江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師處罰公示
人在驢途
fairycc0826
第一條為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)工作，根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及相關(guān)法律，制定本辦法。第二條申請(qǐng)注冊(cè)成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師適用本辦法。第三條省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”）負(fù)責(zé)本地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)及相關(guān)管理工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的注冊(cè)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)取得財(cái)政部統(tǒng)一制定的中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書（以下簡(jiǎn)稱“注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書”）。第四條具備下列條件之一，并在中國境內(nèi)從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作2年以上者，可以向省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)：（一）參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績(jī)合格；（二）經(jīng)依法認(rèn)定或者考核具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。第五條注冊(cè)申請(qǐng)人有下列情形之一的，不予注冊(cè)：（一）不具有完全民事行為能力的；（二）因受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿5年的；（三）因在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定生效之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿2年的；（四）受吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的處罰，自處罰決定生效之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿5年的；（五）因以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書而被撤銷注冊(cè)，自撤銷注冊(cè)決定生效之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿3年的；（六）不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；（七）年齡超過70周歲的。第六條注冊(cè)申請(qǐng)人申請(qǐng)注冊(cè)，應(yīng)當(dāng)通過所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所向會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在地的省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提交下列材料：（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)申請(qǐng)表（附表1）；（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試全科合格證書復(fù)印件；（三）2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的注冊(cè)申請(qǐng)人從事審計(jì)業(yè)務(wù)2年以上證明表（附表2）；（四）與所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽定的聘用合同復(fù)印件；（五）有效身份證件或者身份證明復(fù)印件（外國人應(yīng)當(dāng)提交護(hù)照和簽證復(fù)印件，香港、澳門特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)居民應(yīng)當(dāng)提交在香港、澳門特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)的身份證件復(fù)印件和中國出入境行政管理部門發(fā)放的通行證復(fù)印件替代此項(xiàng)材料）；（六）有效人事檔案證明或者退休證明復(fù)印件（外國人和香港、澳門特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)居民應(yīng)當(dāng)提交由中國勞動(dòng)行政管理部門發(fā)放的就業(yè)證復(fù)印件替代此項(xiàng)材料）。經(jīng)依法認(rèn)定或者考核具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)文件和符合認(rèn)定或者考核條件的相關(guān)證明，替代前款第（二）項(xiàng)材料。第七條注冊(cè)申請(qǐng)人和所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，證明人應(yīng)當(dāng)對(duì)證明材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第八條省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在受理注冊(cè)申請(qǐng)的辦公場(chǎng)所將申請(qǐng)注冊(cè)應(yīng)當(dāng)提交的材料目錄及要求、準(zhǔn)予注冊(cè)的程序及期限，以及不予注冊(cè)的情形予以公示。第九條省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收到注冊(cè)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料后，應(yīng)當(dāng)對(duì)注冊(cè)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行形式審查，并核對(duì)有關(guān)復(fù)印件與原件是否相符。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的注冊(cè)申請(qǐng)人，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知其需要補(bǔ)正的全部材料及內(nèi)容。對(duì)申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，或者按照要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的注冊(cè)申請(qǐng)人，應(yīng)當(dāng)受理其注冊(cè)申請(qǐng)。第十條省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)受理或者不予受理注冊(cè)申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)向注冊(cè)申請(qǐng)人出具加蓋本單位專用印章和注明日期的書面憑證。第十一條省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料的內(nèi)容進(jìn)行審查，并自受理注冊(cè)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出準(zhǔn)予或者不予注冊(cè)的決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知注冊(cè)申請(qǐng)人。第十二條省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)作出準(zhǔn)予注冊(cè)決定的，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)向注冊(cè)申請(qǐng)人頒發(fā)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)自作出準(zhǔn)予注冊(cè)決定之日起20個(gè)工作日內(nèi)，將準(zhǔn)予注冊(cè)的決定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)備案表（附表3）報(bào)送財(cái)政部、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案，抄報(bào)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱“省級(jí)財(cái)政部門”）并將準(zhǔn)予注冊(cè)人員的名單在全國性報(bào)刊或者相關(guān)網(wǎng)站上予以公告。
年少無知23
第一條為加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)督管理，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)的健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)公共利益和當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中華人民共和國行政處罰法》，制定本辦法。第二條注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”）在執(zhí)業(yè)中違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章應(yīng)予行政處罰的，適用本辦法。第三條省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所的處罰工作，省級(jí)以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)具體處理日常工作。第四條對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰種類包括：（一）警告；（二）沒收違法所得；（三）罰款；（四）暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)業(yè)的最長期限為12個(gè)月；（五）吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證；（六）吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。第五條對(duì)事務(wù)所的處罰種類包括：（一）警告；（二）沒收違法所得；（三）罰款；（四）暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)業(yè)的最長期限為12個(gè)月；（五）吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證；（六）撤銷事務(wù)所。第六條注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到刑事處罰，予以吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證和注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。第七條注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶通同作弊，故意出具虛假報(bào)告，予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證或注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。第八條注冊(cè)會(huì)計(jì)師因過失出具虛假報(bào)告，予以警告；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，予以暫停執(zhí)業(yè)，直至吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證或注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。第九條注冊(cè)會(huì)計(jì)師不按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，予以暫停執(zhí)業(yè)。第十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師允許他人借用本人的名義申辦事務(wù)所，或同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的事務(wù)所申報(bào)年檢或執(zhí)業(yè)，責(zé)令改正，并予以暫停執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。第十一條注冊(cè)會(huì)計(jì)師允許他人以本人名義執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)，責(zé)令改正，并予以暫停執(zhí)業(yè)。第十二條注冊(cè)會(huì)計(jì)師泄露客戶的商業(yè)秘密，予以警告；造成嚴(yán)重后果的，予以暫停執(zhí)業(yè)，直至吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。第十三條注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在利害關(guān)系應(yīng)當(dāng)回避而未予回避，責(zé)令改正，并予以警告。第十四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師向客戶索取、收受業(yè)務(wù)約定書約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)利益，責(zé)令改正，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，予以暫停執(zhí)業(yè)，直至吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。第十五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕、阻撓財(cái)政部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的檢查、調(diào)查，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，予以暫停執(zhí)業(yè)。第十六條事務(wù)所與客戶通同作弊，故意出具虛假報(bào)告，予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，撤銷事務(wù)所。第十七條事務(wù)所因過失出具虛假報(bào)告，予以警告；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，予以暫停執(zhí)業(yè)直至吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證或撤銷事務(wù)所。第十八條事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量管理混亂，不按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，予以暫停執(zhí)業(yè)。第十九條事務(wù)所通過下列任何一種方式招攬業(yè)務(wù)，責(zé)令改正，并予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，予以暫停執(zhí)業(yè)：（一）對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳；（二）向有關(guān)單位和個(gè)人分成、支付回扣、傭金或介紹費(fèi)等；（三）對(duì)客戶或其他單位和個(gè)人進(jìn)行脅迫、欺詐、利誘；（四）降價(jià)收費(fèi)。第二十條事務(wù)所允許其他單位和個(gè)人以本所名義承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)，或允許本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)在其他事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，予以暫停執(zhí)業(yè)。第二十一條事務(wù)所與客戶存在利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避而未予回避，予以警告。第二十二條事務(wù)所泄露客戶的商業(yè)秘密，予以警告；造成嚴(yán)重后果的，予以暫停執(zhí)業(yè)。第二十三條事務(wù)所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，予以警告，并責(zé)令撤銷其分支機(jī)構(gòu)。事務(wù)所對(duì)其分支機(jī)構(gòu)不加管理或管理不嚴(yán)，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其分支機(jī)構(gòu)。第二十四條事務(wù)所達(dá)不到法定的辦所條件，予以警告，并責(zé)令其在最長12個(gè)月的限期內(nèi)達(dá)到條件；逾期仍達(dá)不到規(guī)定條件，予以暫停執(zhí)業(yè)；暫停執(zhí)業(yè)期滿仍達(dá)不到規(guī)定條件，撤銷事務(wù)所。
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