內(nèi)部審計做方案之前的第一要務(wù)是尋找審計依據(jù)。 1、如果你的公司有完整的內(nèi)控制度，那就最好，以內(nèi)控制度為依據(jù)，一個控制點就是一個檢查點，內(nèi)控流程就是你審計的流程。 2、如果你們公司沒有完整的內(nèi)控制度，那公司的財務(wù)、采購、銷售等各個部門應(yīng)該有自己的工作上的各種規(guī)定，那你的審計流程就以他們的規(guī)章為依據(jù)，主要檢查他們對規(guī)定的遵循程度。 3、除公司內(nèi)部自己的規(guī)定之外，還有國家的規(guī)章，比如財務(wù)制度，紡織業(yè)自己的行業(yè)規(guī)定等，也可以是檢查的內(nèi)容。 總之，你現(xiàn)在要做的就是收集資料，內(nèi)部審計工作最怕的是沒有依據(jù)，依靠經(jīng)驗來檢查，這樣最終審計結(jié)果出來的時候容易引起糾紛。 最后補充一下，依照公司內(nèi)部規(guī)定檢查可以有兩個切入點，一是員工對規(guī)章的遵循性，另外一個是規(guī)章本身的合理性，內(nèi)部審計人員有權(quán)力對內(nèi)部規(guī)章進行評價。