企業(yè)計(jì)提工資的時(shí)候，根據(jù)員工所在部門(mén)，計(jì)入到對(duì)應(yīng)的科目，比如管理費(fèi)用—工資，銷(xiāo)售費(fèi)用—工資等，完整的分錄，包括計(jì)提和支付兩個(gè)方面，具體會(huì)計(jì)分錄為，1. 計(jì)提工資時(shí)，借：xx費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等），貸：應(yīng)付職工薪酬—工資。2、次月發(fā)放工資時(shí)，分錄為，借：應(yīng)付職工薪酬—工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅，庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款。計(jì)提工資的意思是將工資的有關(guān)費(fèi)用所支付的薪金數(shù)額計(jì)算，并按應(yīng)付薪金總額計(jì)算。因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)講，只要這個(gè)月的費(fèi)用，不管是否收到或支付，都將作為這個(gè)月的費(fèi)用。由于企業(yè)的工資一般是下月支付的，即工作到下月才能發(fā)工資，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，這個(gè)月已經(jīng)產(chǎn)生了預(yù)收的工資成本，以便準(zhǔn)確地計(jì)算當(dāng)期的盈虧。為什么要計(jì)提：計(jì)提的原因是企業(yè)按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，也反映了企業(yè)的謹(jǐn)慎性。權(quán)責(zé)發(fā)生制是確定當(dāng)期收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，其中說(shuō)明接受資金的權(quán)利或支付資金的義務(wù)。謹(jǐn)慎性也被稱(chēng)為穩(wěn)健性或?qū)徤餍?，要求企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告交易或事項(xiàng)的時(shí)候，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。拓展資料：會(huì)計(jì)中計(jì)提固定資產(chǎn)折舊意思：固定資產(chǎn)是在一定年限后獲得的。它在使用壽命期間逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上，若干年后將被廢棄。這部分轉(zhuǎn)移的損失是折舊，需要人工計(jì)算并列入成本。計(jì)提是按照一定的方法計(jì)算的，減少了固定資產(chǎn)的剩余，同時(shí)增加了商品的成本。計(jì)提的時(shí)機(jī)：①在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用;②根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。③預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。④其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。問(wèn)：計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄怎么做？答：1.計(jì)提工資借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資2.上交杜保借：應(yīng)付職工薪酬--社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款3.次月發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）