企業(yè)所得優(yōu)惠初級(jí)會(huì)計(jì)
娜娜娜娜An
jingbin657501
企業(yè)所得稅減免的會(huì)計(jì)分錄？【征前減免】征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫(kù)之前即給與減免，企業(yè)無需實(shí)際繳納稅款。在此情況下，企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅確認(rèn)減免稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅貸：所得稅由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損。【即征即退】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時(shí)候：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅繳納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅：貸：現(xiàn)金/銀行存款確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí)：借：銀行存款：貸：所得稅由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損，對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生了影響?！居兄付ㄓ猛镜耐硕悺坑行┣闆r下，企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途，企業(yè)并不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。1、所得稅退稅款作為國(guó)家投資，形成專門的國(guó)家資本。收到退稅時(shí)，借：銀行存款貸：實(shí)收資本-國(guó)家資本金2、所得稅退稅款作為國(guó)家對(duì)所有投資人的贈(zèng)與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時(shí)，借：銀行存款貸：資本公積——其他資本公積3、所得稅退稅款作為專項(xiàng)用于某個(gè)項(xiàng)目、設(shè)備、特定人群的資金。收到退稅時(shí)，借：銀行存款貸：其他應(yīng)交款——××部門其他應(yīng)付款——××項(xiàng)目使用的時(shí)候，借：其他應(yīng)付款——××項(xiàng)目貸：銀行存款/現(xiàn)金上述1-3項(xiàng)退稅均沒有對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生影響。4、所得稅退稅款部分用于企業(yè)的發(fā)展、部分按照規(guī)定上交有關(guān)部門。收到退稅時(shí)，借：銀行存款貸：資本公積——其他資本公積其他應(yīng)交款——××部門使用的時(shí)候，借：其他應(yīng)付款——××部門貸：銀行存款/現(xiàn)金
我有個(gè)性
要沖減的，沖減的數(shù)字就是14306.87元，沖減后利潤(rùn)表的2個(gè)季度的累計(jì)所得稅費(fèi)用是14578.04元就對(duì)了。
DPWX遁遁
因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是按年征收，按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳的，預(yù)繳時(shí)多計(jì)提的所得稅可以不用去管它，待年終匯算清繳時(shí)再據(jù)實(shí)進(jìn)行調(diào)整即可。當(dāng)然，如果不嫌麻煩，多計(jì)提的所得稅及時(shí)進(jìn)行沖減調(diào)整，也是可以的。
yiyi1169681829
企業(yè)所得稅一般采取預(yù)繳形式，到了年終再進(jìn)行匯算清繳。若是企業(yè)所得稅符合稅收優(yōu)惠條件，發(fā)生減免的，應(yīng)怎么做賬務(wù)處理？企業(yè)所得稅減免做賬企業(yè)所得稅減免賬務(wù)處理按減免之后實(shí)際需要繳納的所得稅金額做計(jì)提扣繳分錄：計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅扣繳時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸：銀行存款企業(yè)所得稅是什么？企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅，納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。注意個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅減免政策一、免稅收入有哪些？根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(一)國(guó)債利息收入；(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(四)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。二、哪些所得可以減免企業(yè)所得稅？根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定， 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；(二)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問答知識(shí)庫(kù)