duxingdejimi
計提工資時：借：生產(chǎn)成本（工人工資）制造費(fèi)用（車間管理人與和輔助人員工資）管理費(fèi)用（管理人員工資）銷售費(fèi)用（銷售人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資公司員工工資應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬核算。具體如下：1、發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)發(fā)工資數(shù)）其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等（代扣代繳金額）其他應(yīng)付款—住房公積金（代扣代繳金額）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅（代扣代繳金額）2、計提企業(yè)繳納的五險一金：借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）制造費(fèi)用（車間管理人員）管理費(fèi)用（管理部門）銷售費(fèi)用（銷售部門）貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等其他應(yīng)付款—住房公積金3、實(shí)際交納五險一金：借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等其他應(yīng)付款—住房公積金應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款
人大菲菲
1.財務(wù)人員工資應(yīng)記入：管理費(fèi)用科目；財務(wù)人員、人事部門等非車間人員工資計入管理費(fèi)用。銷售部門業(yè)務(wù)員工資計入銷售費(fèi)用（但有些小企業(yè)也將其計入管理費(fèi)用），車間管理人員一般應(yīng)記入：制造費(fèi)用，只有生產(chǎn)工人計入生產(chǎn)成本——工資。2.所以，財務(wù)室的人員的工資每月計提時：借：管理費(fèi)用——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——工資3.發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：銀行存款（其中二級或三級明細(xì)科目根據(jù)本企業(yè)要求設(shè)置；
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