商品—某產(chǎn)品8．本月應(yīng)交增值稅=銷項稅額—進項稅額（銷項大于進項為正數(shù)，如銷項小于進項為負(fù)數(shù)做相反會計分錄，進項稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開出的銷項發(fā)票必須報稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）銷項大于進項 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅銷項小于進項 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）9．提計稅金及附加，企業(yè)計提教育附加（3%）及城市維護建設(shè)稅（7%），借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅—教育費附加10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出11．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用12．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤2）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進項不能抵扣，直接進成本）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：小規(guī)模的進項稅不能抵扣，所以直接進材料成本2．生產(chǎn)時領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完工入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000貸：庫存商品—某產(chǎn)品1000008．計提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目匯總計提教育附加（3%）及城市維護建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計提借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護建設(shè)稅—教育費附加貸：應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅—教育費附加9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入206000其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤206000借：本年利潤 131000貸：主營業(yè)務(wù)成本100000主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本（支出）銷售費用10000管理費用21000財務(wù)費用營業(yè)外支出10．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用18750貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤18750貸：所得稅費用1875011．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤96250貸：利潤分配—未分配利潤962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料—某材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：輔導(dǎo)期一般納稅人進項認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）次月稅務(wù)局比對結(jié)果下發(fā)后，比對無誤的進項發(fā)票可以抵扣：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額2．生產(chǎn)時領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品貸：庫存商品—某產(chǎn)品8．本月應(yīng)交增值稅=銷項稅額—進項稅額（銷項大于進項為正數(shù)，如銷項小于進項為負(fù)數(shù)做相反會計分錄，進項稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開出的銷項發(fā)票必須報稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）銷項大于進項 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅銷項小于進項 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）9．提計稅金及附加，企業(yè)計提教育附加（3%）及城市維護建設(shè)稅（7%），借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅—教育費附加10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出11．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用12．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤2）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**
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