會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)月末對(duì)賬
人艱不拆XP
春天的薄荷葉
月末結(jié)賬步驟：一、會(huì)計(jì)人員要主動(dòng)與企業(yè)各部門交流溝通，督促各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在本月確認(rèn)入賬，確保收入與支出的完整性。二、核算各類預(yù)提、待攤項(xiàng)目。1、計(jì)提當(dāng)月應(yīng)提的固定資產(chǎn)折舊；2、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤的無形資產(chǎn)和長(zhǎng)短期待攤費(fèi)用，如裝修費(fèi)用、房屋租金等；3、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤銷的低值易耗品；4、計(jì)提當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的借款利息、房屋租金、各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金等；5、計(jì)提職工薪酬福利等。三、進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，賬實(shí)核對(duì)。1、對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)；2、對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)；3、如果企業(yè)規(guī)定原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等每月盤點(diǎn)的，也應(yīng)當(dāng)在結(jié)賬前進(jìn)行盤點(diǎn)。通過以上盤點(diǎn)、核對(duì)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)當(dāng)分清責(zé)任，按相關(guān)制度規(guī)定處理，并在結(jié)賬前調(diào)整賬項(xiàng)。四、檢查核對(duì)賬項(xiàng)。1、核對(duì)增值稅銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅是否與開據(jù)的發(fā)票與認(rèn)證的發(fā)票相符，如有差異要查明原因，看是否合規(guī)，賬務(wù)處理有無差錯(cuò)。2、檢查各科目的余額借貸方向是否異常？如有異常要查明原因，或進(jìn)行調(diào)賬，或待編制報(bào)表時(shí)進(jìn)行重分類處理。3、核對(duì)往來賬款，與往來單位或個(gè)人核對(duì)，看往來款項(xiàng)是否一致？是否有串戶或賬務(wù)處理錯(cuò)誤？發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。4、要核對(duì)總賬是否平衡，總賬與明細(xì)賬是否相符。對(duì)于手工記賬的單位，以及有的財(cái)務(wù)軟件在試算平衡方面存在缺陷的，這一點(diǎn)十分重要。五、編制月末轉(zhuǎn)賬分錄（憑證）。包括原材料暫估入賬、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)各損益科目（利潤(rùn)采用表結(jié)法的企業(yè)除外）、計(jì)提所得稅等。有的企業(yè)還要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，以及應(yīng)交增值稅科目下的相關(guān)子目。值得提醒注意的是，在各項(xiàng)月末結(jié)賬準(zhǔn)備工作完成并于結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)前，應(yīng)將當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理，確認(rèn)沒有重大遺漏或不妥之后，再做月末結(jié)賬工作。從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的？（1）檢查輔助核算明細(xì)，看是否存在輔助核算部門使用錯(cuò)誤的事項(xiàng)；注意：銷售費(fèi)用科目必須對(duì)應(yīng)銷售部、售后服務(wù)部、市場(chǎng)部；管理費(fèi)用對(duì)應(yīng)的部門為總經(jīng)理辦公室、行政部和財(cái)務(wù)部。（2）檢查輔助明細(xì)賬的內(nèi)部、外部客戶是否使用錯(cuò)誤，避免內(nèi)部債權(quán)債務(wù)或收入、現(xiàn)流的錯(cuò)誤發(fā)生。月末結(jié)賬需要注意什么？（1）按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福特金融貸款利息等。（2）攤銷無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。（3）暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)勞務(wù)成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類科目。作為一個(gè)做基礎(chǔ)性工作的會(huì)計(jì)而言，每個(gè)月都在重復(fù)相同的工作，尤其是月末結(jié)賬，每個(gè)月一次，這也是新手的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，在不斷的重復(fù)中積累經(jīng)驗(yàn)，對(duì)會(huì)計(jì)的一些做賬流程更加清晰。
JIE杰高升
財(cái)務(wù)管理中，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金與銀行帳，所以，你只需與會(huì)計(jì)確定你的現(xiàn)金和銀行賬的數(shù)據(jù)一致和原始憑證由誰保管。定期與會(huì)計(jì)交接時(shí)：1、填寫一式兩份現(xiàn)金銀行結(jié)存表（上期余額、本期收入、本期支出、本期余額），雙方確認(rèn)無誤后簽名，各持一份；2、編制一式兩份原始憑證交接表（自編號(hào)、單據(jù)名稱、憑證號(hào)、金額），雙方確認(rèn)無誤后簽名，各持一份。3、每月與銀行對(duì)賬，并編制一份銀行帳與出納帳的調(diào)節(jié)表，次月初交給會(huì)計(jì)。
Melinda麒兒
月底時(shí)，出納做一份資金報(bào)單給會(huì)計(jì)后，會(huì)計(jì)接到報(bào)單后還要把庫存現(xiàn)金清點(diǎn)。
依依0317
1、結(jié)賬時(shí)查看銀行存款賬戶明細(xì)賬和銀行對(duì)賬單的金額，銀行存款賬戶明細(xì)賬和銀行對(duì)賬單兩者金額需要對(duì)等。
2、現(xiàn)金方面，由于出納是準(zhǔn)時(shí)的每筆都做(所以一般沒錯(cuò)，要出錯(cuò)就是在余額的加減數(shù)方面)，會(huì)計(jì)這邊可能是月底一次做完， 容易出現(xiàn)漏掉的導(dǎo)致金額對(duì)不上。這時(shí)就用出納的余額數(shù)減會(huì)計(jì)的余額數(shù)。
3、出納的期初數(shù)本期借方本期貸方以及期末數(shù)全部統(tǒng)計(jì)出來，財(cái)務(wù)軟件里的數(shù)對(duì)。借方有差異就找借方，貸方有差異就找貸方的明細(xì)。借貸方都一樣，余額不一樣時(shí)就是出納那邊加減數(shù)中途出錯(cuò)。
對(duì)賬的主要內(nèi)容
1、賬證核對(duì)，是根據(jù)各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
2、賬賬核對(duì)，是指對(duì)各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)；總賬與明細(xì)賬核對(duì)?？傎~與日記賬核對(duì)；會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。
3、賬實(shí)核對(duì)，是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額相互核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)；
各種材物明細(xì)賬賬面余額與材物實(shí)存數(shù)額核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等
擴(kuò)展資料
賬實(shí)核對(duì)，是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)際數(shù)額相核對(duì)。主要方法如下：
1、現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額每日核對(duì)，并填寫庫存現(xiàn)金核對(duì)情況報(bào)告單作為記錄。發(fā)生長(zhǎng)、短款時(shí)，應(yīng)即列作“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。單位會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常檢查此項(xiàng)工作。
2、對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查核對(duì)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，不允許以借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金。要查明庫存現(xiàn)金是否超過限額、是否存在坐支問題。
3、銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單核對(duì)。每收到一張銀行對(duì)賬單，經(jīng)管人員應(yīng)在 3 日內(nèi)核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款余款調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。
4、有價(jià)證券賬戶應(yīng)與單位實(shí)存有價(jià)證券（如國(guó)庫券、重點(diǎn)企業(yè)債券、股票或收款票據(jù)等）核對(duì)相符，每半年至少核對(duì)一次。
5、商品、產(chǎn)品、原材料等明細(xì)賬的賬面余額，應(yīng)定期與庫存數(shù)相核對(duì)；對(duì)其他財(cái)產(chǎn)物資賬戶也要定期核對(duì)。年終要進(jìn)行一次全面的清查。
6、各種債權(quán)、債務(wù)類明細(xì)賬的賬面余額要與債權(quán)、債務(wù)人賬面記錄核對(duì)、清理。對(duì)于核對(duì)、清理結(jié)果，要及時(shí)以書面形式向會(huì)計(jì)主管人員匯報(bào)，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人。對(duì)于存在的問題應(yīng)采取措施，積極解決。
7、出租、租入、出借、借入財(cái)產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應(yīng)進(jìn)行清結(jié)外，至少每半年核對(duì)一次，以保證賬實(shí)相符。
通過上述對(duì)賬工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，使會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)、正確、可靠。
參考資料來源：百度百科——會(huì)計(jì)對(duì)賬
叢林穿梭
一般來說，你只要資產(chǎn)負(fù)債表平，資產(chǎn)負(fù)債表的各余額與總賬對(duì)得上，那只要吧總賬和明細(xì)賬核對(duì)，銀行日記賬和銀行對(duì)賬單核對(duì)，現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金核對(duì)就行了。其他的還有應(yīng)收，應(yīng)付和客戶和供應(yīng)商核對(duì)等
涼風(fēng)正正
1.核對(duì)分賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，你所謂的別的賬簿要怎么核對(duì)，比如明細(xì)賬簿，你核對(duì)完憑證之后，涉及到現(xiàn)金和銀行存款的，你要和日記賬核對(duì)，涉及到有形資產(chǎn)的，你還要和實(shí)物相核對(duì)，所有的還要和總賬相核對(duì)，看哈明細(xì)科目的合計(jì)數(shù)和總賬的金額是否相等。2.總賬的登記不是在核對(duì)完之后登記，你想嘛，你總賬沒有金額，怎么核對(duì)，所以肯定是登記完后才核對(duì)，登記總賬也有三種方式：一是根據(jù)記賬憑證直接按筆登記到總賬上；二是先把記賬憑證進(jìn)行匯總，然后根據(jù)科目匯總表登記總賬；三是先把收付轉(zhuǎn)憑證分別匯總，然后根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬
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